Бюджет доходов и расходов ООО «Лизинг-твист» на сентябрь 2006г.
| Наименование статей бюджета | План, тыс.руб. | Факт, тыс.руб. | Исполнение, % |
| Доходы | |||
| Кредит | 217,4 | 217,4 | 100,0 |
| Лизинговые платежи | 890,6 | 890,6 | 100,0 |
| ВСЕГО доходы | 1 108,0 | 1 108,0 | 100,0 |
| Расходы |
|
|
|
| 1. Расходы по лизингу |
|
|
|
| Гашение кредитов, займов | 490,5 | 490,5 | 100,0 |
| Проценты по кредитам | 78,0 | 78,0 | 100,0 |
| Расчеты с поставщиками | 217,4 | 217,4 | 100,0 |
| НДС | 37,5 | 37,5 | |
| Итого расходы по лизингу | 823,4 | 823,4 | 100,0 |
| 2. Расходы по офису |
|
|
|
| Заработная плата | 120,0 | 120,0 | 100,0 |
| Налоги на зарплату | 46,8 | 46,8 | 100,0 |
| Транспортные расходы | 57,0 | 55,0 | 96,5 |
| Услуги связи | 7,6 | 6,5 | 85,5 |
| Накладные расходы | 21,0 | 20,3 | 96,7 |
| Реклама | 15,0 | 15,0 | 100,0 |
| Услуги банков | 1,5 | 1,5 | 100,0 |
| Прочие расходы | 5,0 | 3,0 | 60,0 |
| Итого расходы по офису | 273,9 | 268,1 | 97,9 |
| ВСЕГО расходы | 1 097,3 | 1 091,5 | 99,5 |
| Прибыль | 10,7 | 16,5 | 154,2 |
2.3. Недостатки системы финансового планирования и бюджетирования
В ООО «Лизинг-твист» договоры лизинга заключаются, как правило, на три-пять лет. По каждому договору установлены графики оплаты оборудования, передаваемого в лизинг, графики поступления и зачета лизинговых платежей, получения и погашения кредитов, в том числе на страхование предметов лизинга и т. д. На основе этих данных формируются бюджет денежных средств и бюджет доходов и расходов на год в целом по компании и с разбивкой по месяцам. Исполнение бюджетов контролируется ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета. Вся система планирования строится с помощью программы Excel.
Постепенно выявились три основные проблемы. Во-первых, план, составляемый в Excel, и информация о фактическом исполнении бюджета, отраженная в бухучете, не всегда были взаимосвязаны по аналитическим признакам, поэтому возникали сложности со стыковкой данных для проведения анализа фактических отношений. Так, система планирования основывается на информации о движении средств по лизинговому договору, но в бухгалтерской системе указывались не все параметры договора. Например, приобретение предметов лизинга учитывалось по поставщикам без указания договора, по которому осуществлялась покупка. В результате данные о фактическом исполнении плана по этой позиции приходилось рассчитывать вручную.
Во-вторых, ограниченный размер файлов Excel не позволяет хранить большое количество данных, поэтому нет возможности осуществлять ежедневное планирование по ряду позиций (погашение кредитов, уплата процентов по привлеченным кредитам, получение лизинговых платежей), что также вело к неточностям. Например, планируется погашение кредита, выданного на приобретение предмета лизинга. Оплата по такому кредиту может быть получена и 5-го, и 25-го числа текущего месяца, но от этой даты зависит величина процента за пользование кредитом. Для того чтобы не увеличивать количество данных в файле Excel, приходится рассчитывать среднемесячный процент. Из-за этого плановые показатели могли существенно отличаться от фактических. Это значит, что компания могла оказаться не готовой к выплате начисленной суммы процентов за кредит.
В-третьих, проведение анализа фактических отклонений предполагает наличие как плановой, так и фактической информации в одной базе, чего нет в компании. Для проведения анализа фактические данные приходится вводить в программу Excel вручную. При значительном количестве договоров переносить детализированную информацию очень трудоемко, к тому же при этом возникают ошибки.
В итоге имеющейся информации не хватает для принятия управленческих решений. Вместе с тем компании необходимо детально планировать и анализировать денежные потоки на несколько лет вперед, поскольку лизинговый бизнес привлекает «длинные» деньги.
3. Совершенствование системы финансового планирования на предприятии ООО «Лизинг-твист»
3.1. Автоматизация финансового планирования
Данный раздел дипломной работы основывается на потребностях ООО «Лизинг-твист» в автоматизации финансового планирования в связи с ростом масштабов деятельности и на опыте автоматизации российский лизинговых компаний (ОАО «Северная Венеция», ЗАО «Финлизинг»).
В условиях усиления конкуренции на рынке лизинговых услуг все большую актуальность приобретает планирование финансовых результатов деятельности лизинговой компании. Планирование может строиться путем распределения составляющих лизингового расчета (то есть доходов) по частным бюджетам для сравнения с планируемыми расходами. Итог частных бюджетов и составит планируемый финансовый результат деятельности лизинговой компании за соответствующий период.
В связи с ростом масштабов деятельности ООО «Лизинг-твист» было принято решение о начале проекта по автоматизации управленческого учета и бюджетирования компании на базе применяемой компанией комплексной конфигурации программы «1С: Предприятие 7.7».