Методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине «Теоретические основы финансового менеджмента»
тема курсового проекта:
«Анализ финансового состояния предприятия»
ВВЕДЕНИЕ
Курсовой проект завершает процесс обучения студентом дисциплин «Финансовый менеджмент» и «Теоретические основы финансового менеджмента» и показывает уровень подготовки студента по данным предметам, а также возможность применить полученные знания в практической деятельности.
Целями курсового проекта являются:
1 Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по вышеназванным дисциплинам, их применение при решении конкретных практических задач.
2 Приобретение навыков самостоятельной работы.
3 Овладение методикой исследования, обобщения и логического изложения материала.
Общими требованиями к курсовому проекту являются:
- целевая направленность;
- четкость построения;
- логическая последовательность изложения материала;
- глубина исследования и полнота освещения вопроса;
- краткость и точность формулировок;
- конкретность изложения результатов работы;
- доказательность выводов и обоснованность рекомендаций;
- грамотное оформление.
В курсовом проекте студент должен показать:
1 Прочные теоретические знания.
2 Умение изучать и обобщать литературные источники, решать практические задачи, делать выводы и предложения.
3 Навыки проведения анализа финансового состояния предприятия.
1 ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
Объем курсового проекта должен составлять от 20 – 40 страниц печатного текста, без учета приложений (формат А4, шрифт – 14, интервал межстрочный – 1,5).
В начале курсового проекта прилагается план (оглавление), в конце – библиографический список. В качестве приложений должны быть бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия.
В тексте курсовой работы обязательно должны быть ссылки на используемые источники.
Библиографический список оформляется в соответствии с принятыми стандартами библиографического описания: указывается автор, название работы, место и год издания, номера страниц, используемых в работе.
2 Примерный план курсового проекта
Введение
1 Характеристика предприятия … (название).
2 Анализ финансового состояния предприятия.
2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ деятельности предприятия
2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.3 Анализ ликвидности баланса предприятия
3 Диагностика вероятности банкротства предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложения (Обязательно приложить баланс предприятия)
3 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД К НАПИСАНИЮ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
Целью анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения по признанию структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным или напротив, признание баланса хорошим, а предприятия платежеспособным. Основными задачами анализа финансового состояния являются:
- определение стоимости имущества предприятия и изменений в нем;
- оценка ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
- выявления причин изменения суммы оборотного капитала за отчетный период;
- оценка платежеспособности и кредитоспособности: рассмотрение использования предприятием права на кредитование, обеспеченности и эффективности кредита;
- выявление резервов и возможностей наиболее экономного и рационального использования финансовых ресурсов и разработка мероприятий по укреплению финансового положения предприятия и использованию опыта финансовой работы успешных предприятий.
Основным источником информации для проведения финансового анализа является бухгалтерский баланс.
Курсовой проект состоит из трех основных разделов.
В первом разделе необходимо рассмотреть краткую характеристику анализируемого предприятия. Обязательно обозначить основные цели деятельности анализируемого предприятия, а также представить организационную структуру данного предприятия.
Второй раздел курсового проекта посвящен анализу финансового состояния предприятия. Анализ необходимо начать с вертикального и горизонтального анализа деятельности предприятия.
В балансе хозяйствующего субъекта средства размещены по составу и источникам формирования средств. Размещение и использование средств отражено в активе, источники формирования (собственный капитал и обязательства) отражены в пассиве. Бухгалтерский баланс, используемый для проведения финансового анализа, не обладает в достаточной степени свойствами, необходимыми для анализа, вследствие чего возникает необходимость в формировании аналитического баланса. Уплотненный аналитический баланс-нетто формируют путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических резервах. Аналитический баланс характеризуется тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые осуществляет аналитик при первоначальном знакомстве с балансом.
Сравнительный аналитический баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяется изменение разных статей баланса за анализируемый период (абсолютное и относительное отклонение). В ходе вертикального анализа определяется удельный вес статей баланса.
Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи актива и по срочности обязательств – статьи пассива.
Таблица 1 – Аналитическая группировка статей актива баланса
| Группировки статей актива баланса | Наличные средства, тыс. руб. | Структура имущества, % | ||||
| На начало периода | На конец периода | Измене- ние | На начало периода | На конец периода | Изменение в % | |
| 1. Имущество предприятия (валюта баланса) | 100 | 100 | ||||
| 1.1. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | ||||||
| 1.2. Мобильные (оборотные (текущие) активы) средства | ||||||
| 1.2.1. Запасы и затраты | ||||||
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | ||||||
| 2. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | ||||||
| 2.1. Прочие оборотные активы | ||||||
Аналитическая группировка актива баланса. Общая стоимость имущества равна валюте (итогу) баланса – сумме строк 190 «Итог по разделу 1» и 290 «Итог по разделу 2» за минусом строки 216 «Расходы будущих периодов» – строка 300 «Баланс».
Стоимость внеоборотных активов (иммобилизованных) активов равна итогу раздела 1 актива баланса.
Стоимость оборотных (мобильных, текущих) активов равна итогу раздела 2 за минусом строки 216 «Расходы будущих периодов».
Стоимость материальных оборотных (мобильных) средств – запасы и затраты – равна сумме строк 210 «Запасы и затраты», 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» за минусом строки 216.
Величина дебиторской задолженности (включая авансы) рана сумме строк 230 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 271 «Авансы».
Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений равна сумме строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения», 260 «Денежные средства».
Таблица 2 – Аналитическая группировка статей пассива баланса
| Группировки статей пассива баланса | Наличие источников, тыс. руб. | Структура источников финансирования, % | ||||
| На начало периода | На конец периода | Измене-ние | На начало периода | На конец периода | Изменение в % | |
| 1. Источники формирования имущества: | 100 | 100 | ||||
| 1.1. Собственный капитал | ||||||
| 1.2. Заемный капитал | ||||||
| 1.2.1. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) | ||||||
| 1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы) | ||||||
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | ||||||
Аналитическая группировка пассива баланса. Стоимость собственного капитала (капитал и резервы) равна разделу 3 пассива баланса и сумме строк 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов» за минусом строки 216.
Величина заемного капитала равна сумме разделов 4 «Долгосрочные обязательства» и 5 «Краткосрочные обязательства» без строк 630, 640, 650.
Величина долгосрочных обязательств (пассивов) – кредиты и займы, предназначенные для формирования внеоборотных активов (как правило), – равна разделу 4.
Величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, в основном, для формирования оборотных активов, равняется строке 610 «Займы и кредиты» разделе 5 «Краткосрочные обязательства».