Отметим также величины средних показателей продажи на 2007-2008 годы, которые понадобятся для расчета количества продаж за эти периоды.
Построим таблицу 3.2 доходов и затрат ОАО «Фармак» в 2006 году, дополнив ее плановыми показателями прибыли на 2007-2008 года, а также величинами планируемых объемов условно - постоянных затрат:
Плановые показатели ОАО «Фармак» на 2007-2008 годы
Таблица 3.2
| Показатель | 2006 год (грн.) | Прогноз на 2007 | Прогноз на 2008 |
| Доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Товарооборот | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого валовый доход | вырезано | вырезано | вырезано |
| Затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Себестоимость закупок | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Аренда помещений (35000 в мес на одну аптеку) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Зарплата сотрудникам | вырезано | вырезано | вырезано |
| Транспортные расходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Расходы на рекламу (радио 150 грн/мес и щиты 5*150 грн/мес) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Налоги (6% от товарооборота + 500 грн. в месяц) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Прибыль (убыток) от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Отчисления из прибыли от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | вырезано | вырезано | вырезано |
После построения таблицы 3.2 необходимо подвязать переменные затраты к товарообороту, и учесть тот факт, что соотношение между товарооборотом и себестоимостью должно составлять 1,417.
После вычислений с помощью программного пакета MS EXCEL получаем результаты, представленные в таблице 3.3:
Плановые показатели ОАО «Фармак» на 2007-2008 годы
Таблица 3.3
| Показатель | 2006 год (грн.) | Прогноз на 2007 | Прогноз на 2008 |
| Доходы | |||
| Товарооборот | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого валовый доход | вырезано | вырезано | вырезано |
| Затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Себестоимость закупок | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Аренда помещений (35000 в мес на одну аптеку) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Зарплата сотрудникам | вырезано | вырезано | вырезано |
| Транспортные расходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Расходы на рекламу (радио 150 грн./мес и щиты 5*150 грн./мес) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Налоги (6% от товарооборота + 500 грн. в месяц) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Прибыль (убыток) от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Отчисления из прибыли от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, для достижения плановых показателей прибыли в 2007-2008 годах выручка ОАО «Фармак» должна составлять 14797 тыс. грн. в 2007 году и 17075 тыс. грн. в 2008 году, а объемы продаж в таком случае будут равны:
- 14970000 / 1143 = 13097 единиц ЛС в год (в 2007 году);
- 17075000 / 1258 = 13573 единиц ЛС в год (в 2008 году);
- вырезано
Практические пути и механизмы реализации мероприятий по увеличению эффективности управления розничной торговли ОАО «Фармак» необходимо рассмотреть в следующем пункте третьей главы данной дипломной работы.
3.2 Совершенствование отдельных элементов розничной торговли аптеки ОАО «Фармак»
Одним из вариантов улучшения коммерческой деятельности ОАО «Фармак» является обращение руководства предприятия в некую фирму, которая оказывает консультационные услуги и предлагает программу повышения эффективности деятельности фармацевтических предприятий. Предлагаемая программа способствует повышению устойчивости фирмы на рынке, что очень актуально в условиях резко возрастающей конкуренции рынка розничной торговли.
Цели составления и реализации данной программы:
- повышение товарооборота в 1,3 – 2,5 раз;
- повышение прибыльности;
- повышение мотивации и эффективности работы персонала, внедрение системы контроля и учета с ликвидацией недостач;
вырезано
Пословица - «знал бы, где упаду - соломки подстелил» не годится для торговой фирмы. Она не может ошибиться в своих выводах о целесообразности поставок товаров и должна дать правильные расчеты объемов поставок, определить сроки завоза товара. Ошибки же влекут серьезные финансовые проблемы для фирмы.
Для планирования запасов фирма должна исследовать динамику продаж в разрезе отдельных товаров. Эта динамика может быть представлена в виде графика, на котором кривая продаж будет совершать колебания относительно некоторой усредненной кривой.
вырезано
Рисунок 3.1 - Кривая продаж.
Конечно, в наиболее распространенных случаях целесообразно применять таблично – расчетный процессор Excel. Представив в виде электронной таблицы данные о продажах за ряд дней, можно применить простейшие методы прогнозирования (например, метод скользящего среднего) и рассчитать оценку продаж на ближайший период.
Для решения задачи управления необходимо знать прогнозы продаж отдельных товаров, их цены (закупочные и продажные), возможные сроки поставок. И конечно, учесть сумму вложений в резервы. Ответом будет количество товаров, которое должно быть на складе всегда. Это означает, что ниже установленной величины уровень товара не должен опуститься. Эту величину называют «нормой запаса». Такая задача решается оптимизационными методами.