- увеличения товарооборота (интенсивный фактор) - 1 047 руб.
Следовательно, можно заключить, что в анализируемом периоде рост товарооборота в основном произошел за счет интенсивных факторов, поскольку 82,83% роста товарооборота было обеспечено более лучшим использованием рабочего времени, интенсификацией труда и т.д. Подобный расчет осуществляется при анализе плановых показателей.
Проанализируем влияние на среднегодовой товарооборот фармацевтов различных факторов.
Как можно рассчитать из таблицы 2.9, в течение 2007 г. каждый фармацевт отработал 235,152 дней.
Фактически же в 2008 г. каждым фармацевтом было отработано 236,136 дней.
Учитывая, что в 2007 г. было 276 рабочих дней, а в 2008 г. — 275 дней, то можно заключить, что среднее значение отработанных одним рабочим дней выросло на 1,984 дня.
За счет указанного фактора среднемесячный товарооборот фармацевтов вырос на 2,502 тыс. руб.
В результате сокращения внутрисменных потерь и других факторов возросла средняя продолжительность рабочего дня с 7,79 ч. до 7,83 ч. Рост составил 0,04 ч.
Вследствие сокращения внутрисменных, потерь рабочего времени среднемесячный товарооборот вырос на 17466,5 руб. на каждого фармацевта.
Среднечасовой товарооборот на одного фармацевта вырос на 6,796 руб., что повысило среднемесячный товарооборот на 1047,26 руб. Следовательно, среднегодовой товарооборот одного фармацевта вырос на 21015,76 руб.
Традиционно этот раздел был одним из основных в экономическом анализе.
В последние годы соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, как и практически все другие показатели, предприятиям директивно не планируются, однако, с точки зрения экономического анализа, этот показатель представляет определенный интерес.
Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, не говоря уже о росте объемов выпускаемой предприятием продукции.
При проведении анализа желательно, однако, иметь в виду, что соотношение «производительность труда / заработная плата», зависит в основном от той части заработной платы, которая относится на себестоимость продукции, и не должна учитывать выплаты персоналу из фондов, образующихся из прибыли. Рассмотрим пример анализа этого соотношения по данным таблицы 2.10.
Таблица 2.10
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатель | 2006 г. (фактически) | 2007 г. (фактически) | 2008 г. (план) | 2008 г. (фактически) | Фактически, % | ||
| К 2006 г. (гр. 6 / гр. 3) ∙ 100 | К 2007 г. (гр. 6 / гр. 4) ∙ 100 | К плану (гр. 6 / гр. 5) ∙ 100 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Объем товарооборота, тыс. руб. | 26491,74 | 26673,59 | 27570,42 | 27832,64 | 105,06 | 104,35 | 101,869 |
| Фонд зарплаты, руб. | 108287,52 | 105,51 | 100,55 | 98,90 | |||
| Численность работающих, чел. | 1146 | 1210 | 1200 | 1206 | 104,2 | 98,73 | 100,556 |
| Средний товарооборот на одного работающего, тыс.руб. | 23,113 | 22,044 | 22,998 | 23,29 | 100,8 | 105,69 | 101,309 |
| Средняя зарплата на одного работающего, тыс.руб., (стр. 2 /cтр. 3) | 8889,1 | 8972,48 | 9124,2 | 9023,96 | 101,5 | 100,57 | 99,800 |
| Удельный вес фонда зарплаты в объеме валовой продукции, %, (стр. 2 / стр. 1) ∙ 100 | 17,482 | 18,501 | 17,871 | 17,605 | + 0,123 (гр.6 -гp.3) | – 0,896 (гр.6 -гp.4) | – 0,266 (гр.6 -rp.5) |
В 2008 г. в ЗАО «Аптеки 36,6» планировалось увеличение среднего товарооборота на одного работающего на 4,328 % при росте зарплаты лишь на 0,775 %, т.е. соотношение темпов роста указанных показателей предусматривалось в размере 5,58, что является очень хорошим показателем, поскольку товарооборот растет быстрее зарплаты в 5,58 раз.
