Опережение списания основных средств сопровождается сокращением объемов перевозок электротранспортом в 2003 году в сравнении с 2001 годом на 14% (с 316512 до 272286 человек за год). Т.е., на протяжении последних трех лет наблюдается сокращение основного вида деятельности предприятия, которое в целом является отрицательной характеристикой.
Тем не менее, объемы выручки от реализации услуг по перевозке в 2003 году возросли в сравнении с 2001 годом на 3229,1 тыс. грн., или на 8,7%.
Относительно структуры имущества ХКП " Горэлектротранс " можно сказать следующее: 94,2% совокупных активов предприятия составляют необоротные активы. При этом следует отметить, что оптимальным считается, когда удельный вес необоротных активов приближается к 40%. Т.е., предприятие имеет "достаточно тяжелую" структуру активов. Это свидетельствует о значительных накладных затратах, высокой чувствительности к изменению выручки и поступлению других средств. При этом следует отметить, что по сравнению с началом 2001 года снижения удельного веса необоротных активов происходит очень медленно, а именно снижение составляет - 1 процентный пункт.
При, как уже было сказано, высокой чувствительности предприятия к поступлению выручки, состоянием на 01.01.04 в балансе ХКП " Горэлектротранс" присутствует дебиторская задолженность в сумме 2093,7 тыс. грн. (за исключением налогового кредита), ее уровень для предприятия, учитывая специфику деятельности (преимущественно денежный характер расчетов за проезд), является значительным. Наличие значительной дебиторской задолженности приводит к недостатку финансовых ресурсов для осуществления текущих платежей.
Учитывая вышеизложенное, исходя проведенного в ходе исследования анализа предположено, что основными причинами убыточности является потеря доходов из-за утверждения тарифа на перевозку одного пассажира, который меньше фактических затрат предприятия, невозмещения из бюджета затрат по бесплатной перевозке льготных категорий пассажиров в полном объеме, недополучения доходов из-за случаев бесплатного проезда нельготного контингента и неполной сдачи выручки кондукторами, а также высокая себестоимость предоставленных услуг из-за значительных затрат на электроэнергию и их расходов на ремонт и техническое обслуживание основных средств, затрат на содержание производственных и непроизводственных мощностей предприятия, объектов социально - культурного назначения.
Решение этих и многих других проблем предприятия требует принятия новых, или внесение изменений в действующие нормативные акты, применение срочных мер по улучшению ситуации со стороны местных органов власти в вопросе финансирования.
Таким образом, в соответствии с расчетом, степень платежеспособности ХКП "Горэлектротранс" при полученных значениях вышеуказанных показателей характеризуется как сверхкритическая и соответствует финансовому состоянию потенциального банкротства.
Социальные тарифы оправданы только в случаях их адекватной компенсации. Ни одно предприятие не способно обеспечить производство своей продукции, если значительная часть ее расходуется без возмещения или с большими скидками. [13]
По протяжности трамвайного пути г. Харьков занимает II город в Украине и составляет 249км. Протяжность контактной сети троллейбуса составляет 545км. На протяжении 2001-2003 лет протяжность трамвайных путей и контактных сетей троллейбуса существенно не изменялась.
Проведенное во время осуществления аудита предприятия анкетирование у жителей г. Харькова показало необходимость сокращать или увеличивать количество трамваев и троллейбусов, и из 201 опрашиваемых - 92 % выступили за увеличение количества трамваев и троллейбусов, исходя в первую очередь из того, что это экологически чистый вид транспорта.
Главной задачей деятельности предприятия "Горэлектротранс" является обеспечение пассажиро-перевозок наземным электрическим транспортом жителей и гостей города и, в первую очередь, социально незащищенных слоев населения. Ежесуточно предприятием перевозится 722,0 тыс. чел.
За 2004 год предприятием основные технико-экономические показатели выполнены. Перевозка пассажиров при плане 262254 тыс. чел. фактически составила 264240 тыс. чел., т.е. план выполнен на 100,7 %.
Перевозкой пассажиров занимаются 3 трамвайных и 3 троллейбусных депо на 31 троллейбусных и 18 трамвайных маршрутах. Ежесуточно на маршруты выезжает 317 трамваев и 259 троллейбусов.
План по доходам от перевозок пассажиры выполнен (в объеме 41690,5 тыс. грн., - 103,4% от плана, который на 1440,6 тыс. грн. больше, чем за предыдущий год.)
За отчетный период общий пробег подвижного состава составляет 29719,9 тыс. км при плане 28746,0 тыс. км., таким образом план выполнен на 103,4%. (по данным отчётности предприятия).
Регулярность движения городского электротранспорта за 2004 год:
план - 85 % ; факт - 88,9 %.
Инвентарный парк - 7 14 ед., в т.ч.;
- трамваев - 385 ед.
- троллейбусов - 329 ед.
Из них отработали свой амортизационный срок и подлежит списанию
- трамваев - 337 ед., что составляет 87,5 %
- троллейбусов - 245 ед., что составляет 74,5 %
Средний возраст трамваев - 21 год, троллейбусов - 12 лет.
Списано 42 единицы трамваев, 15 единиц троллейбусов и 5 специальных
В 2004 году работа предприятия была нацелена на увеличение доходов от перевозок пассажиров при рациональном использовании подвижного состава. С этой целью постоянно силами работников предприятия проводились обследования пассажиропотока по основным направлениям трамвайных и троллейбусных маршрутов.
