Очень важно признать, что устойчивость банка определяется не размером капитала, а уровнем его достаточности. Если кредитная организация востребована бизнесом и населением, устойчиво работает, то стоит ли ее ликвидировать только на том основании, что объем капитала этой организации не соответствует каким-то количественным параметрам? Ведь как раз многие крупные по российским понятиям банки не смогли пережить кризис 1998 года. Само по себе укрупнение кредитных организаций, их искусственная капитализация без качественных изменений в механизме функционирования банковской системы вряд ли могут принести позитивные результаты.
Еще одной важной задачей является придание ресурсной базе российских банков долгосрочного характера. Наша экономика остро нуждается в «длинных деньгах», долгосрочных пассивах, которые можно использовать для кредитования технического перевооружения предприятий реального сектора. Решение этой проблемы невозможно без создания системы гарантирования вкладов, принятия многострадального законопроекта «О гарантировании возврата вкладов граждан Российской Федерации».
При рассмотрении данного законопроекта нужно обязательно решить вопрос о подходах к государственному гарантированию вкладов населения, равномерном участии в нем всех без исключения банковских структур, работающих на рынке вкладов.
Вместе с тем избыточные объемы гарантий по вкладам могут создать условия для проведения банками рискованной политики и замедлить темпы развития экономики в целом. Поэтому система гарантирования вкладов должна, помимо прочего, удовлетворять еще и следующим требованиям.
1.Обеспечивать быстроту и эффективность процедур возврата вкладов неплатежеспособных кредитных организаций.
2.Быть понятной и простой для вкладчика при реализации им своих прав на возврат денежных средств.
3.Обеспечивать транспарентность процедур по управлению фондом гарантирования вкладов и выплатами из него.
Одновременно с защитой интересов вкладчиков недопустимо ущемление прав кредиторов и акционеров. Необходимо достичь должного уровня прозрачности в сфере корпоративного управления кредитными организациями. Эта прозрачность должна обеспечить всем кредиторам и акционерам своевременное и точное раскрытие предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности кредитной организации, включая данные о ее финансовом состоянии.
В отношении банковского надзора следует отметить, что и в России у специалистов, понимающих проблемы банковской системы, и у международного банковского сообщества есть единое мнение: предпочтение в настоящее время отдается сосредоточению функций надзора в Центральном банке Российской Федерации. Сегодня 2/3 стран имеют системы банковского надзора, где органом, полностью контролирующим эти вопросы, является центральный банк. В некоторых странах центральные банки осуществляют надзор за коммерческими банками, но делают это как бы в дополнение к более широкому финансовому контролю, осуществляемому особой надзорной организацией. На основе изучения опыта зарубежных стран и после длительного обсуждения этой проблемы, в том числе с участием международных организаций, был сделан вывод, что в нестабильных условиях нашей страны преимущества осуществления банковского надзора Центральным банком очевидны по многим причинам. В Банке России создана база данных по показателям деятельности коммерческих банков, в сфере надзора работают квалифицированные специалисты, некоторые из них являются членами международных групп, связанных с разработкой мер надзора и регулирования деятельности банков.
Банк России, безусловно, должен совершенствовать функцию надзора, действуя по многим направлениям. Одно из них — изменение организационной структуры надзора в системе Центрального банка, т.е. более обоснованное сочетание принципов централизации и децентрализации. Учитывая опыт многих центральных банков, в которых функции надзора частично делегированы территориальным органам, целесообразно развивать именно это направление деятельности.
Основным направлением государственной политики в сфере регулирования банковской деятельности является предупреждение неплатежеспособности банков, для чего необходимо совершенствование практики банковского надзора на основе признанных международных норм. И здесь необходимо решить следующие задачи.
1.Апробировать систему оценки деятельности кредитных организаций на основе применения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
2.Совершенствовать инструменты банковского надзора в соответствии с международной практикой, включая систему лицензирования, текущего надзора, систему раннего предупреждения и процедуры отзыва лицензий.
3.Повысить эффективность и качество аудиторской деятельности, а также внутреннего контроля.
