Теоретические принципы страхования автотранспортных средств (стр. 6 из 15)

Выбор вида имущественного страхования определяется целью, которую преследует страхователь, принявший решение о заключении договора страхования. В общем плане цель любого страхования вытекает из определения понятия страхования, которое представлено в Законе № 4015-1. В соответствии с п. 1 ст. 2 данного Закона страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона N 4015-1 объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Перечень объектов страхования в отличие от видов страхования не ограничен. Понятие "объект страхования" в законодательстве определено крайне противоречиво, несмотря на то что в соответствии с п. 1 ст. 942 ГК РФ объект страхования относится к существенным условиям договора. В отношении имущественного страхования в законе можно встретить указание о том, что объект имущественного страхования - это интерес.

Интересы, которые страхователи стремятся защитить, в том числе при страховании имущества, отличаются, при этом суть отличий находит отражение в договоре страхования не через отличие в формулировке объекта страхования, а в определении страховых рисков. Можно говорить о том, что отличия в страховых рисках являются основным критерием для разграничения видов страхования. Например, п.п. 6 п. 1 ст. 32.9 Закона № 4015-1 установил в качестве вида страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта), а п.п. 13 предусматривает такой вид как страхование имущества граждан (за исключением транспортных средств). Объект страхования в данном случае не будет иметь существенных отличий, поскольку в обоих случаях речь фактически идет о страховании имущества: т.е. объект страхования это - интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (ст. 4 Закона N 4015-1). Однако данное страхование отнесено к различным видам страхования, при этом критерии для выбора вида, а также ограничения в этом плане нормативно не установлены.

К основной норме финансового права, регламентирующего отношения по поводу уплаты налогов участниками страхового рынка относится Налоговый кодекс РФ.

Так в соответствии с его нормами при получении страхового возмещения необходимо учитывать, что согласно п.4 ст.213 ч.2 Налогового кодекса РФ по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, в случаях повреждения застрахованного имущества определяется как разница между полученной страховой выплатой и стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенной на сумму уплаченных на страхование этого имущества страховых взносов.

При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиком расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иные расходы в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Данное ограничение, вступившее в силу с момента введения в действие второй части Налогового кодекса РФ с 2001г., означает для страхователя (выгодоприобретателя) то, что он зачастую заинтересован в проведении официального ремонта поврежденного транспортного средства. Подобные решения государства вызваны, с одной стороны, желанием пополнить казну за счет увеличения базы налогообложения, а с другой стороны, являются попыткой поставить еще одну преграду на пути псевдостраховых схем, предназначенных для выведения из-под налогообложения крупных денежных сумм. Однако вышеприведенная норма налогообложения дохода выгодоприобретателя дополнительно создает для него определенные трудности. Автовладельцу иногда выгодно, например, когда ремонт производится самостоятельно или когда разбитая машина продается, получать страховое возмещение деньгами. При существующем же подходе к налогообложению страховых выплат автовладелец, прежде чем получить страховое возмещение наличными, должен хорошо подумать, не придется ли ему в связи с увеличением базы налогообложения уплатить больше налогов [40, 127].

При получении страхового возмещения, как и в случае страхования от ущерба, необходимо учитывать п.4 ст.213 ч.2 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним по договору добровольного страхования транспортного средства от угона в случае гибели или уничтожения транспортного средства доход выгодоприобретателя, подлежащий налогообложению, определяется как разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

2. Анализ состояния системы страхования автотранспортных средств (на примере Находкинского отделения ДВ филиала ОАО «СОГАЗ»)

2.1 Состояние рынка страхования автотранспортных средств, его объем и структура

На протяжении нескольких последних лет страховой рынок России постоянно растет, растут объемы собранных страховых премий и оплаченных страховых выплат. Следует отметить, что этот рост не равномерен в разных секторах страхования. В силу различных причин, таких как отсутствие культуры страхования, низкая информационная подготовка потенциальных клиентов, незрелость экономической и правовой систем, некоторые виды страхования развиваются неравномерно, а порой и демонстрируют отрицательную динамику развития.

