Формирование производственной программы на примере ОАО «Росгосстрах» 15 Целевые задачи и порядок формирования производственной (стр. 3 из 5)

Планирование объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» будем проводить по страхованию иному, чем страхование жизни методом экстраполяции. Для того, чтобы спланировать объем реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год, необходимо провести анализ показателей за предыдущий период, т.е. за 2007 – 2009 годы. Данные для анализа взяты из Отчетов о прибылях и убытках ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы [9-11] (таблица 2).

Таблица 2

Доходы ОАО «Росгосстрах» от реализации страховых услуг

за 2007 – 2009 годы

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
	2007	2008	2009
1. Страхование жизни	107	-	-
2. Страхование иное, чем страхование жизни	3345339	3148473	4832487
2.1. Страховые премии всего	4462099	3452906	4979032
2.2. переданные перестраховщикам	1116760	304433	146545

По данным таблицы 2 рассчитаем плановые показатели объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни на 2010 год.

1. Проведем анализ объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни за 2007 – 2009 годы.

Анализ объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни за 2007 – 2008 годы приведен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни за 2007 – 2008 годы

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.		Изменение
	2007	2008	Тыс. руб.	%
Страховые премии	3345339	3148473	- 196866	- 5,9

Таким образом, сумма страховых премий за 2008 год по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 196866 тыс. руб., или на 5,9%, т.е. прирост составил – 5,9%.

Анализ объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни за 2008 – 2009 годы приведен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни за 2008 – 2009 годы

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.		Изменение
	2008	2009	Тыс. руб.	%
Страховые премии	3148473	4832487	+ 1684014	+ 53,5

Таким образом, сумма страховых премий за 2009 год по сравнению с 2008 годом увеличилась на 1684014 тыс. руб., или на 53,5%, т.е. прирост составил 53,5%.

2. Рассчитаем средний тем прироста объема реализации страховых услуг за 2007 – 2009 годы:

(- 5,9% + 53,5%) / 2 = 23,8%

3. По результатам проведенного анализа можно спланировать объем реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год методом экстраполяции. Так как средний прирост реализации страховых услуг составляет 23,8%, то объем реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» (в денежном эквиваленте) в 2010 году может увеличиться на 23,8%:

4832487 тыс. руб.

23,8% = 1150131,9 тыс. руб.

Тогда план объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» по страхованию иному, чем страхование жизни составит:

4832487 тыс. руб. + 1150131,9 тыс. руб. = 5982619 тыс. руб.

Аналогичным образом можно рассчитать плановые показатели объема реализации услуг ОАО «Росгосстрах» и по каждому виду страхования отдельно.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ

ДЛЯ РЕШЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАДАЧ

3.1. Предложения по реализации резервов повышения эффективности затрат

Доходы от планового объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» в 2010 год должен полностью покрыть затраты на их выполнение.

Метод экстраполяции является одним из простейших способов определения объема реализации услуг и затрат на их выполнения. Он позволяет вычислить лишь приближенные показатели. Для более точного планирования в теоретической части курсовой работы были рассмотрены и другие методы: метод прогноза, нормативный метод, метод капитализации. Однако для применения данных методов необходимо владеть и конкретными показателями деятельности предприятия (организации). Тем не менее, на основании изученного теоретического материала можно выделить следующие рекомендации по планированию объема реализации страховых услуг и затрат на их выполнение.

При составлении плана объема продаж (поступлений страховых премий) может быть эффективен CVP-анализ (анализ «издержки-объем-прибыль»), позволяющий найти наиболее оптимальные объемы продаж и максимальную величину чистого дохода.

Поскольку на объем страховых премий влияют различные показатели, то при планировании объема продаж страховых услуг необходимо проводить и анализ их динамики. К основным таким показателям относятся: количество заключенных договоров, количество действующих договоров, страховая сумма на один договор страхования, средний платеж на один договор страхования, средний действующий тариф.

Необходимо соблюдать следующие соотношения и пределы:

- общая сумма текущих расходов на ведение дела должна быть не более 40-45% от премии по прямому страхованию для подразделений, непосредственно связанных со страхованием;

- для подразделений, не связанных непосредственно со страховым бизнесом, проекты смет расходов должны определяться с учетом требования экономности и целесообразности;

- прирост расходов по этим подразделениям не может превышать 0,3-0,5 раза от темпа прироста премий по прямому страхованию в планируемом периоде;

- прирост ФОТ по подразделениям, связанным со страховым бизнесом, может предусматриваться в соотношении 0,6 раза от планируемого прироста премий по прямому страхованию;

- прирост ФОТ по подразделениям, не связанным со страховым бизнесом, может предусматриваться в соотношении 0,3 раза от планируемого прироста премий;

- расходы на развитие не должны превышать 10—15% от общей суммы расходов на ведение дела [4].

Существенное влияние на прогнозируемый финансовый результат оказывают доходы и расходы по операциям перестрахования. Необходимо, однако, при планировании стремиться к достижению паритетного соотношения входящего и исходящего перестрахования. Высокий уровень исходящего перестрахования приводит к «утяжелению» относительных расходов на ведение дела и снижению рентабельности, появлению отрицательных финансовых результатов.

Объемы премий, передаваемых в перестрахование, планируются исходя из существующей и прогнозируемой структуры страхового портфеля по прямому страхованию с учетом существующей в организации перестраховочной политики.

Объемы выплат по договорам, принятым в перестрахование, определяются с учетом динамики уровня выплат.

Комиссии и тантьемы определяются расчетным путем с учетом оценок менеджеров по страхованию.

В заключение следует отметить, что планы необходимо составлять не только на 1 – 2 года, но и на более короткие периоды: месяц, квартал, а также не только в денежном выражении, но и в натуральном, «разбивая» их по клиентским сегментам и по продуктам страхования. Для расчета плана продаж в таком случае определяются количество продаж и средняя цена договора (полиса), произведение которых и представляет собой план продаж по видам страхования и клиентским сегментам.

3.2. Расчет затрат на планируемый период

Планирование затрат на выполнение плана по реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» будем проводить также методом экстраполяции. Для того, чтобы спланировать затраты на выполнение плана по реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год, необходимо провести анализ показателей за предыдущий период, т.е. за 2007 – 2009 годы. Данные для анализа взяты из Отчетов о прибылях и убытках ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы (таблица 5).

Таблица 5

Расходы по ведению страховых операций ОАО «Росгосстрах»

за 2007 – 2009 годы, тыс. руб.

Наименование показателя	2007	2008	2009
Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование	753824	735838	774134
1. Затраты по заключению договоров страхования	66382	75028	61701
2. Прочие расходы по ведению страховых операций	688595	662470	713437
3. Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования	1153	1660	1004

По данным таблицы 5 рассчитаем затраты на выполнение плана по реализации услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год.

1. Проведем анализ затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы.