Физический объем товарооборота увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 3,3%, 2007 году на 7,8%по сравнению с 2006 годом, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 26,9%. За четыре года розничный товарооборот предприятия возрос на 107,5% (в действующих ценах) или на 1927,9 тыс. руб. (3720,9– 1793). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема товарооборота) на 29,7%, что составило 532,6 тыс. руб. (2325,6– 1793), и в связи с увеличением розничных цен на товары – на 72,4% или на 1395,3 тыс. руб. (3720,9– 2325,6).
По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот третьего квартала: за 2007 год – 26,0% и 26,3% в 2008 году; а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал – 24,3% (2007 год) и 24,1%, (2008 год).
Ритмичность развития товарооборота ООО ТД «Увинская жемчужина» по кварталам года рассмотрим на основе данных таблицы 2.2.
Таблица 2.2
Ритмичность развития розничного товарооборота ООО ТД «Увинская жемчужина» по кварталам года
| Кварталы | 2007 год | 2008 год | Отклонение в сумме (+, - ) | 2008 г. в % к 2007 г. | ||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Первый квартал | 610,3 | 24,3 | 896,7 | 24,1 | +286,4 | 146,9 |
| Второй квартал | 617,9 | 24,6 | 922,8 | 24,8 | +304,9 | 149,3 |
| Третий квартал | 653,0 | 26,0 | 978,6 | 26,3 | +325,6 | 149,9 |
| Четвертый квартал | 630,4 | 25,1 | 922,8 | 24,8 | +292,4 | 146,4 |
| Всего за год | 2511,6 | 100,0 | 3720,9 | 100,0 | +1209,3 | 148,1 |
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был третий квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в четвертом квартале (146,4%), а самый высокий - в третьем квартале (149,9%).
Проведем анализ расчетов факторов, влияющих на товарооборот.
На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы: обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов; обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда работников. [45, с.112]
На выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывают завышенные товарные запасы на начало изучаемого периода и рост поступления товаров, а отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров и завышенные товары на конец периода. [45, с.115] По ООО ТД «Увинская жемчужина» данные о движении товарных ресурсов приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Товарный баланс по ООО ТД «Увинская жемчужина» за 2007 -2008 г.г. (суммы в тыс. руб.)
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонение в сумме (+,–) | Влияние на изменение товарооборота (+,–) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Запасы товаров на начало года | 23,5 | 76,5 | +53,0 | +53,0 |
| Поступление товаров | 2558,1 | 3729,4 | +1171,3 | +1171,3 |
| Прочее выбытие товаров | 0,2 | 0,1 | -0,1 | +0,1 |
| Запасы товаров на конец года | 69,8 | 84,9 | +15,1 | -15,1 |
| Величина товарооборота предприятия | 2511,6 | 3720,9 | +1209,3 | +1209,3 |
Розничный товарооборот предприятия возрос в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1209,3 тыс. руб. за счет завышенных товарных запасов на начало года (+53,0 тыс. руб.), роста поступления товаров (+1171,3 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,1 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–15,1 тыс. руб.).
Следующая группа факторов, влияющих на изменение объема товарооборота – это обеспеченность трудовыми ресурсами, эффективность их использования.
Влияние трудовых факторов на товарооборот можно проанализировать по данным таблицы 2.4.
Таблица 2.4
Расчет влияния трудовых ресурсов на валовой товарооборот
| Показатель | Фактичес-ки за 2007 год | Фактичес-ки за 2008 год | Отклоне-ние, +, - | Темп роста, % | Влияние на товарооборот | |
| В сумме | Уд. вес, % | |||||
| Товарооборот, тыс.руб. | 2511,6 | 3720,9 | + 1209,3 | 148,1 | + 1209,3 | 100 |
| Среднесписочная численность, чел. | 10 | 11 | + 1 | 108,3 | + 251,6 | 20,8 |
| Среднегодовая производительность труда одного работника, тыс.руб. | 251,2 | 338,3 | + 87,1 | 134,7 | + 957,7 | 79,2 |
Рассчитаем товарооборот при фактической численности отчетного (2008) года и фактической производительности труда базисного (2007) года. Этот показатель будет равен: 11 чел. * 251,2 тыс.руб. = 2763,2 тыс.руб.
В результате роста производительности труда товарооборот предприятия возрос на 957,7 тыс.руб. (3720,9 т.р. – 2763,2 т.р.)
