Количественной характеристикой полноты плана будет служить процентное отношение суммы поступления тех ценностей, которые включены в план снабжения.
На основе плана снабжения определяется план завода (поставок) как за счет внутрисистемных, так и внешних централизованных фондов. План завода равняется общей потребности в ресурсах, за исключением внутренних источников ее покрытия. Исходя из этих данных, приводимых в плане снабжения, следует далее выделить соответствие выделенных фондов плану поставок. С этой целью целесообразно составить баланс обеспеченности предприятия фондами.
Его можно построить по следующей примерной форме (Таблица 3.1.1).
Таблица 3.1.1.
Баланс обеспеченности ЗАО «Декафом»
| Наименование сырья и материалов | Единицы Измерения | |||
| План поставок | Выделено | % обеспеченности фондами | ||
| Бензин Солярка Инертные материалы | тонн тонн м3 | 22 600 2 090 33 600 | 22 720 2 069 33 600 | 100,5 99,0 100,0 |
| Итого | тыс. рублей | 14 032 | 13 990 | 99,7 |
При анализе плана снабжения следует обратить внимание на ряд других моментов, например, степень увеличения самозакупок, поступление местного сырья, использование отходов и т.д.
Планирование материально-технического снабжения не исчерпывается составлением плана по предприятию в целом. Планы материально- технического обеспечения должны иметь и производственные подразделения предприятия - его цеха, отделы и участки.
После детального ознакомления с планом материально-технического обеспечения предприятия аннулируют ход и итоги его выполнения. Детальный анализ обеспеченности предприятия всеми видами материальных ценностей - весьма трудоемкая и сложная работа, так как подавляющему большинству предприятий для изготовления продукции, ремонтных нужд, обеспечения рабочих инструментом, инвентарем и спецодеждой требуются самые разнообразные виды, марки, сорта и размеры материальных ценностей.
В ЗАО «Декафом» используются материалы, сырье, запасные части, инструменты десятков наименований. Анализировать выполнение планов поступления по каждому наименованию, типу, размеру, марке и виду ценностей очень трудно. Поэтому детальный анализ за год, по кварталам, месяцам чаще всего производится лишь по тем видам ценностей, которые практически определяют рост и совершенствование производства, лимитируют производственную деятельность, являются особо дефицитными или прогрессивными, экономически наиболее выгодными для предприятия. Такой анализ начинается с изучения поступления материальных ресурсов, затем анализируются организационные формы и виды снабжения предприятия в целом, выясняется влияние снабжения на производственную деятельность предприятия и, наконец, исследуются организация, ход и результаты обеспечения цехов, отделов и участков.
Выполнение плана по объему поступления ценностей характеризуется соотношением фактического их поступления за данный период к количеству по плану, номенклатуре, ассортименту и видам ценностей. При этом в счет реализации плана по номенклатуре засчитывается фактическое поступление не более запланированного.
Рассмотрим поступление сырья и основных материалов (Таблица 3.1.2) в отчетном году.
Из этих данных видно, что в целом план (в денежном выражении) поступления сырья и материалов выполнен только на 96% (15 800 * 100% / 16 460), поступления сырья и материалов по отдельным видам превышали план, по другим отставали, что не могло сказаться на ходе производства и на стоимости продукции.
Анализируя выполнение плана по качеству поступивших материалов, выясняют соответствуют ли поступившие ценности условиям на них, нормам, стандартам.
Таблица 3.1.2.
Поступление сырья и основных материалов в ЗАО «Декафом»
| Виды | Единицы | Поступление | ||
| сырья и материалов | измерения | по плану | Фактически всего | фактически в счет плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Бензин Солярка Инертные материалы Мешк. ткань | тонн тонн м3 м3 | 22 600 2 090 33 600 38 000 | 18 200 2 000 32 100 40 600 | 18 200 2 000 30 105 38 000 |
| Итого | тыс. рублей | 16 460 | 16 080 | 15 800 |
Качество поступивших ценностей определяется по результатам лабораторных исследований, по актам приемки, претензиям к поставщикам, по итогам анализа причин брака в производстве, по причинам, зависящим от поставщиков.
Анализ пропорциональности обеспечения производства (Таблица 3.2.3) ведется путем сопоставления удельных весов отдельных поступивших видов ценностей с их удельным весом в плане снабжения по данной группе, виду материальных ресурсов.
Фактически поступило на 20 тысяч рублей меньше, чем было предусмотрено планом. Кроме того, резко нарушена пропорциональность из поступления в худшую сторону. Так материала оказалось в 2 раза больше плана, а основного лишь 45% общего количества, вместо плановых 60%. Несколько более запланированного поступило и материального инструмента. Нарушение пропорциональности в снабжении привело к тому, что производство муки получило меньше плана на сумму около 4400 тонн, в то время как излишек мешковой ткани 2600 кв.м.
Таблица 3.2.3.
Анализ пропорциональности обеспечения
производства
| Поступление | ||||
| Виды | План | Фактически | ||
| продукции | Абсолютная сумма (тыс. руб.) | Удельный вес (%) | Абсолютная сумма (тыс. руб.) | Удельный вес (%) |
| Щебень Песок Металл | 600 300 100 | 60 30 10 | 4 41 3 13 2 26 | 45 32 23 |
| Итого | 1000 | 100 | 9 80 | 100 |
Анализ материально-технического обеспечения нельзя ограничивать рамками предприятия в целом. Объем и ритмичность производства зависят от своевременности и полноты обеспеченности материальными ресурсами непосредственно рабочих мест, участков и цехов. Задача анализа обеспеченности поэтому состоит и в том, чтобы изучить организацию и ход обеспечения необходимыми ресурсами всех звеньев производства. И чем чаще осуществляется такой анализ, чем оперативнее его выводы и предложения, тем большую роль он играет в развитии и совершенствовании хозяйственной деятельности предприятия. При полном анализе снабжения цехов, участков и рабочих мест изучаются формы, источники, объем, своевременность и комплектность обеспечения соответствующих подразделений сырьем, материалами, полуфабрикатами, энергией, паром, инструментом, спецодеждой и другими видами необходимых для них средств производства. Подобный анализ во многом схож с анализом обеспечения производства в целом. Анализ материально-технического обеспечения производства нельзя ограничивать только выявлением показателей, характеризующих выполнение или невыполнение плана, изучать мероприятия, проводимые для устранения причин, которые мешают успешному выполнению плана.
Анализируя состояние материально-технического снабжения необходимо иметь ввиду, что каждое отклонение от плана в худшую сторону, например, нарушение срока поставок, снижение качества может привести к невыполнению плана производства продукции, а следовательно, к повышению ее себестоимости или к ухудшению качества изделий.