Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ (стр. 2 из 6)

Банковская прибыль является важнейшим показателем эффективности функционирования банка, его стабильности. Банковская прибыль формируется в результате осуществления кредитных, расчетных, денежных операций и других видов деятельности банка.

Прибыль банка – это разница между валовыми доходами банка и расходами.

Прибыль банка составляет:

· прибыль от основной деятельности;

· валовая прибыль, к которой, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы;

· чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль.

Распределение прибыли:

· уплата налога на прибыль;

· отчисления в резервный фонд банка;

· отчисления в фонд материального поощрения;

· отчисления в фонд производственного и социального развития;

· отчисления в другие фонды банка;

· выплата дивидендов акционерам.

1.2 Виды и порядок расчета показателей финансового состояния банка. Сущность методики CAMEL

В банковской практике применяются несколько групп относительных показателей, характеризующих финансовое состояние банка [26, с. 152]:

1.Коэффициенты прибыльности коммерческого банка:

- Рентабельность активов (ROA):

(1.1)

где ЧП – чистая прибыль банка;

Аср – средняя за период величина активов банка

Оптимальное значение этого коэффициента равно 1%.

- Рентабельность капитала (ROE):

(1.2)

где Кср – средняя за период величина собственного капитала банка;

Оптимальное значение этого коэффициента равно 15%.

2.Коэффициенты эффективности деятельности банка:

- Чистый спрэд (ЧС):

(1.3)

где Пп – проценты полученные;

С – ссуды;

Пу – проценты уплаченные;

Дп – депозиты.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 1,25%.

- Чистая процентная маржа (ЧПМ):

(1.4)

где ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 4,5%.

- Чистая процентная позиция (ЧПП):

(1.5)

где ПА – процентные активы;

ПО – процентные обязательства.

- Доходность (убыточность) чистой процентной позиции (Дчпп):

(1.6)

где ССо - средняя взвешенная ставка, выплаченная по обязательствам

- Чистая непроцентная маржа (ЧНМ):

(1.7)

где ЧПД - чистый процентный доход.

- Чистая операционная маржа (ЧОМ):

(1.8)

где Дда - доходы от доходных активов;

Дкш - Доходы от полученных комиссий и штрафов;

ФА – финансовые активы;

ПР – процентные расходы;

ФП – финансовые пассивы.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 6,5%

3.Коэффициент минимальной доходной маржи:

- “Мертвая точка” доходности банка (МТД):

(1.9)

где Рф – расходы по обеспечению функционирования банка;

ПД – прочие доходы банка;

ПА – процентные активы (активы, приносящие процентный доход).

4.Коэффициент производительности труда (Кпр):

(1.10)

где НПР – непроцентные расходы.

Критериальный уровень данного коэффициента составляет около 60%

Существуют и другие показатели эффективности деятельности банка, которые помогают детализировать исследуемый объект анализа. Расчет большого количества показателей рентабельности помогает выявить сложившиеся тенденции в изменении показателей эффективности и служит необходимой информацией для принятия управленческих решений по устранению негативных явлений.

Одной из наиболее распространенных в мире методик анализа финансового состояния коммерческих банков является американская система CAMEL, представляющая собой стандартизованную рейтинговую систему [11, c. 235].

В соответствии с этой системой деятельность коммерческого банка оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству — 5. Критерии надежности коммерческого банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент как показатель качества управления, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оценивается также по пятибалльной системе. При этом анализируемые показатели рассматриваются в динамике и сравниваются с показателями лучших банков в соответствующей группе.

Первый критерий, используемый при анализе надежности коммерческого банка, — достаточность его капитала. Собственный капитал банка рассматривается как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух относительных показателей, рассматриваемых в динамике: а) отношение совокупного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска; б) отношение базового или основного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

Норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности, Н2) отображает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые исходят из торговых, кредитных или других операций денежного характера. Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем большая доля риска, которую принимают на себя владельцы банка; и наоборот: чем ниже значение показателя, тем большая доля риска, которую принимают на себя кредиторы/вкладчики банка.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения избыточного перекладывания банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов/вкладчиков банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется как соотношение регулятивного капитала банка к суммарным активам и определенным внебалансовым инструментам, взвешенным по степени кредитного риска и уменьшенным на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям и на сумму обеспечения кредита (вложений в долговые ценные бумаги) безусловным обязательством или денежным покрытием в виде залога имущественных прав.

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы делятся на пять групп по степени риска и подытоживаются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания.

Нормативное значение Н2 действующих банков должно быть не меньше, чем 10 процентов.

Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять:

· на протяжении первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии) - не меньше 15 процентов;

· на протяжении следующих 12 месяцев - не меньше 12 процентов;

· в дальнейшем - не меньше 10 процентов.

Норматив адекватности основного капитала (Н3) устанавливается с целью определения возможности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может испытать банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера различных рисков.

Показатель адекватности основного капитала банка рассчитывается как соотношение основного капитала к общим активам банка.

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий размер основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму:

· недосформированных резервов под возможные убытки по активным операциям банков;

· невещественных активов за минусом суммы износа;

· капитальных вложений в невещественные активы;

· убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

· убытков текущего года.

Нормативное значение Н3 должно быть не меньше, чем 4 процента.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств, которая определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и направлений использования средств (предоставление кредитов, другие расходы) [4].

Норматив мгновенной ликвидности (Н4) устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах).