Планирование доходов и управление банковскими расходами Управление ликвидностью и рисками (стр. 7 из 14)

Снижение комиссионных и общеадминистративных расходов свидетельствует об эффективной политике банка, рациональному распределению имеющихся средств. Так, удельный вес комиссионных расходов по состоянию на 01.01.2003 г. и на 01.01.2004 г. по сравнению с 01.01.2002 годом (базисным) снизился на 0,12% и 0,19% соответственно и составил 1,65% и 1,58% (на 01.01.2002 г. – 1,77%). Однако к 01.01.2005 году их удельный вес вырос на 0,31% по сравнению с базисным и составил 2,08%. Тем не менее, несмотря на снижение удельного веса комиссионных доходов в 2002 г. и в 2003 г., они растут как в абсолютном, так и в относительном выражении, что приводит, соответственно, к росту общих расходов на такую же сумму.

Что касается общеадминистративных расходов, то в течение периода с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г. наблюдается их абсолютный и относительный рост, тогда как их удельный вес в общей структуре расходов снижается, что является положительной тенденцией, и составляет соответственно 28,16%, 26,75%, 27,47% и 25,75%.

Значительное снижение расходов на безнадежные и сомнительные долги – значительный плюс в работе банка. Это говорит о том, что у банка снизилось число неплатежеспособных клиентов, что привело к более устойчивой работе банка. По состоянию на 01.01.2002 г. удельный вес расходов на безнадежные и сомнительные долги составлял 12,01%, на 01.01.2003 г. – 7,73%, на 01.01.2004 г. – 5,21%, а на 01.01.2005 г. – 6,86%, т. е. их удельный вес за период с 01.01.2003 г. по 01.01.2005 г. по отношению к базисному году (01.01.2002 г.) снизился на 4,28%, 6,80% и 5,15% соответственно, что несомненно является положительной тенденцией, тем более, что на 01.01.2003 г. и на 01.01.2004 г. они также снизились в абсолютном и относительном выражении (на 25,74% и на 35,11% соответственно) по отношению к базисному году.

Таким образом, в период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г. произошли незначительные изменения в структуре расходов, что не оказало существенного влияния на общую сумму расходов и она увеличилась на 15,40% или 64129 тыс. грн. За 2003 г. произошли значительные изменения в структуре процентных расходов (выросли на 9,87% по отношению к базисному) и в структуре расходов на безнадежные и сомнительные долги (снизились на 6,80% по отношению к базисному), тем самым на 01.01.2004 г. увеличив общую сумму расходов на 49,54% или 206327 тыс. грн. За 2004 г. произошли значительные изменения в общей структуре расходов, которые привели к их росту на 01.01.2005 г. на 114,65% или 477536 тыс. грн по сравнению с базисным годом: процентные расходы выросли на 16,55%, расходы на персоналии и расходы на безнадежные и сомнительные долги снизились на 6,80% и 5,15% соответственно.

Полнее проанализировать доходы и расходы позволяет коэффициент дееспособности, который является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнедеятельности банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались за счет доходов от всех операций. Для этого рассчитаем коэффициент дееспособности по формуле:

Коэффициент дееспособности =

(2.3.1)

Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, т. е. сумма расходов банка может составлять не более 95% от его доходов. Рассчитаем коэффициент дееспособности для АКБ «Укрсоцбанк» в период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г. (см. таблицу 2.3.1).

Таблица 2.3.1 – Коэффициенты дееспособности для АКБ «Укрсоцбанк» в период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г.

Период	01.01.2002 г.	01.01.2003 г.	01.01.2004 г.	01.01.2005 г.
Расчет, тыс. грн
Результат	0,96	0,92	0,85	0,87

Расчет коэффициента дееспособности по годам говорит о том, что доходы АКБ «Укрсоцбанк» росли интенсивнее, чем его расходы. Однако, как видно из таблицы, в период с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г. политика банка негативно сказалась на результатах деятельности (96% > 95%). Но в дальнейшем финансовые результаты деятельности банка стали улучшаться и в период с 01.01.2003 г. по 01.01.2004 г. банк проводил более успешную политику по сравнению с другими годами, поскольку сумма расходов банка составляла всего лишь 85% от его доходов.

