В целях управления финансовыми ресурсами, из распределением и использованием в Российской Федерации, раскрытия доходов и расходов по укрупненным статьям и обоснования федерального бюджета, а также консолидированного бюджета по территории Российской Федерации Министерство финансов и Министерство экономического развития и торговли РФ совместно с другими ведомствами разрабатывают сводный финансовый баланс. Форма сводного финансового баланса, разработанного по территории России в прогнозе на 2004 год, представлена в таблице 8.
| 2004 г. Прогноз | |
| ДОХОДЫ |
|
| Прибыль | 1697,0 |
| в процентах к ВВП | 11,1 |
| Амортизация | 845,0 |
| в процентах к ВВП | 5,5 |
| Налоговые доходы | 3047,4 |
| в процентах к ВВП | 19,9 |
| из них: | |
| Налог на добавленную стоимость | 988,4 |
| в процентах к ВВП | 6,5 |
| Акцизы | 243,3 |
| в процентах к ВВП | 1,6 |
| Налог на доходы физических лиц | 532,7 |
| в процентах к ВВП | 3,5 |
| Налоги на имущество | 184,0 |
| в процентах к ВВП | 1,2 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 320,9 |
| в процентах к ВВП | 2,1 |
| Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции | 532,5 |
| в процентах к ВВП | 3,5 |
| Неналоговые доходы | 392,2 |
| в процентах к ВВП | 2,6 |
| Средства целевых бюджетных фондов | 14,1 |
| в процентах к ВВП | 0,1 |
| Средства государственных внебюджетных фондов | 844,4 |
| в процентах к ВВП | 5,5 |
| Единый социальный налог | 438,2 |
| в процентах к ВВП | 2,9 |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 7278,3 |
| в процентах к ВВП | 47,6 |
| РАСХОДЫ | |
| Средства, остающиеся в распоряжении организаций | 1889,9 |
| в процентах к ВВП | 12,4 |
| Затраты на государственные инвестиции | 235,7 |
| в процентах к ВВП | 1,5 |
| Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу | 48,6 |
| в процентах к ВВП | 0,3 |
| Расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые из бюджета, включая средства государственных внебюджетных фондов | 2591,5 |
| в процентах к ВВП | 16,9 |
| Расходы на национальную оборону | 411,5 |
| в процентах к ВВП | 2,7 |
| Расходы на проведение военной реформы | 7,2 |
| в процентах к ВВП | 0,05 |
| Расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства | 369,2 |
| в процентах к ВВП | 2,4 |
| Расходы на судебную власть | 37,3 |
| в процентах к ВВП | 0,2 |
| Расходы на содержание органов государственной власти и местное самоуправление | 188,4 |
| в процентах к ВВП | 1,2 |
| Расходы по международной деятельности | 45,1 |
| в процентах к ВВП | 0,3 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 314,7 |
| в процентах к ВВП | 2,1 |
| Целевые бюджетные фонды | 144,3 |
| в процентах к ВВП | 0,9 |
| Прочие расходы | 662,6 |
| в процентах к ВВП | 4,33 |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 6946,0 |
| в процентах к ВВП | 45,4 |
| Превышение доходов над расходами | 332,3 |
| в процентах к ВВП | 2,2 |
| Справочно: ВВП | 15300 |
Таблица 8. Сводный финансовый баланс по территории Российской Федерации
(прогноз на 2004 год)
Сводный финансовый баланс по территории Российской Федерации показывает общий объем образующихся на территории России финансовых ресурсов и важнейшие направления их распределения. Как видно из приведенного сводного финансового баланса, по прогнозу на 2004 год общий объем финансовых ресурсов был рассчитан в сумме 7278,3 млрд. руб. Расходование этих финансовых ресурсов намечалось в сумме 6946,0 млрд. руб., и предусматривалось превышение доходов над расходами в размере 332,3 млрд. руб. или 24,6% к сумме всех доходов, что по отношению е ВВП должно составить 2,2%. Объемы сводных финансовых ресурсов позволяют оценить возможные ресурсы фондов денежных средств, которые могут быть использованы для формирования доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных органов власти, иметь направления их использования, оценить эффективность воздействия на субъектов хозяйствования, наконец, выработать необходимые решения стратегии и тактики управления финансами.
Главная часть финансовых ресурсов формируется в сфере производства материальных и нематериальных благ, в сфере финансовых организаций и институтов. По данным представленного баланса, это прежде всего прибыль – 23,3% от общей суммы финансовых ресурсов, амортизационные отчисления – 11,6%, налог на добавленную стоимость – 13,6%, акцизы – 3,3%, налоги на внешнюю торговлю, внешнеэкономические операции – 7,3% и некоторые другие.
Заметим, что за период экономических реформ происходили определенные изменения в структуре формирования финансовых ресурсов. Основная часть (до 60%) финансовых ресурсов в стране в 1995-1997 гг. образовывалась за счет прибылей предприятий и организаций, амортизационных отчислений и налога на добавленную стоимость. Однако в последние годы наблюдается резкое снижение удельного веса этих статей в доходах – в прогнозе на 2002 г. на них приходится 54%, а в прогнозе на 2004 г. на них приходится 48,5%. Это является результатом, с одной стороны, перестройки финансовых отношений, а с другой, существенного ухудшения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Особенно неблагоприятно экономическая ситуация отражалась на динамике прибыли. При этом сказывалось влияние снижения среднего уровня рентабельности во многих отраслях и роста удельного веса убыточных предприятий. Удельный вес амортизационных отчислений в составе общей суммы перечисленных доходов составляет более половины и имеет тенденцию к повышению. Заметим, что за 2000-2004 гг. произошло некоторое улучшение финансового положения сектора реальной экономики.
Другая значительная статья финансового баланса - это средства внебюджетных фондов. Средства Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда занятости составляют примерно 11- 15% общей суммы финансовых ресурсов, отражаемых в сводном балансе. В представленной форме сводного финансового баланса на эти средства приходится 11.6%
Государственные налоги с населения в финансовых ресурсах России составляют относительно незначительную величину – менее 10%. По прогнозу на 2004 г. составляет 7,3% от общей суммы финансовых ресурсов.
Удельный вес других статей, образующих финансовые ресурсы, незначителен, хотя экономическая роль многих из них по воздействию на хозяйство весьма существенна. В частности, это относится к платежам за природные ресурсы, значение которых для регулирования отношений хозяйства с окружающей средой трудно переоценить. В соответствии с изменениями в законодательстве приняты платежи за добычу полезных ископаемых. Однако в нынешних условиях их значимость еще не так велика. Мизерны доходы от приватизации, то же можно сказать о долгосрочных кредитах на финансирование капитальных вложений.
В расходной части финансового баланса в дореформенные годы наиболее крупной была статья «Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, и за счет самоорганизации». На нее приходилось примерно 2/3 используемых финансовых средств. Между тем в последующие годы наблюдалось существенное сокращение этой статьи расходов. В представленном балансе статья «Средства, остающиеся в распоряжении организаций» составляет в общих финансовых расходах 27,2%. В современных условиях функционирования также обращает на себя внимание тот факт, что затраты на государственные инвестиции (без военного строительства) занимают небольшой удельный вес всего – 3,4%.