Расчет указанных сумм производится исходя из выплат и вознаграждений, отраженных по строке 0400 в соответствующих графах, и ставок налога, установленных статьей 241 Кодекса для налоговой базы, не превышающей 280 000 рублей (для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, - 75 000 рублей).
При расчете суммы авансовых платежей по налогу по строке 0500 в графе 3, не подлежащей уплате в федеральный бюджет, применяется налоговый вычет в сумме авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленных по тарифу, установленному действующим законодательством к соответствующей базе.
Значение показателя в строке 0510 определяется как сумма показателей строк 0520, 0530, 0540. Также оно может быть рассчитано как разница между показателями строки 0500 Расчета за отчетный период и строки 0500 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0520 - 0540 отражаются суммы авансовых платежей по налогу, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, рассчитанные в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заполнения строк 0200 - 0240 Расчета.
По строке 0600 отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за отчетный период, рассчитанная:
- по графе 3 как разница показателей строк 0200, 0300, 0500;
- по графам 4, 5, 6 как разница показателей строк 0200 и 0500.
Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнить всю форму Расчета, то заполнение ее производится, начиная со строки 0600. Строки 0100 - 0540, 1000, 1100, 1200 Раздела 2, Разделы 2.1, 2.2, 3, 3.1 Расчета ими не заполняются.
По строке 0610 отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу за последние три месяца отчетного периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленных авансовых платежей по налогу за отчетный период, отраженной в строке 0600 Расчета, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0620 - 0640 отражаются суммы начисленных авансовых платежей по налогу за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода (табл.11).
Таблица 11
Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу (в рублях)
| Наименование показателя | Код строки | ФБ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сумма авансовых платежей, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот за отчетный период, всего | 0500 | 6,000 | 2,900 | 1,100 | 2,000 |
| в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр. 0520 + стр. 0530 +стр. 0540) | 0510 | ||||
| из них: - 1 месяц | 0520 | ||||
| - 2 месяц | 0530 | ||||
| - 3 месяц | 0540 | ||||
| Начислено авансовых платежей по налогу за отчетный период, всего (гр. 3 = стр. 0200 - стр. 0300 - стр. 0500; гр. 4, 5, 6 = стр. 0200 - стр. 0500) | 0600 | 710,373 | 270,935 | 119,276 | 182,531 |
| в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр. 0620 + стр. 0630 + стр. 0640) (гр. 3 = стр. 0210 - стр. 0310 - стр. 0510; гр. 4, 5, 6 = стр. 0210 - стр. 0510) | 0610 | 116,343 | 27,371 | 13,796 | 15,942 |
| из них: - 1 месяц (гр. 3 = стр. 0220 - стр. 0320 -стр. 0520; гр. 4, 5, 6 = стр. 0220 - стр. 0520) | 0620 | 40,911 | 11,043 | 5,443 | 6,538 |
| - 2 месяц (гр. 3 = стр. 0230 - стр. 0330 - стр. 0530; гр. 4, 5, 6 = стр. 0230 - стр. 0530) | 0630 | 38,060 | 8,668 | 4,447 | 4,982 |
| - 3 месяц (гр. 3 = стр. 0240 - стр. 0340 - стр. 0540; гр. 4, 5, 6 = стр. 0240 - стр. 0540) | 0640 | 37,372 | 7,660 | 3,906 | 4,423 |
Строка 0700 «Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за счет средств ФСС за отчетный период, всего» заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования физических лиц нарастающим итогом с начала года и до окончания отчетного периода.
Сумма этих расходов соответствует аналогичному показателю расходов на цели обязательного социального страхования, заполняемому налогоплательщиком за тот же период в Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС), представляемой в исполнительный орган данного фонда.
Значение показателя по строке 0710 определяется как сумма показателей строк 0720, 0730, 0740, а также как разность между суммой расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования физических лиц за отчетный период, отраженных в строке 0700 Расчета, и суммой аналогичных расходов, отраженных по строке 0700 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0720 - 0740 отражаются расходы, произведенные на цели государственного социального страхования физических лиц в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца.
По строке 0800 «Возмещено исполнительным органам ФСС за отчетный период» отражаются суммы денежных средств, полученные в отчетном периоде от исполнительного органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных авансовых платежей по налогу, подлежащую уплате в ФСС.
Значение показателя по строке 0810 определяется как сумма показателей строк 0820, 0830, 0840, а также как разность между показателем, отраженным по строке 0800 Расчета за отчетный период, и показателем, отраженным по строке 0800 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0820 - 0840 отражаются суммы денежных средств, полученных страхователем от исполнительного органа ФСС в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца, в порядке возмещения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования (табл.12).
Таблица 12
Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу (в рублях)
| Наименование показателя | Код строки | ФСС |
| 1 | 2 | 3 |
| Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за счет средств ФСС за отчетный период, всего | 0700 | 9,365 |
| в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) | 0710 | |
| из них: - 1 месяц | 0720 | |
| - 2 месяц | 0730 | |
| - 3 месяц | 0740 | |
| Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период, всего | 0800 | |
| в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) | 0810 | |
| из них: - 1 месяц | 0820 | |
| - 2 месяц | 0830 | |
| - 3 месяц | 0840 | |
| Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего (стр. 0600–стр. 0700+стр. 0800) | 0900 | 261,570 |
| в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр. 0920 + стр. 0930 + стр. 0940) (стр. 0610 - стр. 0710 + стр. 0810) | 0910 | 27,371 |
| из них: - 1 месяц (стр. 0620 - стр. 0720 + стр. 0820) | 0920 | 11,043 |
| - 2 месяц (стр. 0630 - стр. 0730 + стр. 0830) | 0930 | 8,668 |
| - 3 месяц (стр. 0640 - стр. 0740 + стр. 0840) | 0940 | 7,660 |
Значение показателя по строке 0900 «Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего» определяется как показатель строки 0600 минус показатель строки 0700 плюс показатель строки 0800.