4.В рамках осуществления надзорных процедур необходимо обеспечить согласованность действий проверяющих органов, и их вмешательство должно быть в рамках необходимой достаточности.
Процедуры ликвидации неплатежеспособных банков надо сделать быстрыми, эффективными и транспарентными, направленными на сокращение сроков расчета с кредиторами, обеспечение сохранности имущества и документов банков, предупреждение возможных правонарушений и ущемления интересов кредиторов. Здесь надо решительно наводить порядок и наконец-то избавиться от так называемых неподконтрольных «похоронных команд», сделавших из ликвидационной деятельности банков «хороший бизнес». Ассоциация поддерживает предложение о создании института корпоративного ликвидатора с возложением этих обязанностей на Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО).
Как было уже сказано ранее, одной из важнейших задач модернизации российской банковской системы является переход на международные стандарты финансовой отчетности. И хотя этот вопрос в первую очередь касается проблемы бухгалтерского учета в банках, мне он представляется не менее важным для банковской системы в целом.
Идея составления отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности восходит к 70-м годам, когда финансовые рынки стали активно развиваться. Она заключалась в том, чтобы дать наиболее реальное представление о рыночном объекте на момент составления отчетности. Именно поэтому все оценки, связанные с ценой приобретения, с исторической стоимостью, отодвинулись на второй план. На первый план вышли реальные оценки в данный реальный момент времени.
Однако в последнее время бурное и стремительное развитие финансовых рынков, интеграционные процессы, свидетельствующие о возникновении глобального финансового рынка, подтверждают необходимость выработки неких общих подходов и единых принципов оценки рыночного объекта на данный момент времени, с тем чтобы инвесторы в любой стране могли орентироваться, насколько рассматриваемый объект приемлем с точки зрения целесообразности финансовых вложений в него в настоящее время. Дискуссии в этой сфере, особо активизировавшиеся в последние несколько месяцев, протекают в основном в следующей плоскости – какие стандарты лучше, международные (европейские) или американские.
Дело в том, что были выявлены существенные различия американских и международных (европейских) стандартов, на которые мы переходим. В частности, по одним оценкам, имеется свыше 100 таких различий, по другим, - их более 300. Поэтому задача нынешнего этапа реформирования бухгалтерского учета и отчетности в России состоит в том, чтобы в течение нескольких лет вносить необходимые изменения в законодательство, постепенно уменьшая количество корректировок, используемых для трансформации отчетности в международные стандарты.
Полного сближения американских и международных (европейских) стандартов, на которые переходит и Россия, возможно достичь лишь в перспективе.
Таким образом, работа по составлению отчетности перестает быть преимущественнотехнической проблемой и становится одной из самых актуальных, обсуждаемых и интересных экономических проблем.
Основная задача нынешнего этапа реформирования системы учета и отчетности в Банке России состоит в том, что в ближайшие годы должны быть осуществлены изменении, связанные с приближением бухгалтерского учета по принципам, разработанным Минфином, Банком России и соответствующим ныне действующему российскому законодательству, к международным нормам и принципам ведения учета и отчетности, принятым во многих европейских странах, которые продолжают сближаться с американскими нормами.
Разработка международных стандартов финансовой отчетности осуществляется Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee – IASC), основанным в 1973 г., который после реорганизации в 2001 г. носит название Совета по международным стандартам финансовой отчетности (International Accounting Standards Boards – IASB).
В настоящее время издан довольно объемный документ, содержащий несертифицированный перевод на русский язык международных стандартов финансовой отчетности, который на сегодня дает общее представление об этих стандартах. Поэтому основная задача в ближайшее время состоит в том, чтобы не только банковская система, но и экономика России в целом располагала документом, содержащим сертифицированный перевод международных стандартов финансовой отчетности, который фиксировал бы эти стандарты на определенный момент времени.
Первая редакция Инструкции № 17 по составлению финансовой отчетности коммерческими банками была издана Банком России еще в 1993 г. С тех пор эта инструкция подверглась значительным изменениям. Процессы постоянного изменения международных стандартов финансовой отчетности и приближения к ним российских норм и принципов составления отчетности требуют очередного пересмотра и Инструкции № 17, и других нормативных документов Банка России.