Кроме того, от проездов студентов ВНЗ, ожидаемые затраты будут составлять 2238 тыс. грн. (Численность согласно письму Главного управления работы и социальной защиты населения № 17-24/423 от 09.02.04 г.)
Проведенным анализом финансового состояния предприятие установлено, что на протяжении 2001-2003 лет по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятие имело ущерб. Общая сумма ущерба составляет 27868,3 тыс. грн., в т.ч.: за 2001 год - 11132,6 тыс. грн., за 2002 год - 7922,3 тыс. грн. и за 2003 год -5813,4 тыс. грн.
Наибольший ущерб образовался в 2001 году, а в 2002 году он уменьшился на 6210,3 тыс. грн. и составил 7922,3 тыс. грн., в 2003 году в сравнении с 2001 годом уменьшился на 8319,2 тыс. грн. и составил 5813,4 тыс. грн.
Таблица 1.5 Расчет ожидаемых объемов перевозок и потерь доходов от бесплатного проезда отдельных категорий граждан по ХКП " Горэлектротранс" на 2005год.
| № г/п | Перечень категорий | Численность, чел. | Кол-во поездок | Объем перевозок в месяц, пассаж. | Тариф, коп. | Сумма затрат в месяц, игры. | Сумма затрат за год, тыс. грн. | |
| трамвай | Троллей-бус | |||||||
| 1. | Ветераны Великой Отечественной Войны и приравнены к ним категории | 98089 | 12 | 15 | 2648403 | 40 | 1059361 | 12712,3 |
| 2. | Инвалиды всех категорий | 61883 | 12 | 15 | 1670841 | 40 | 668336 | 8020,0 |
| 3. | Пенсионеры по возрасту | 216871 | 12 | 15 | 5855517 | 40 | 2342207 | 28106,5 |
| 4. | Ветераны труда | 242345 | 12 | 15 | 6543315 | 40 | 2617326 | 31407,9 |
| 5. | Ветераны военной службы | 10112 | 12 | 15 | 273024 | 40 | 109210 | 1310,5 |
| 6. | Ветераны органов внутренних дел | 2685 | 12 | 15 | 72495 | 40 | 28998 | 348,0 |
| 7. | Граждане, которые пострадали от аварии на ЧАЭС, всего | 6738, в т.ч. 3836 не работающие, 2902 работающие | 12 60 | 15 60 | 451812 | 40 | 180725 | 2168,7 |
| ВСЕГО | 638723 | 17515407 | 7006163 | 84073,9 | ||||
Одной из наиболее сложных проблем современного ХКП " Горэлектротранс" является большая изношенность основных средств, а именно подвижного состава и отсутствие средств на его приобретение. Уровень изношенности основных средств 1,5-2 раза больший, чем в любой сфере коммунальных предприятий, которые обслуживают население. По расчетам специалистов на их восстановление нужно свыше 200-300 млн. грн. На сегодняшний день предприятие работает практически за счет тех ресурсов, которые были накоплены к началу 90 лет.
Состоянием на 01.07.04 в ХКП " Горэлектротранс" насчитывается 744 единицы пассажирского подвижного состава, в том числе 341 ед. троллейбусов и 403 ед. трамваев и 91 единица специального подвижного состава. При этом по приведенным данным 77,5% подвижного состава трамваев и 75,9% - троллейбусов подлежат списанию по возрасту службы.
Возрастает задолженность предприятия за потребленные энергетические и материальные ресурсы.
Лишь за энергоносители задолженность предприятия состоянием на 31.12.03 представляла более, чем 2770,5тыс.грн.
Постоянный рост цен на энергоносители и материалы, которые формируются в рыночных условиях, приводит к увеличению стоимости перевозки 1-го пассажира (тарифа). Тариф не перекрывает фактических затрат, финансовое состояние предприятия ухудшается. На убыточную деятельность предприятия влияет также и качество предоставленных услуг.
В данной ситуации предприятие вынужденно обращаться с предложениями относительно повышения стоимости перевозки 1-го пассажира, тем не менее, со стороны пассажиров, которые пользуются услугами электротранспорту, данные действия вызывают противостояние из-за низкого уровня его платежеспособности. Так, при проведении анкетирования из 196 опрашиваемых 92% считает, что стоимость проезда отвечает предоставленным услугам, 5% отметили, что следует повысить стоимость проезда при условии повышения качества услуг, и только 3% считает стоимость проезда в трамвае и троллейбусе низкой.
