Таким образом, методы агрессивной оптимизации уходят в прошлое, поскольку они не совместимы с современным бизнесом.
Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.
Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложениядолжна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложенияопределяется уже при регистрации.
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания фирмы, поскольку планирование происходит при условиях, когда еще не сделано никаких ошибок, которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В тоже время, если предприниматель вовсе не заботится об оптимизации налогообложения, предприятиюможет быть причинен заметный финансовый ущерб.
Возможные способы оптимизации налогообложения реализации товаров с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:
1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения - законная возможность не платить НДС, налоги на прибыль без ограничения размера выручки при реализации товаров.
2.Схема: Безвозмездная передача основных средств - способ безналогового увеличения расходов.
Возможные способы оптимизации налогообложения при сдаче имущества в аренду с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения: Схема: Аренда через независимого Агента - способ уменьшения НДС и налога на прибыль.
Возможные способы оптимизации налогообложения оказания услуг с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:
1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения ПБОЮЛ - способ оптимизации единого социального налога и налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы.
2. Схема: Оказание услуг через Агента - законный способ уменьшения НДС и налога на прибыль.
3. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения как оптимальный способ выплаты зарплаты через дивиденды.
Оптимальность выбора той или иной системы налогообложения можно определить только по фактически полученным показателям деятельности организации (с учетом влияния всех факторов)
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). - М.:ЮРКНИГА,2004.
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Экономистъ, 2004.
3. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Уч. - практ. Пособие. - М.: Книжный мир, 2004.
4. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы - М.: ГроссМедиа, 2005.
5. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения. - М.: МЦФЭР, 2002.
6. Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. -М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Налоговая система России: /Под. Ред. Д.Г. Черника и А.Д. Дадашева.-М:АКДИ.-1999.
8. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) /Глав, научный руководитель Б.А. Рагозин. 7-е изд. - М., 1998.
9. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005.
10. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006.
11. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение // Учет, налоги, право. - 2005.-№2.
12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.:ИНФРА-М, 2003.