Исполнительный совет Программы развития Организации Объединенных Наций и Фонда Организации Объединенных Наций в области народонаселения Distr.: General (стр. 1 из 6)
Ежегодная сессия 2006 года
12–23 июня 2006 года, Женева
Пункт 16 предварительной повестки дня
ЮНФПА — Внутренняя ревизия и надзор
Фонд Организации Объединенных Наций в области народонаселения
Деятельность ЮНФПА в области внутренней ревизии и надзора в 2005 году
Доклад Директора-исполнителя
Содержание
| Стр. | |||
| I. Введение.................................................................. | 2 | ||
| II. Деятельность в области внутренней ревизии и обзора | 2 | ||
| III. Управление рисками в ЮНФПА............................................... | 11 | ||
| IV. Анализ и тенденции по категориям рисков....................................... | 15 | ||
| V. Заключение............................................................... | 20 | ||
| VI. Рекомендация.............................................................. | 22 | ||
| Приложения............................................................... | 23 | ||
I. Введение
1. Во исполнение решений 2004/17 и 2004/39 о рамках для решения вопросов, поднятых в докладах о внутренней ревизии, а также просьбы, высказанной Исполнительным советом на его второй очередной сессии в 1996 году, Директор-исполнитель с удовлетворением представляет Совету краткий обзор деятельности ЮНФПА в области внутренней ревизии и надзора в 2005 году.
2. В ходе своей ежегодной сессии 2005 года Исполнительный совет настоятельно призвал ЮНФПА положить в основу своей деятельности по обеспечению надзора и подотчетности корпоративную модель оценки факторов риска и создать в своих ревизорских службах подразделения оценки риска. В решении 2005/19 Совет также призвал ЮНФПА укрепить систему анализа результатов ревизий; национального исполнения проектов; и последующих мер, принимаемых руководством проектов с учетом замечаний и рекомендаций ревизоров.
3. В ответ на данную просьбу Исполнительного совета в настоящем докладе о деятельности в области внутренней ревизии и надзора излагается новая структура, позволяющая проводить перспективный анализ совокупности рисков, с которыми сталкивается ЮНФПА. В этом докладе определяется переход от традиционного перечисления выводов ревизий к определению рисков и анализу тенденций. Цель данного нового формата заключается в предоставлении Исполнительному совету инструмента, способствующего выявлению рисков и мер, принятых организацией с целью их минимизации, а также последующему осуществлению рекомендаций. Данный переход сопряжен с двумя трудностями: являясь первым в серии перспективных анализов, настоящий доклад не может охватывать полностью временнÏе ряды, поскольку многие переменные величины не измерялись в прошлом; во‑вторых, данный доклад основывается на управлении рисками, т.е. методе, который, будучи недавно внедренным в ЮНФПА, потребует определенного процесса познания и адаптации к культуре, сложившейся в рамках всей организации.
II. Деятельность в области внутренней ревизии и обзора
A. Деятельность в 2005 году
4. С 2003 года ЮНФПА неуклонно увеличивал число проведенных ревизий и изданных докладов о ревизиях (см. диаграмму 1). В 2005 году Отдел служб надзора ЮНФПА (ОСН) провел 32 внутренние ревизии.
Диаграмма 1
Число ревизий, проводимых ежегодно
 |
5. В 2005 году согласно решению 2005/19 Исполнительного совета ОСН провел две ревизии в штаб-квартире. В ходе одной ревизии был проведен обзор процесса перехода от предыдущей финансовой системы, называвшей Комплексной системой управленческой информации (ИМИС), к новой системе, именуемой системой «Атлас». Другая ревизия касалась Сектора гуманитарной помощи Фонда.
6. Деятельность в области внутренней ревизии и обзора, осуществлявшаяся в течение 2005 года, включала следующее:
a) управленческие ревизии в 17 отделениях (12 — в Африканском регионе, одна — в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна, две — в регионе арабских государств и Европы и две — в Азиатско-Тихоокеанском регионе);
b) обзор выборки, состоящей из 211 докладов о ревизиях и охватывающей деятельность в 2004 году в отношении проектов, осуществляемых правительствами и неправительственными организациями при содействии со стороны Сектора ревизионных служб ЮНФПА и помощи со стороны консультанта;
c) ревизии по контрактам в шести страновых отделениях в Азиатско-Тихоокеанском регионе и в семи страновых отделениях в регионе арабских государств, Европы и Центральной Азии.
7. В 2005 году было вынесено 1380 рекомендаций. В таблице 1 ниже приводится информация о числе этих рекомендаций с разбивкой по категории риска и уровня воздействия (высокий, средний или низкий).