С целью определения оценки финансовой стабильности ХКП "Горэлектротранс" проведен расчет по данным баланса показателей, которые характеризуют финансовую стабильность предприятия:
1) Наличие собственных оборотных средств [16]
Кв.об. = ІП - ІА = строка 380 Ф1 - строка 380ФІ - строка 080Ф1=(П + ПІА)-(ПП + ПОП + ІУП + УП) = (строка.260Ф1 + строка.270Ф1) - (строка 430Ф1 + строка 480Ф1 + строка620 Ф.1 + строка 630Ф.1)
Кв.об. на 01.01.01 = 150704,7 - 153580,8 = - 2876,1тыс.грн.
Кв.об. на 01.01.04 = 120040,6 - 125557,3 = - 5516,7 тыс. грн.
2) Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники формирования запасов [16]
Кв.дп. = Кв.об +ІІІП = (строка 380Ф1 - строка 080 Ф1) + строка 480Ф1
Кв.дп. на 01.01.01 = (150704,7 - 153580,8) + 0 = - 2876,1тыс.грн.
Кв.дп на 01.01.04 - (120040,6 - 125557,3) + 0 = - 5516,7тыс.грн.
3) Общая величина источников формирования запасов
Кз. = Кв.дп + целевое финансирование + краткосрочные кредиты - необоротные активы = строка 380Ф1 + строка 420Ф1 + строка 480Ф1 + строка 500Ф1 - строка 080Ф1
Кз. на 01.01.01 = 150704,7 + 733,0 + 0 - 153580,8 - - 2143,1тыс.грн.
Кз на 01.01.04 = 120040,6 + 1822,7 + 0 + 750,0 - 125557,3 = - 2944,0тыс.грн.
4) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств [14]
Фв. = Кв. об - С
Фв. на 01.01.01 = - 2876,1 - 3825,6 = - 6701,7тыс.грн.
Фв. на 01.01.04 = - 5516,7 - 5129,6 = - 10646,3тыс.грн.
5) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов
Фт. = Кв.дп. - С
Фт. на 01.01.01 = - 2876,1 - 3825,6 = - 6701,7тыс.грн.
Фт на 01.01.04 = - 5516,7 - 5129,6 = - 10646,3тыс.грн.
6) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов [14]
Фз. = Кз. - С
Фз. на 01.01.01 = - 2143,1 - 3825,6 = - 5968,7 тыс.грн.
Фз. на 01.01.04 = - 2944,0 - 5129,6 = - 8073,6 тыс.грн.
Таблица 2.6 - Показатели финансового состояния предприятия за 2004р
| ПОКАЗАТЕЛИ | На начало периода | На конец периода |
| Общая величина запасов (3) | 3825,6 | 5129,6 |
| Наличие собственных оборотных средств Кв. об. | -2876,1 | -5516,7 |
| Величина капитала, который функционирует (собственные оборотные средства и долгосрочные заемные ) источники формирования запасов (Кв. дп) | -2876,1 | -5516,7 |
| Общая величина источников (Кз) | -2143,1 | -2944,0 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фв. = Кв. об. - 3) | -6701,7 | -10646,3 |
| Фт. = Кв. дп - 3 | -6701,7 | -10646,3 |
| Фз. = Ко-3 | -5968,7 | -8073,6 |
Таким образом, по мнению автора, финансовое состояние ХКП "Горэлектротранс", даже с учетом целевого бюджетного финансирования, как состоянием на 01.01.01, так и состоянием на 01.01.04, можно охарактеризовать, как "кризисное". При этом, соответственно указанному расчету на протяжении исследуемого периода положение только ухудшилось. Так, размер недостатка собственных оборотных средств на протяжении 2001-2003 лет увеличился в 1,6 раз и недостаток оборотных средств из всех источников формирования, к которым входит и целевое бюджетное финансирование, увеличился в 1,4 раза.
Указанное говорит об ухудшении на протяжении последних 3-х лет финансового состояния ХКП " Горэлектротранс".
Согласно Методическим рекомендациям по выявлению признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по выявлению состояний банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства, утвержденными приказом Минэкономики Украины от 17.01.01 №10, различают три степени неплатежеспособности предприятия: текущую, критическую и сверхкритическую неплатежеспособность.
Для определения признаков платежеспособности ХКП " Горэлектротранс" рассчитаны следующие показатели:
1) текущей платежеспособности (Пп);
2) коэффициент обеспечения собственными средствами (Кзб);