Смекни!
smekni.com

Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия 32 1 Основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия 32 (стр. 7 из 9)

- в первую очередь осуществляется оплата требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, выплата вознаграждений по авторским договорам;

- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;

- в четвертую очередь производится оплата платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

В случае если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев:

- важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от данного вложения денежных средств;

- размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.

При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вложения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 70% от объема выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода.

Себестоимость представлена переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2000 рублей на услугу в среднем. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 75 тыс. руб.

Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя. Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию. Бюджет продаж представлен в табл. 8.

При составлении графика поступления денег учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 70%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

Таблица 8. Бюджет продаж предприятия и график поступления денег ООО Спецмонтаж на 2010 год

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
Прогнозируемый объем выручки, тыс. руб. 4590 6624 9833 7685 28731
Дебиторская задолженность на начало года 1625 1625
Оплата в 1 квартале 3213 1377 4590
Оплата в 2 квартале 4637 1987 6624
Оплата в 3 квартале 6883 2950 9833
Оплата в 4 квартале 5379 5379
Итого поступлений 4838 6014 8870 8329 28050

В первом периоде предприятие ООО Спецмонтаж планирует получить деньги по счетам дебиторов в размере 1625 тыс. руб. (дебиторская задолженность в 2009 году, а на конец 2009 года равна половине из таблицы бухгалтерского баланса). Дополнительно, в первом периоде предприятие получает деньгами 70% выручки первого периода в объеме 4590 тыс. руб. что составляет 3213 тыс. руб.. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 4838 тыс. руб. Во втором периоде предприятие ожидает получить 30% от выручки первого квартала и 70% процентов от выручки второго периода. В сумме это составляет 6014 тыс. руб.. Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели бюджета. В соответствии с этим бюджетом предприятие не получит в плановом году 30% выручки четвертого квартала, что составляет 2305 тыс. руб. (7685-5379). Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.

План производства продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. План производства помещен в табл. 9.

Таблица 9 – Бюджет производства ООО Спецмонтаж на 2010 год

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
Прогнозируемый объем продаж, шт. 1800 2070 2588 2329 8786
Запас на конец квартала, шт. 414 518 466 390 1787
Требуемый объем производства, шт. 2214 2588 3053 2719 10574
Минус запасы на начало квартала, шт. 174 414 518 466 1571
Объем производства шт. 2040 2174 2536 2253 9002

Рассмотрим план производства на первый период. Предприятие ООО Спецмонтаж планирует оказать в первый квартал 2010 года 1800 услуг по строительным работам. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого периода в объеме 20% от объема реализации второго периода (см. исходные данные), что составляет 414 работ. Таким образом, требуемый объем работ составит 2214. Но на начало первого периода на складе имеется 174. Следовательно, объем производства услуг по строительным работам составить 2214-174 = 2040 шт.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Кредиторская задолженность погашается на 20% от уровня в 2009 году, прочие обязательства также уменьшаются из-за повышенного роста чистой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Остальные статьи баланса остаются без изменения.

В итоге получаем, что валюта баланса увеличилась на 1436 тыс. руб. или на 25,69%, за счет роста чистой прибыли в 3 раза.

На основании планированного баланса на 2010 год и отчете о прибылях и убытках сопоставим прогноз движения денежных средств по видам деятельностям.

Анализ плановых данных о движении денежных средств ООО »Спецмонтаж» на 2010 год представлен в таблице 16.

Видим, что планируемый рост поступлений денежных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом составляет 9477 тысяч рублей или 51,03%. Такой оптимистичный прогноз основывается на устойчивом росте спроса на услуги предприятия. В результате цены в 2009 году существенно возросли, и сохранила тенденцию к росту.

При росте поступлений только на 51,03% , получаем рост чистого дохода от текущей деятельности в 16 раз, что свидетельствует о рационализации прогнозировании и использовании денежных средств.

Таблица 7. Анализ плановых данных о движении денежных средств ООО »Спецмонтаж» на 2008 год тыс. руб.

Показатель 2009 год (факт) 2010 год (план) Темп изменения, тыс. руб. Темп изменения, %
Движение денежных средств по текущей деятельности
Денежные средства поступившие, всего 18573 28050 9477 51,03
в том числе: средства, полученные от покупателей, заказчиков 18553 28020 9467 51,03
прочие поступления 20 30 10 50,00
Денежные средства, направленные, всего 18434 26137 7703 41,78
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 18377 25536 7159 38,95
на оплату труда 10 25 15 150,00
на выплату дивидендов, процентов 0 0 0
на расчеты по налогам и сборам 25 200 175 700,00
отчисления в государственные внебюджетные фонды 22 376 354 1609,09
прочие перечисления 0 0 0
Чистые денежные средства от текущей деятельности 139 1914 1775 1279,19
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Денежные средства поступившие, всего 2 1 -1 -50,00
в том числе:
выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
2 1 -1 -50,00
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 2 1 -1 -50,00
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Денежные средства поступившие, всего 278 0 -278 -100,00
В том числе:
от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 287 0 -287 -100,00
Денежные средства, направленные, всего 113 0 -113 -100,00
в том числе: в погашение займов и кредитов (без процентов) 113 -113 -100,00
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 174 0 -174 -100,00
Итого чистых денежных средств от всех видов деятельности 315 1915 1600 508,30

Отметим, что мощности предприятия загружены практически на 100%, что может привести к необходимости осуществления инвестиций, однако в прогнозе движения денежных средств данные потоки не учтены.

Соответствующий росту объемов производства, соответственно, и рост оттока денежных средств: на 2010 год по сравнению с 2009 годом запланировано увеличение использования денежных средств по текущей деятельности на 7703 тысяч рублей или 41,78%.

На предприятии целесообразно проводить мероприятия по снижению себестоимости, что поможет увеличить положительный денежный поток.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

После внедрения бюджета движения денежных средств предприятие сможет заняться вопросами повышения эффективности деятельности предприятия в целом, стимулированием лучшего использования финансовых ресурсов.