Подводя итог, отметим, что действие механизма стимулирующей функции прибыли в рамках отдельных компаний и национальных экономик не сводится просто к возможности получения и максимизации прибыли, а предстает как сложное взаимодействие различных факторов на микро- и макроуровнях, выступающих и в качестве поддержки, и в качестве необходимых ограничителей. Комплексное воздействие этих факторов определяет степень успешности функционирования механизма максимизации прибыли с точки зрения стимулирования деятельности частного предпринимательства в развитой рыночной экономике.
Однако необходимо обратить внимание на то обстоятельство, что в современной рыночной экономике наблюдается глубокое отделение права собственности от права управления, и, за исключением мелкого единоличного предпринимательства, собственники не осуществляют оперативное управление, привлекая для этого профессиональных менеджеров. Единственное желание собственников – максимизировать прибыль, тогда как менеджеры заинтересованы в максимизации объема продаж, это объясняется прямой зависимостью жалованья и всех дополнительных льгот и выплат, получаемых менеджерами, от торговой выручки. Данные расхождения в желаниях усложняют отношения между собственниками и менеджерами, что мешает более эффективной деятельности фирмы. Это объясняется тем, что объем производства и реализации увеличивается вплоть до того момента, пока предельный доход от продажи единицы изделия не станет равен нулю. Это значит, что совокупный доход более не может увеличиваться, следовательно, он достиг максимума. При максимизации прибыли объем производства устанавливается на том уровне, где достигается наибольшая разница между совокупным доходом и совокупными издержками, т. е. прибыль была максимальной. Таким образом, при максимизации торговой выручки прибыль фирмы понижается по сравнению с вариантом максимизации прибыли. Это обстоятельство обычно вызывает недовольство акционеров, которые могут установить менеджерам минимально допустимый уровень прибыли. В этом случае, если такой ограничитель снижения прибыли установлен на определенном уровне, менеджеры будут наращивать объем продаж до тех пор, пока это не станет угрожать падением прибыли ниже допустимых пределов.
В конечном итоге вся прибыль распадается на две части: одна часть выплачивается в виде дивидендов по акциям, другая остается нераспределенной и образует фонд развития. Если менеджеры будут распределять львиную часть прибыли в качестве дивидендов, акционеры будут в высшей степени довольны, а рыночный курс станет расти. Высокий рыночный курс предохранит фирму от возможной скупки ее акций конкурентами и от поглощения. Вместе с тем низкая норма накопления не будет давать возможности для развития производства и роста фирмы.
Возможна и иная ситуация. Менеджеры оставляют основную часть прибыли нераспределенной, что хорошо для производства и роста фирмы. Однако акционеры недовольны низкими дивидендами, они могут начать продавать акции, курс которых станет падать. Появится угроза поглощения фирмы конкурентами, поскольку при низком курсе акции достаточно легко поддаются скупке.
Таким образом, проблема стимулирующей функции прибыли остается до конца нерешенной, а распределение прибыли на две части и определение нормы удержания прибыли не простое дело и сопряжено с рядом трудностей и противоречий.
5 РАЗРАБОТКА ГЛАВЫ «УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ БАНКА» В МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЯХ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства, сбыта продукции и предоставления услуг.
Экономическая нестабильность, монопольное положение товаропроизводителей искажают формирование прибыли как чистого дохода, приводят к стремлению получения доходов, главным образом, в результате повышения цен. Устранению инфляционного наполнения прибыли способствуют финансовое оздоровление экономики, развитие рыночных механизмов ценообразования, оптимальная система налогов. Эти задачи должно выполнять государство в ходе осуществления экономических реформ.
В настоящее время анализ и управление процессом формирования прибыли банка и анализ рентабельности занимают важное место в процессе принятия управленческого решения, обоснования стратегических целей хозяйствующих субъектов.
Большая роль отводится управлению процессом формирования прибыли в деле определения резервов повышения эффективности и прибыльности работы банка. Это содействует экономному использованию ресурсов, внедрению научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д.
Значение совершенствования механизма формирования прибыли с каждым годом возрастает. Это обусловлено разным обстоятельствами: необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства; переходом к рыночным отношениям, обострением конкуренции.
Одной из проблем формирования и исчисления прибыли является вопрос определения финансового результата банка. Это один из фундаментальных и наиболее сложных вопросов стоявших перед экономической наукой.
Финансовый результат деятельности банка (предприятия) любой организационно-правовой формы представлен в виде прибыли или убытка. Высокая роль прибыли в развитии банка (предприятия) и обеспечении интересов его собственников и персонала определяют необходимость эффективного и непрерывного управления ею. Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения и использования на предприятии.
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в банке (на предприятии) соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.
Все это говорит о важности изучения и исследования сущности, природы прибыли, ее формирования, распределения и управления ею при подготовке бакалавров экономики и предпринимательства, специалистов по финансам, а также магистров.
Тема «прибыль банка» исследуется многими учеными-экономистами и преподается во всех специальных и общеобразовательных дисциплинах. За период учебной деятельности исследуемая тема встречалась и рассматривалась в таких дисциплинах, как: «Финансовый анализ», «Банковские операции», «Рынок финансовых услуг», «Финансовый менеджмент» и «Банковский менеджмент».
В учебном курсе «Банковские операции» дается понятие сущности прибыли, процесс ее формирования, без знания которых дальнейшее изучение дисциплин, связанных с данной темой, будет затруднительным.
Учебный курс «Финансовый анализ» базируется на знаниях курса «Банковские операции», поскольку прибыль применяется при расчете относительных и абсолютных финансовых показателей, связанных с рентабельностью и прибыльностью активов, собственного капитала и др., что позволяет наиболее полно оценить эффективность работы как банка в целом, так и отдельных его подразделений.
В учебных курсах «Финансовый менеджмент» и «Банковский менеджмент» необходимо знать дисциплины «Банковские операции» и «Финансовый анализ», поскольку новые дисциплины подразумевают необходимость умения давать рекомендации на основании грамотно проведенного анализа.
По учебному курсу «Банковский менеджмент» в рамках исследования данной темы разработана глава «Управление прибылью банка». Предложенный материал построен с использованием таблиц и схем. Для данного предмета были также разработаны десять тестов и две задачи.
Однако при изучении данного предмета возникают различные трудности. Эти трудности связаны со спецификой деятельности предприятий, банков, страховых компаний и т. д. Это объясняется тем, что несмотря вроде бы и на простой механизм формирования прибыли, возникают трудности, связанные со спецификой деятельности финансовых учреждений, а отсюда и с особенностями механизма формирования прибыли. Поэтому студент должен хорошо ориентироваться в деятельности каждого финансового учреждения с учетом его особенностей.
При написании магистерской работы была предложена и использована методика анализа прибыльности банковской деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного исследования теоретических и практических аспектов формирования, анализа и управления прибылью банка можно сделать следующие выводы.
Важнейшей категорией рыночной экономики является прибыль. Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли. Прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка. Прибыль является самым важным показателем оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансовых отчетов. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.