Среди основных нормативных актов Банка России по этому поводу можно выделить Инструкцию Банка России № 62а от 30.06.1997 г. (в ред.от 18.08.2003 г.) «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». На примере данной Инструкции можно увидеть, как Банк России, который формально не имеет права прямо вмешиваться в кредитную политику банков и определять направления, объемы и формы их кредитного портфеля, используя такой инструмент как классификацию кредитных рисков и резервирование части прибыли под данные риски, косвенно вынуждает кредитные организации контролировать качество их кредитных портфелей.
Кроме того, для обеспечения контроля за кредитными рисками служат выше упомянутые обязательные нормативы банковской деятельности.
к) Банк России устанавливает правила осуществления банками операций с ценными бумагами других эмитентов, а также требования по резервированию части прибыли банков для защиты от возможных рисков фондового рынка.
Здесь ситуация аналогична вопросам контроля качества кредитных портфелей, только в качестве инструмента используется Положение Банка России № 232-П от 09.07.2003 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
л) Банк России устанавливает требования по осуществлению валютных операций и проведению валютного контроля за операциями клиентов.
Действующим законодательством на кредитные организации, ведущие расчеты своих клиентов в иностранной валюте и осуществляющие прочие иностранные операции, возложены обязанности агентов валютного контроля за проведением подобных операций. Контролю подлежат, в частности, следующие операции клиентов:
1) поступление в РФ выручки от экспорта товаров,
2) оплата резидентами импортируемых товаров,
3) обязательная продажа части валютной выручки,
4) приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ,
5) операции с наличной иностранной валютой.
м) Банк России устанавливает требования и ограничения по созданию филиалов, представительств, операционных касс и прочих обособленных подразделений.
Особенности открытия (закрытия) подразделений кредитной организации на территории российской федерации установлены Разделом II Инструкции Банка России № 75-И. Кредитная организация может открывать обособленные подразделения (представительства и филиалы), сведения о которых должны содержаться в ее уставе. Также кредитная организация (или ее филиал), при условии отсутствия у нее запрета на открытие филиалов, может также открывать внутренние структурные подразделения вне местонахождения головной организации и филиала. К внутренним структурным подразделениям относятся дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты.
Банковские операции и сделки могут осуществляться только теми подразделениями кредитной организации, которые открыты и осуществляют свою деятельность в установленном порядке. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции. Процедуры создания и регистрации обособленных подразделений кредитных организаций, назначения и смены их руководителей контролируются территориальными учреждениями Банка России.
н) Банк России устанавливает правила ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности, расчета финансовых показателей деятельности кредитных организаций.
Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности кредитных организаций во многом принципиально отличен от аналогичных правил для небанковских организаций. Указанный порядок регламентируется, в первую очередь Положением Банка России № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред.от 05.11.2003 г.) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
До недавнего времени (точнее – до 2000-2001 года) считалось, что порядок ведения бухгалтерского учета кредитными организациям и формы их отчетности значительно прогрессивнее, нежели у небанковских организаций, дают пользователю данной отчетности (потенциальному акционеру, инвестору, вкладчику кредитной организации) больше информации и делают кредитные организации прозрачными.
Однако на настоящий момент систему бухгалтерского учета и отчетности коммерческих банков уже нельзя считать прогрессивной и адекватной текущей экономической ситуации, напротив, она сдерживает развитие банковской системы и замедляет привлечение в банковский сектор денежных средств населения и иностранные инвестиции.
В настоящее время Банком России поставлена задача перевода банковской системы на международные стандарты учета и отчетности, принято Указание № 181-Т от 25.12.2003г. «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности». Однако многое еще нуждается в доработке и реформировании в данном направлении. В частности, в Указании № 181-Т речь пока идет только о переводе кредитных организаций с 01.10.2004 г. на составление отчетности по международным стандартам, и не затрагиваются вопросы изменений в порядке их бухгалтерского учета по существующим международным принципам и нормам.
Прекращение деятельности кредитных организаций на финансовом рынке, процедуры их санации, отзыва лицензии, банкротства и ликвидации, также регулируются Банком России.
В случаях регулярного и длительного невыполнения кредитной организацией установленных финансовых показателей деятельности, наличия убытков или негативных тенденций в ее деятельности, Банк России применяет к такой кредитной организации меры санации (финансового оздоровления).
«Проблемные» кредитные организации предоставляют в территориальные учреждения Банка России так называемые «планы санации». При оценке возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению (плана санации) учреждение Банка России проверяет соответствие этих мероприятий требованиям действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Затем мероприятия оцениваются с точки зрения сроков их выполнения и способности реально обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации.
При оценке мер, принимаемых участниками, кредиторами и третьими лицами, выясняется, имеются ли у кредитной организации надлежащим образом оформленные договора и иные документы, подтверждающие реальность намерений указанных лиц.
Если планом санации предусмотрено внесение этими лицами денежных средств в уставный капитал или оказание финансовой помощи кредитной организации, то в обязательном порядке анализируется финансовое положение потенциальных инвесторов (санаторов), в частности, определяется наличие достаточной суммы чистых активов, а также достаточность остатков на расчетных, текущих, корреспондентских счетах потенциального инвестора, открытых в санируемой кредитной организации, в случае если эти средства планируется направить на увеличение уставного капитала.
В случае, если потенциальный инвестор в рамках плана санации принимает на себя обязательства не отзывать (в течение определенного времени) со своих счетов, открытых в данной кредитной организации, денежные средства и/или разместить у нее в виде депозита определенную (неснижаемую) сумму денежных средств, то следует по его балансу выяснить, имеются ли у него ликвидные средства и какова их динамика изменения. По результатам такого анализа определяется возможность инвестора вывести на определенный срок (например, на срок размещения депозита) из своего оборота эти денежные средства.
В зависимости от результатов оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации учреждение Банка России должно сделать соответствующие выводы и принять решение либо о продолжении проведения санации данной кредитной организации, либо о применении к ней мер надзорного реагирования, вплоть до направления в Банк России ходатайства об отзыве у данной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Основания и правила приостановления и отзыва лицензий на осуществление банковской деятельности зафиксированы в Статье 20 Закона «О банках…». Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях:
1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;
3) установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
4) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности;
5) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных имеющейся лицензией;
6) неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Законом «О банках…» , а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных Статьями 6 и 7 (за исключением пункта 3 статьи 7) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;
7) неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;