Таблица 1
Рекомендации по уровню риска
| Категория риска | Высокий | Средний | Низкий | Итого |
| Процесс | 463 | 556 | 63 | 1 082 (78%) |
| Технология и системы | 41 | 68 | 0 | 109 (8%) |
| Люди | 49 | 52 | 4 | 105 (8%) |
| Взаимоотношения | 23 | 27 | 1 | 51 (4%) |
| Внешние факторы | 12 | 20 | 1 | 33 (2%) |
| Итого | 588 (43%) | 723 (52%) | 69 (5%) | 1 380 (100%) |
B. Ревизии в страновых отделениях
8. Тенденции в отношении рекомендаций по итогам ревизий, вынесенных в 2003, 2004 и 2005 годах, а также разбивка по категории излагаются в диаграмме 2.
Диаграмма 2
Рекомендации по итогам ревизий в разбивке по категории
 |
9. Диаграмма 2 показывает, что в распределении рекомендаций по итогам ревизий в разбивке по категории в течение последних трех лет не произошло какого-либо существенного изменения.
10. Из 26 докладов, изданных в 2005 году, уровень внутреннего контроля и соблюдение финансовых, административных и программных требований были признаны удовлетворительным в трех отделениях, частично удовлетворительным — в 19 отделениях и неудовлетворительным — в четырех отделениях. В диаграмме 3 приводится разбивка рейтингов ревизий по региону и году. Она показывает, что два региона подвергаются бόльшим рискам. Такая бόльшая уязвимость обусловливается главным образом исполнением программ партнерами и вариантами перевода наличных средств. Эта периодически возникающая проблема вызывает озабоченность, поскольку она способствует возникновению финансовых рисков, а также низкому рейтингу внутренних ревизий в страновых отделениях. В некоторых случаях руководители должны учитывать возможные расходы на осуществление программ посредством прямого исполнения и платежа и при этом сотрудничать с другими органами Организации Объединенных Наций в целях наращивания местного управленческого потенциала. В нижеследующем разделе о национальном исполнении (НИ) для рассмотрения предлагаются некоторые перспективы.
Диаграмма 3
Разбивка рейтингов ревизий по географическим отделам[1]
 |
C. Ревизии проектов, исполняемых на национальном уровне
11. В 2005 году ЮНФПА получил доклады о ревизиях проектов НИ в отношении расходов на сумму 86 875 334 долл. США, составляющих 77 процентов от общего размера расходов, понесенных в связи с проектами, осуществляемыми правительствами и неправительственными организациями. ОСН провел обзор докладов о ревизиях только в отношении года, закончившегося 31 декабря 2004 года, поскольку доклады за год, закончившийся 31 декабря 2005 года стали представляться в марте 2006 года. Основная трудность заключается в том, что надежность текущих процессов национального исполнения не улучшается с течением времени. В 2004 году 32,7 процента всех полученных докладов об НИ были надлежащими по сравнению с 29,6 процента в 2003 году. Существуют две категории рисков при НИ: одна категория относится к внешним рискам, а другая категория — к процессу ревизий НИ, причем обе категории являются взаимосвязанными: первая категория сопряжена с функцией качества управления со стороны участвующих партнеров, т.е. параметр, в отношении которого система Организации Объединенных Наций мало что может сделать; вторая категория касается способности и возможности страновых отделений ЮНФПА обеспечивать проведение ревизий в отношении качества НИ.
12. В диаграмме 4 приводится обзор ревизий качества НИ. Страновые группы ЮНФПА не всегда обладают потенциалом для управления процессом проведения ревизий НИ или не могут полагаться на качество ревизий, проведенных с привлечением местных специалистов. Из 211 докладов о ревизиях за 2004 год, в отношении которых были проведены обзоры и оценка и которые охватывают 44 страны, отмечались лишь незначительные улучшения по сравнению с 2003 годом (см. диаграмму 5) с точки зрения адекватности плана и охвата ревизий, адекватности оценки страновыми отделениями докладов о ревизиях, а также планов действий.
13. Не следует игнорировать воздействие рисков, связанных с НИ. Согласно оценкам, в отношении приблизительно 4 процентов общей суммы расходов на НИ не может быть представлена какая-либо отчетность. Основные причины этого, которые были выявлены ревизорами процесса НИ, связаны с проблемами в национальном исполнении, такими, как чрезмерные расходы или недостаточная документация, отсутствие согласованности отчетов, занижение или завышение затрат или неправильная таблица расчетов. Именно по этой причине организация планирует расширить управление рисками и провести обзор эффективности новых способов перевода наличных средств, принятых органами Исполнительного комитета Группы Организации Объединенных Наций по вопросам развития (ГООНВР).