На фоне сложившейся ситуации наиболее высокую стабильность, широкое распространение и положительную динамику развития показывает рынок автотранспортного страхования. Проследить динамику роста уровня собранных страховых премий по данному виду страхования и по всему добровольному имущественному страхованию можно на рисунке 1.

Исходя из данных, приведенных на рисунке 1, можно сделать вывод о том, что с каждым годом объем собранных премий по имущественному страхованию и по страхованию транспортных средств неуклонно растет. Более того, стоит обратить внимание на то, что доля страхования КАСКО в портфеле добровольных имущественных видов является наибольшей (в среднем 70%), что свидетельствует о популярности данного вида у населения. Правда, необходимо сделать оговорку. В России так складывается тенденция, что добровольное страхование автотранспортных средств в большинстве случаев является для автовладельца «обязательным». Конечно, это всего лишь условность, но связана она в первую очередь с тем, что автотранспортные средства в основном приобретаются с участием кредитных средств, а кредитные организации в свою очередь выдвигают требование о страховании заложенного транспортного средства.

Рисунок 1 – Объем собранных премий по добровольному имущественному страхованию (за исключением страхования ответственности) и страхованию транспортных средств.

Таким образом, страхование транспортных средств, изначально являлось основой портфеля добровольного имущественного страхования в нашей стране, в последние годы окончательно оно закрепило за собой основную долю данного сегмента.

По мнению ряда экспертов, рост популярности страхования автотранспортных средств связан с такими факторами как:

- неуклонный рост автопарка;

- увеличение стоимости приобретаемых новых транспортных средств;

- постоянная смена старого автопарка на новый, состоящий из более дорогостоящих единиц транспорта;

- рост объемов сделок по автокредитованию.

Сделаем оговорку, что рост рынка автострахования был вызван бумом кредитования, и, несмотря на мировой экономический кризис, по итогам 2008 года он еще не успел оказать существенного влияния на показатели рынка автокаско.

Что касается стоимости автомобилей, страхуемых физическими лицами, то, по данным статистического наблюдения, средняя страховая сумма при страховании средств наземного автотранспорта увеличилась с 256 тыс. руб. в 2002г. до 728 тыс. руб. в 2008 г. При этом средняя страховая премия, уплаченная физическими лицами при заключении такого договора, увеличилась с 14,8 тыс. руб. в 2002 г. до 43,6 тыс. руб. в 2008 г.

Большое влияние на рост автокредитования в России оказывал такой фактор, как активная политика банков в сфере выдачи кредитов на покупку автомобилей. Так в последние годы банки последовательно увеличивали сроки кредитования по данному виду кредитов (до 7 лет), снижали первоначальный взнос и требования к заемщику. Это в свою очередь неуклонно сказывалось на качестве проводимых сделок, на качестве сервиса, на качестве заемщиков. Все это вело к увеличению числа мошенничеств со стороны заемщиков (страховщиков), а также к росту убыточности данного вида.

По данным ведомственного государственного статистического наблюдения по деятельность по страхованию автотранспортных средств в 2008 году осуществляло 786 страховых организаций.

При этом большая часть из страховщиков, осуществлявших данный вид страхования, какого либо серьезного влияния на рынок не оказывало. Так 90% страховой премии было собрано 53 страховыми организациями; на долю ведущей двадцатки страховщиков пришлось 73% собранной страховой премии.

На рисунке 2 изображено распределение страховых компаний исходя из доли собранных страховых премий по автотранспортному страхованию в их портфеле добровольного имущественного страхования. Для сравнения отдельно приведено распределение всех участников рынка, осуществлявших данный вид страхования и распределение двадцати крупнейших страховых организаций, лидирующих в данной сфере.