Увеличение среднемесячной з/платы 1 -го рабочего за 2004 год по сравнению с прошлым годом произошло в связи и введением с 01.09.03г. минимальной заработной платы в размере 185 грн., 01.12.03г. доплаты к минимальной заработной плате 205 игры., выплаты индексации заработной платы вследствие увеличения потребительских цен, введением с 01.09.04. минимальной заработной платы 237 грн.
Таблица 1.1 - Выполнение ремонта подвижного состава по депо
| ВИД РЕМОНТА | Еден. изм. | План | Факт | % | ||
| Кол-во | Сумма, тыс. грн | Кол-во | Сумма, тыс. грн | |||
| Обычный ремонт трамваев | ед. | 159 | 1361,5 | 160 | 1368,4 | 100,6 |
| Обычный ремонт троллейбусов | ед. | 51 | 852,2 | 51 | 852.2 | 100 |
| Капитальный ремонт троллейбусов | ед. | 38 | 706,5 | 38 | 706,5 | 100 |
| ИТОГО: | ед. | 248 | 2920,2 | 249 | 2927,1 | 100,2 |
В 2004 г. согласно Решению местного Совета от 19.11.03 № 219/03 предприятию предоставлены льготы по уплате налога на землю в размере 99 % от суммы, которая зачисляется в бюджетные города
Таблица 1.2 Выполнение плана по труду (по данным отчётности предприятия)
| Наименование | Ед. измерения | 12 месяцев | |
| 2003 год | 2004 год | ||
| Среднесписочная численность | чел. | 5618 | 5347 |
| Фонд оплаты труда | тыс. грн | 26944,1 | 31870.1 |
| Среднемесячная с/плата рабочего | грн. | 400 | 497 |
Высвобожденные средства в размере 1287.8 тыс. грн. были направлены на оплату :
- электроэнергии 79,3 тыс. грн.
- отопления 218,1 тыс. грн.
- услуг связи 253,8 тыс грн.
- водоснабжения 194,2 тыс. грн.
- водоотвода 40,2 тыс. грн.
Также были предоставлены постоянные билеты работникам терцентров, которые обслуживают нетрудоспособных граждан на сумму 502,2 тыс. грн.
Для улучшения технического состояния путевого хозяйства ХКП " Горэлектротранс" службой путей проведен в 2004 году :
- капитальный ремонт 1162 м за счет бюджетных средств на сумму 999,915 тыс. грн.
- капитальным ремонт 2536,43 м за счет собственных средств на сумму 1495,245 тыс. грн.:
- профилактический ремонт путей на сумму 800,0 тыс. грн.
Всего капитально отремонтировано 3698,43 м трамвайных путей, 4 перекрестка, 10 стрел, переходов, 3 крестовин на сумму 2495,16 тыс. грн.
Структура себестоимости перевозок пассажиров представлена в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Себестоимость перевозки пассажиров по ХКП „Горэлектротранс” за 2001 - 2004 годы
| г/п | Показатели | Единица измерения | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
| 1. | Перевезены пассажиры, всего: | тыс. чел. | 316512 | 327256 | 272286 | 264240 |
| в т.ч. платных | тыс. чел. | 177431 | 158862 | 144143 | 137054 | |
| 2. | Доходы от перевозок | тыс. грн. | 37020,1 | 38672,2 | 40249,9 | 41690,5 |
| 3. | Затраты на эксплуатацию: | тыс. грн. | 71753,7 | 81025,4 | 88446,2 | 95135,9 |
| - электроэнергия | тыс. грн. | 23086,9 | 23649,4 | 26048,1 | 23500 | |
| - теплоснабжение | тыс. грн. | 560,3 | 712,9 | 962,5 | 960 | |
| - амортизация | тыс. грн. | 10203,8 | 9188,4 | 8612,1 | 8000 | |
| - фонд зарплаты | тыс. грн. | 15864,3 | 21482,0 | 25400,8 | 31870,1 | |
| - начисление на з/плату | тыс. грн. | 5818,3 | 7963,3 | 9371,0 | 12000 | |
| - материалы | тыс. грн. | 11597,0 | 13893,0 | 13541,6 | 14000 | |
| - затраты по воде | тыс. грн. | 648,3 | 246,9 | 233,5 | 715 | |
| - затраты по водоотводу | тыс. грн. | 214,7 | 222,2 | 260.8 | 620 | |
| - затраты по газу | тыс. грн. | 367,7 | 397,6 | 369,4 | 350 | |
| - охрана | тыс. грн. | 234,0 | 243,7 | 176,5 | 200 | |
| - услуги связи | тыс. грн. | 458,3 | 572,5 | 617,3 | 620 | |
| - другие | тыс. грн. | 2700,1 | 2453,5 | 2852.6 | 2300,8 | |
| 4. | Себестоимость 1-перевозки 1-го пассажира, всего | коп. | 22,7 | 24,8 | 32,5 | 36,0 |
| 5. | Себестоимость 1-перевозки 1го платного пассажира, всего | коп. | 40,4 | 51,0 | 61,4 | 69,4 |
Таким образом, по мнению автора, на предприятии требует пересмотра не действующая система учёта затрат, а внешние факторы, в частности государственная политика ценообразования в сфере городского транспорта, а также руководству следует уделять внимание поиску внутренних резервов экономии ресурсов, что будет рассмотрено автором проекта в третьей части работы.