2.3 Анализ источников прибыли АКБ «Укрсоцбанк»

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов. Анализ конечного финансового результата деятельности банка состоит из нескольких составляющих:

- анализа источников прибыли;

- анализа доходов коммерческого банка (структурный анализ, оценка уровня доходов);

- анализ расходов банка (структурный анализ, оценка уровня расходов);

- анализ финансовых коэффициентов прибыльности (изучение динамики коэффициентов, оценка коэффициентов с точки зрения их нормального уровня, факторный анализ динамики коэффициентов).

Важнейшим методом анализа финансовых результатов является структурный анализ, который рассчитывается путем определения каждой позиции в процентах от итога. Изменение удельного веса позиции во времени свидетельствует об изменении в сферах деятельности банка.

Анализ коэффициентов основывается на сопоставлении доходов и расходов с соответствующими позициями баланса.

Прибыль банка складывается из:

- прибыль от основной деятельности, которая определяется как разница между балансовыми доходами и расходами;

- валовая прибыль, в которую, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы;

- чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль.

Проведем анализ чистой прибыли АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г. на основании данных отчета о прибылях и убытках АКБ «Укрсоцбанк» (см. приложение Е) и отчета о финансовых результатах АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г. (см. приложение Ж). Результаты расчетов представлены в приложении Н.

Динамика доходов банка, расходов банка и чистой прибыли по состоянию за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г. представлена на рисунке 2.4.1.

Рисунок 2.4.1 – Динамика доходов банка, расходов банка и чистой прибыли по состоянию за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что снижение налога на прибыль положительно повлияло на финансовый результат работы банка, поскольку несмотря на рост валовой прибыли налог на прибыль снизился, что привело, соответственно, к росту чистой прибыли. Тем не менее, работа банка в 2003 году была наиболее успешной, поскольку он достиг наибольших результатов: чистая прибыль за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г. составила соответственно 6999 тыс. грн, 30735 тыс. грн, 60107 тыс. грн и 85711 тыс. грн.

Для более полного анализа эффективности деятельности банка помимо горизонтального и вертикального анализа доходов и расходов, а также структурного анализа источников прибыли, необходимо рассчитать нормативы коммерческого банка, а также показатели рентабельности банковской деятельности.

2.4 Анализ прибыльности и эффективности деятельности АКБ «Укрсоцбанк»

Доходность коммерческого банка – это суммарный позитивный совокупный результат его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, обращение которого определяет уровень дивидендов, рост капитала, развитие активных и пассивных операций.

Доходность банка зависит прежде всего от оптимальной структуры его баланса в части активов и пассивов и от целенаправленной работы банковского персонала. Важными условиями обеспечения доходности банка является оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций в доходности кредитных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процента по активным и пассивным операциям. Доходность банковской деятельности зависит также от поддержания ликвидности, управления банковскими рисками и их минимизации.

Для того, чтобы определить эффективность работы АКБ «Укрсоцбанк», необходимо рассчитать нормативы платежеспособности, ликвидности и риска, а также ряд коэффициентов, отражающих прибыльность и эффективность деятельности коммерческого банка.

Рассчитаем некоторые нормативы регулирования деятельности банков, установленные инструкцией НБУ № 264 от 18 июня 2003 года.

Расчет будет произведен в Microsoft Excel и результаты представлены в таблице 2.5.1, расположенной после характеристики нормативов:

а) норматив адекватности регулятивного капитала (платежеспособности) (Н2) – понятие платежеспособности банка является достаточно широким и по своему содержанию должно отражать способность банка выполнять платежи по его обязательствам.