Для титульного листа
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………......................……………………………..…………3
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………………................................................…………..…….6
1.1. Сущность и информационная база анализа финансового состояния банка. Доходы, расходы и прибыль банка……………………………......................................…………………6
1.2. Виды и порядок расчета показателей финансового состояния банка. Сущность методики CAMEL………………………………………........................................………...….14
1.3. Нормативно-правовое регулирование финансового состояния коммерческих банков в Украине…………….……………………………................................................................……21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АКИБ «УКСИББАНК»)…………………………......................................................…………………30
2.1. Характеристика деятельности Укрсиббанка. Общая характеристика финансового состояния……………………………………….............................................………………….30
2.2. Структурно-динамический анализ доходов, расходов и прибыли банка.............................33
2.3. Анализ финансовой устойчивости банка…………………………......................………41
2.4. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности…...….......................………..45
ГЛАВА 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПОИСК ПУТЕЙ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСВОГО СОСТОЯНИЯ «УКРСИББАНКА»……………………....................................................….....53
3.1. Выработка рекомендаций по укреплению финансового состояния Укрсиббанка……………………………………………….…………….....................…...……53
3.2. Построение корреляционно-регрессионных моделей для прогнозирования финансовых показателей «Укрсиббанка»………………....................................................….63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..…….69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………....……72
ПРИЛОЖЕНИЕ А. СОСТАВ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………....75
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. СОСТАВ РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………....76
ПРИЛОЖЕНИЕ В. БАЛАНС АКИБ «УКРСИББАНК» НА 31.12.2005 Г………………….77
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. БАЛАНС АКИБ «УКРСИББАНК» НА 31.12.2006 Г………………......78
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АКИБ «УКРСИББАНК» ЗА 2005 ГОД………………………………………………………………………………….…79
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АКИБ «УКРСИББАНК» ЗА 2006 ГОД……………………………………………………………………………….……80
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и оборота исторически шел параллельно и тесно переплетался. При этом банки, проводя денежные расчеты и кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она руководит в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих дел осуществляет через взносы, инвестиции и кредитные операции; вместе с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения предприятиям и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их обращения, эмиссию, общую массу, включая количество обращающейся наличности [16, c. 15].
Сегодня, в условиях получения Украиной статуса страны с рыночной экономикой и развитием финансовых и товарных рынков, структура банковской системы резко осложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов, стремительно растет количество иностранных инвестиций в банковский сектор.
Банки Украины вынуждены работать в условиях повышенного риска, поэтому они чаще, чем их заграничные коллеги, бывают в кризисных ситуациях, примеры которых не исчезают из страниц периодики. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового состояния, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу.
Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, отображающее систему показателей, которые характеризуют наличие, размещение и использования финансовых ресурсов.
В своей дипломной работе автор осуществит попытку показать некоторые аспекты оценки финансового состояния банка.
С помощью анализа можно выявить тенденции деятельности, обратить внимание на слабые места и усилить развитие эффективных направлений работы. Поэтому оценка финансового состояния является нужной как для руководства банка, так и для его действующих и потенциальных клиентов.
Актуальность темы дипломной работы заключается, по мнению автора, в изучении банковской системы через призму оценки финансового состояния банка, анализируя его деятельность. Теперь надежность и финансовая устойчивость - основные факторы, которые влияют на сознание клиента при выборе банка.
В качестве объекта анализа в данной работе выступает АКИБ «Укрсиббанк», входящий в тройку крупнейших банков страны по ряду ключевых показателей. В 2005 году контрольный пакет акций банка был выкуплен иностранными инвесторами, поэтому в этих условиях будет особенно интересно проследить динамику его финансового состояния.
Целью написания дипломной работы является выработка практических рекомендаций по укреплению финансового состояния банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить методы проведения анализа финансового состояния коммерческих банков;
2. Определить, каким образом в Украине осуществляется нормативное регулирование финансового состояния коммерческих банков;
3. Провести структурно-динамический анализ доходов и расходов «Укрсиббанка»;
4. Оценить финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность «Укрсиббанка»;
5. Найти пути укрепления финансового состояния «Укрсиббанка»;
6. Определить тесноту связи и построить зависимости между финансовыми показателями «Укрсиббанка» для их дальнейшего прогнозирования.
Основными методами анализа, применяемыми в данной работе, являются:
1. Метод сравнения. Допускает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, выученными раньше, с целью определения их общих черт или расхождений.
2. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставленных кредитов, привлеченных средств, капитала банка и тому подобное, а относительные отображают соотношение каких-либо абсолютных показателей путем деления одного на другой. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов или процентов.
3. Метод группировок. Позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности явлений и процессов, которые анализируются.
4. Факторный анализ. Позволяет оценить количественную зависимость результативного показателя от его факторов.
5. Трендовый анализ. Позволяет прогнозировать показатели во времени.
6. Графический метод.
1 ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и информационная база анализа финансового состояния банка. Доходы, расходы и прибыль банка
Комплексный анализ финансового состояния коммерческого банка является важнейшим звеном его аналитической деятельности, поскольку дает общую оценку деятельности банка по всем направлениям.
Конечная цель проведения анализа финансового состояния состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является методическое обеспечение. При всем многообразии существующих методик анализа они имеют схожие основные элементы и проблемы, возникающие при их использовании [20, c. 14].
В процессе деятельности банка генерируется достаточно большое количество различной информации. И лишь для небольшой ее части регламентированы порядок и формы составления. Поэтому эффективность анализа зависит от полноты информации, используемой для анализа и, одновременно, доступной разработчикам методики.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
·
· убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.
Расходы банка должны быть по возможности минимальными, а потому ими необходимо постоянно управлять, как минимум недопуская нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. С этой целью используются процедуры бюджетирования – составления финансовых планов (смет затрат или бюджетов) подразделений и банка в целом. Желательно составлять бюджеты: финансовых ресурсов; операционных расходов; хозяйственных расходов; расходов на сотрудников; коммерческих и административных расходов; капитальных вложений.