Собрание членов кооператива избирает Совет директоров, который должен состоять не менее чем из трех человек. Из состава Совета директоров избирается его председатель. Если в кооперативе менее 50 человек, то управление кооперативом может осуществлять председатель кооператива. Устав кооператива определяет полномочия органов его управления, их состав, порядок взаимодействия с собранием. Кроме этого, в состав кредитного кооператива должен входить один внутренний аудитор, которой проверяет выполнение финансовых операций в соответствии с существующими правилами.
В соответствии с уставом кооператива определяется стоимость акций, порядок распределения акций среди членов кооператива. Каждый участник кооператива должен купить по меньшей мере одну акцию и оплатить покупку в течение года. Акции могут передаваться по наследству. Акции позволяют держателю рассчитывать на получение дивидендов после уплаты налога на прибыль. Устав регламентирует, какая часть прибыли должна быть распределена между членами пропорционально личному вкладу каждого из них.
Кредит может выдаваться только членам кооператива. Риск по кредиту, который получает один из участников кооператива, размер которого превышает 10% от общего капитала кооператива, считается высоким. Кредит на одного заемщика не может превышать 25% капитала кооператива.
Минимальный уставной фонд кредитного кооператива составляет 380 000 евро (100 млн. фор). Лицензия выдается, если 50% уставного фонда внесено на специальный депозит. После выплаты налогов, 10% прибыли должно направляться в Резервный фонд кооператива. При этом направление прибыли в резервный фонд является более приоритетным, чем ее распределение в виде дивидендов. Кредитный кооператив может использовать Резервный фонд только для погашения убытков, которое могут возникнуть при его деятельности. Кредитный кооператив должен постоянно осуществлять мониторинг ликвидности и рисков.
Кредитный кооператив может принимать вклады, выдавать ссуды, осуществлять финансовый лизинг, обмен валюты, предоставлять депозитарные ячейки, выпускать и погашать векселя. Для защиты своих интересов и активизации сотрудничества кооперативы могут создавать Ассоциации. При разработке законодательства в области кредитования, Ассоциация кредитных кооперативов принимает участие в их рассмотрении и утверждении.
В Венгрии кредитные кооперативы не осуществляют взносы в Национальный фонд страхования вкладов. Для повышения финансовой устойчивости кредитные кооперативы могут осуществлять взносы в Фонд добровольного страхования. При взимании Комиссией по надзору за финансовым рынком штрафов – 80% от штрафа должно перечисляться в Фонд добровольного страхования.
4.7 Польша
В 2008 г. в Польше насчитывалось более 60 кредитных союзов. Количество их членов превысило 1 754 000 человек. В течение ряда лет в развитии польской системы микрофинансирования наблюдается положительная динамика. Так, если в 1992 г. в Польше насчитывалось всего 14 137 человек, которые воспользовались микрокредитом, то в 2000 г. число получателей кредита превысило 390 000 человек, а в 2007 г. достигло 1 669 000 человек. Активы микрофинансовой системы страны возросли с 4 277 000 злотых в 1992 г. до 7 324 988 000 злотых в 2007 г. В период с 1992 по 2007 гг. количество организаций микрофинансирования возросло с 13 до 1 663.
Развитию польской системы микрофинансирования способствует государственная политика в области микрофинансирования, включающая в себя унифицированный маркетинг, стандартизацию продуктов и процедур, единые программные продукты обслуживания клиентов, систему взаимных гарантий и т.д.
В Польше микрокредиты могут предоставляться коммерческими банками, кредитными союзами и Национальной Ассоциацией сберегательных кооперативов и кредитных союзов. Так же микрофинансовые кредиты могут выдаваться небанковскими микрофинансовыми учреждениями – Фондом развития сельского хозяйства и Фондом развития польского сельского хозяйства.
Кроме сбережений граждан и юридических лиц, финансовые ресурсы для микрокредитов предоставляются: государственными органами управления, частными фондами, международными структурами – USAID, ESF, EIF, ERDF и т.д.
Важными элементами польской системы микрофинансирования являются: кредитные союзы, Национальная ассоциация сберегательных кооперативов и кредитных союзов, Общество взаимного страхования, кредитные союзы инвестиционных и финансовых обществ, Фонд польских кредитных союзов, Высшая школа администрирования и финансов, Арбитраж кредитных союзов и другие организации.
В Польше так же действуют гарантийные фонды, которые функционируют благодаря секторальной программе «Улучшение конкурентоспособности предприятий», реализуемой польским Агентством развития предприятий. На сегодняшний день в Польше функционирует более 50 гарантийных фондов. Свыше 4 500 гарантий было предоставлено в 2006 году. Важным направлением программы является содействие микрофинансированию. В ее рамках проводятся мероприятия, направленные на:
Для микрофинансовых институтов Программа предусматривает:
Основными продуктами и услугами микрофинансовых организаций в Польше являются: микрофинансовые кредиты, ведение персональных счетов, открытие срочных и сберегательных депозитов, эмиссия кредитовых и дебетовых корточек, осуществление безналичных расчетов, услуги страхования и т.д.
Регулирование. В Польше деятельность микрофинансовых институтов регулирует банковское законодательство, специальные инструкции Национального банка, Закон «О кредитных союзах», Закон «О свободе предпринимательской деятельности».
Закон «О свободе предпринимательской деятельности» определяет принципы осуществления хозяйственной деятельности в Польше. Закон устанавливает следующие требования для фондов, осуществляющих операции по микрофинансированию:
В соответствии с законом «О кредитных кооперативах», принятом в 1995 году, надзор за деятельностью кредитных и сберегательных кооперативов осуществляет Национальная Ассоциация кооперативных сберегательных и кредитных союзов.
Ассоциация несет ответственность за установление и обеспечение соблюдения стандартов и норм для кредитных союзов, осуществляет аудиторские и надзорные функции.
Все кредитные и сберегательные союзы должны быть зарегистрированы в Ассоциации. Это позволяет внедрять единые стандарты в области бухгалтерского учета, отчетности, программного обеспечения, оперативно осуществлять надзор и снижать риски.
Основными задачами Ассоциации является:
Так же важными задачами деятельности Ассоциации является: предоставление кредитов и займов кредитным союзам, разработка единых информационных систем, оказание кредитным союзам юридических, организационных и финансовых консультаций, принятие срочных депозитов от кредитных союзов.
Процесс контроля кредитных союзов в Польше включает в себя два этапа: мониторинг операций кредитного союза, программ привлечения капитала и программ развития; инспекционная деятельность, связанная с проведением проверок и ревизий.
Важными элементами системы микрофинансирования являются: Центральный финансовый фонд, Стабилизационный фонд, страховые компании и т.д. Центральный финансовый фонд выполняет для кредитных союзов такие же функции, как и Центральный банк в регулировании коммерческих банков. Это учреждение аккумулирует около 5% от всех привлеченных депозитов и выданных кредитов системой кредитных союзов для создания Резервного фонда. В случае необходимости аккумулированные Фондом средства предоставляются кредитным союзам, имеющим проблемы с ликвидностью. Так же для целей повышения ликвидности Фонд может осуществлять заимствования у Национального банка Польши. В отличие от обязательных банковский резервов, кредитные союзы имеют возможность получать проценты по активам, размещенным в Резервном фонде.
Стабилизационный фонд выполняет функции, аналогичные с Центральным финансовым фондом. Но в отличие от Центрального финансового фонда он является кредитором последней инстанции.
TUW-СКОК представляет собой страховую компанию, предоставляющую свои услуги как кредитным союзам, так и отдельным вкладчикам. Компания осуществляет страхование вкладов, имущества и жизни вкладчиков.