6. Оценка «качества» выручки от продажи позволяет выявить степень расхождения величины «денежной» выручки (по оплате) и полученной по данным бухгалтерского учета.
Показатель «качества» выручки от продажи товаров (работ, услуг) = Притоки денежных средств в виде выручки от продажи товаров / Выручка от продажи товаров, включая НДС. Такой показатель возможно рассчитать только по ОДДС, составленному прямым методом, и располагая информацией о выручке от продажи товаров, включая НДС.
Рассмотренная система показателей позволяет расширить традиционный набор финансовых коэффициентов, сделав упор при этом на анализ денежных потоков организации [4, c. 219].
Сделаем некоторые выводы.
Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Денежные потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).
Основной источник информации для анализа денежных потоков – Отчет о движении денежных средств.
На практике наибольшее распространение получили два метода анализа чистых денежных потоков от текущей деятельности: прямой (первичный) и косвенный. Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.
Как внешний, так и внутренний анализ денежных потоков можно провести следующим образом.
1-й этап. Подготовка отчета о движении денежных средств к экономическому чтению.
2-й этап. Экономическое чтение отчета о движении денежных средств во взаимосвязи с другими формами бухгалтерской отчетности.
3-й этап. Анализ информации.
2. Анализ управления денежными потоками на предприятии ООО »Управление специальных монтажных и ремонтных работ»
2.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Управление специальных монтажных и ремонтных работ» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ.
Общество с ограниченной ответственностью «Управление специальных монтажных и ремонтных работ» зарегистрировано 06 января 2004 г. Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Челябинска Металлургического района.
Полное фирменное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «Управление специальных монтажных и ремонтных работ». Сокращенное фирменное наименование – ООО »Спецмонтаж».
Местонахождение: г. Челябинск, ул. Шоссе Металлургов, д.32
Целью общества является извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
¾ строительные, строительно-монтажные, отделочные, пусконаладочные, ремонтные работы, ремонт зданий и сооружений, включая опасные производственные объекты, подведомственные Госгортехнадзору;
¾ оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, маркетинг;
¾ ремонт, сервисное обслуживание компьютерной, копировальной оргтехники, а также средств телекоммуникаций;
¾ разработка и поставка программного продукта;
¾ производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
¾ проектная, научно-исследовательская и опытно – конструкторская деятельность, проведение технических, технико-экономических, финансовых, правовых и иных экспертиз и консультаций, информационное обслуживание;
¾ работы и услуги в области охранно-пожарной безопасности на действующих и вновь строящихся объектах;
¾ консультационные и информационные услуги по вопросам экономической и хозяйственной деятельности;
¾ исполнять функции заказчика;
¾ инжиниринговые услуги;'
¾ осуществление купли – продажи и операций мена различных видов недвижимости и других товаров народного потребления и производственного значения;
¾ оказание услуг населению;
¾ внешнеэкономическая деятельность;
¾ организация ремонта, эксплуатации, купли-продажи автомобильного транспорта, создание сети сервисных услуг;.
¾ оптовая и розничная торговля оборудованием отечественного и импортного производства для охранной, пожарной, охранно-пожарной сигнализации, систем видео наблюдения и охранного телевидения, систем разграничения доступа, систем оповещения о пожаре и управления эвакуацией персонала, а также материалов и комплектующих необходимых для их монтажа, включая кабельно-проводниковую продукцию;
¾ иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством РФ.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности не запрещенных законом.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии деятельностью как исключительной, то общество в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять иные виды деятельности, кроме предусмотренных лицензией и им сопутствующих.
Вырезано.
Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.
В 2009 году предприятие начинает чуть оживать от кризиса, увеличивается производство, что увеличивает чистую прибыль после распределения, тем самым собственный капитал начинает расти на 207 тыс. руб. или на 34,33 %, а заемные средства начинают снижаться на 113 тыс. руб. или на 2,32%. За счет погашения задолженности по поставщикам на 60 тыс. руб., погашается задолженность заработной платы на 10 тыс. руб., уменьшается задолженность по налогам на 25 тыс. руб. и аннулируется задолженность по прочим налогам. В итоге уменьшение заемных средств и наибольший рост собственных средств приводит к повышению финансовой независимости и платежеспособности.
В активах также имеются положительные моменты «оживления» фирмы от финансового кризиса: основное средство увеличивается на 4 тыс. руб. или на 50%, что означает увеличение производства предприятия для увеличения прибыли, уменьшаются запасы на 28 тыс. руб. или на 12,73%, уменьшается дебиторская задолженность, т.е. происходит возврат денежных средств фирме на 151 тыс. руб. или на 4,44%, увеличиваются денежные средств на расчетном счете на 315 тыс. руб. или на 20,78%, за счет увеличения нераспределенной прибыли и снижения дебиторской задолженности.
Вырезано.
Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.