Вследствие увеличения численности работающих товарооборот повысился на 251,6 тыс.руб. (1209,3 т.р. – 957,7 т.р.)
Таким образом, надо сказать, что товарооборот увеличился в основном за счет роста производительности труда.
Далее проведем анализ издержек обращения. Сумма издержек обращения (коммерческие расходы) розничной продажи товаров за 2005 год составили 5252 тыс.руб., за 2006 год – 5340 тыс.руб., и за 2007 год – 5322 тыс.руб. В таблице 2.5. представлены показатели издержек обращения.
Таблица 2.5
Анализ издержек обращения [45, с.157]
| Наименование показателя | Формула расчета | За 2006 год | За 2007 год | За 2008 год | Отклонение в 2008 г. по отношению к 2007 г. | |
| В сумме | В % | |||||
| Сумма издержек обращения, тыс.руб. | ИО | 697,0 | 859,0 | 1250,2 | 391,2 | 145,5 |
| Уровень издер-жек обращения (издержкоемкость реалиизации товаров) | Уи.=ИО/ТО*100 | 33,3 | 34,2 | 33,6 | -0,6 | 98,2 |
| Издержкоотдача | Иотд=ТО/ИО*100 | 300,3 | 292,4 | 297,6 | +5,2 | 101,8 |
| Рентабельность издержек обращения | Ирент=П/ИО*100 | 23,1 | 20,8 | 24,1 | +3,3 | 115,9 |
| Товарооборот, тыс.руб. | ТО | 2093,0 | 2511,6 | 3720,9 | 1209,3 | 148,1 |
Таким образом, сумма издержек выросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 162,0 тыс.руб. (или на 23,2%), а в 2008 году по отношению к 2007 году на 391,2 тыс.руб. (или на 45,5%). Темп прироста товарооборота в 2008 году по отношению к 2007 году составлял 48,1%, а темп прироста издержек составил 45,5%. По данному сравнению можно сказать, что тенденция роста товарооборота опережает рост издержек, что является положительным фактом в деятельности организации. Несмотря на рост суммы издержек, уровень издержек обращения в 2008 году по отношению к 2007 году снизилась на 0,6%.
Проведем анализ валового дохода. Сумма валового дохода составляла за 2005 год 6008 тыс.руб., за 2006 год – 5574 тыс.руб., и за 2007 год – 6076 тыс.руб.
Таблица 2.6
Анализ валового дохода
| Наименование показателей | Ед. изм. | За 2006 год | За 2007 год | За 2008 год | Абсолютное отклонение, +, - | Темп роста, % | ||
| гр.5-гр.3 | гр.5 – гр.4 | гр. 5 / гр.3 * 100 | гр. 5 / гр.4 * 100 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Розничный товарооборот | т.р. | 2093,0 | 2511,6 | 3720,9 | +1627,9 | +1209,3 | 177,8 | 148,1 |
| Валовой доход | т.р. | 858,1 | 1037,3 | 1551,6 | +693,5 | +514,3 | 180,8 | 149,6 |
| Уровень валового дохода | % | 41,0 | 41,3 | 41,7 | +0,7 | +0,4 | 101,7 | 101,0 |
| Себестоимость товаров | т.р. | 1234,9 | 1474,3 | 2169,3 | +934,4 | +695,0 | 175,7 | 147,1 |
| Уровень валового дохода к себестоимости | % | 69,5 | 70,4 | 71,5 | +2,0 | +1,1 | 102,9 | 101,6 |
| Издержки обращения | т.р. | 697,0 | 859,0 | 1250,2 | +553,2 | +391,2 | 179,4 | 145,5 |
| Уровень валового дохода к издержкам обращения | % | 123,1 | 120,8 | 124,1 | +1,0 | +3,3 | 100,6 | 102,7 |
В 2008 году на предприятии наблюдается рост товарооборота; валового дохода при росте себестоимости товаров и издержек обращения по сравнению с 2007 годом. Рост себестоимости оправдывается ростом валового дохода, темп роста валового дохода (149,6%) опережает темп роста товарооборота (148,1%), себестоимости товаров (147,1%), издержек обращения (145,5%). Очевидно, что этому способствовали вложения дополнительных средств в себестоимость товаров. В результате по показателям эффективности отсутствуют отрицательные изменения, причём наибольшие темпы роста наблюдаются по уровню валового дохода в отношении к издержкам обращения товаров (102,7%), что обусловлено рационализацией расходов по реализации товаров.