Фактические покупатели оказались на уровне плановых и составили по росту товарооборота 5,693 % и по росту средней зарплаты — 0,574 %. Таким образом, фактический товарооборота рос быстрее средней зарплаты в 9,92 раза.
Изменение фактических показателей по сравнению с плановыми составило 4,34, в том числе за счет повышения темпа роста производительности труда — 2,18, за счет повышения темпа роста заработной платы — 2,16.
Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы можно видеть из прироста производительности труда на 1 % прироста заработной платы по плановым и фактическим данным и данным предшествующего периода.
Рост объемов выполненных работ (в трудовых измерителях) в 2008 г. по сравнению с предшествующим годом составил 3,335 %, а рост объема товарооборота — 4,345 %.
Таким образом, структурные сдвиги в номенклатуре реализуемых товаров привели к снижению коэффициента относительной трудоемкости, который по отношению к 2007 г. составил 99,1 %.
Следовательно, фактический товарооборот на одного работающего увеличилась по сравнению с 2007 г. не на 5,693 %, а на 5,693 ∙ 0,991 = 5,64. Подобного рода расчет производится с плановыми данными. Если устранить влияние фактора структурных сдвигов, то процент прироста производительности труда на 1 % прироста заработной платы составит не 9,92 %, а 5,64 / 0,574 = 9,82 %.
В данном случае можно заключить, что изменение структуры реализуемых товаров на соотношение производительности труда и заработной платы практически не повлияло, хотя это бывает далеко не всегда.
Процесс кадрового обеспечения функциональных структур предполагает определение оптимальной потребности в работниках различных специальностей, профессий, квалификации и источников их пополнения. Планирование дополнительной потребности в специалистах — важная составная часть формирования квалификационно-должностной структуры персонала ЗАО «Аптеки 36,6».
Исходными документами при планировании дополнительной потребности в специалистах служат:
а) список работников на начало планируемого периода с указанием специальности, возраста, занимаемой должности и времени ее исполнения;
б) данные планово-производственного отдела об объеме задач (предстоящих работ), поставленных (планируемых) на текущий период;
в) список специалистов, исполняющих должности ведущих специалистов, а также работающих на инженерно-технических должностях;
г) штатное расписание работников организации;
д) структура управления, типовые штаты и нормативы численности работников организации;
е) типовая номенклатура должностей, подлежащих замещению персоналом с высшим и средним специальным образованием в организациях.
Функции по подбору кадров на предприятии выполняет отдел кадров.
Важным направлением работы в данном направлении является планирование замещения должностей или планирование служебного продвижения. Данная деятельность проводится в целях создания необходимого резерва кадров для выдвижения на ключевые управленческие должности предприятия. Планирование служебного продвижения направлено на удовлетворение потребностей предприятия в обеспечении управляемости процесса естественного движения персонала в производственных структурах, профессиональном и служебном росте своих кадров, а также карьерных устремлений личности.
Руководитель ЗАО «Аптеки 36,6» постоянно следит за движением кадров. При появлении вакантных должностей проводится подбор персонала.
При этом руководитель стремится выбрать их по какому-либо признаку (по уровню квалификации, образования, научной подготовки, знанию специфики работы, опыту работы и т.п.).
Отбор кадров (персонала) осуществляется из наиболее подходящих кандидатов. Объективное решение о выборе основывается на образовании кандидата, уровне его профессиональных навыков, опыте предшествующей работы, личных качествах.
На этапе выбора кандидатуры составляются анкеты, в которые включаются основные требования к данной должности. Это позволяет получить общую информацию о кандидате:
¾ знания,
¾ профессиональный опыт,
¾ квалификация,
¾ навыки,
¾ накопленный опыт,
¾ личные качества.