По идее пенсионной реформы пенсионер должен получить из негосударственного пенсионного фонда ежемесячную пенсию, которая обеспечит прожиточный минимум на уровне среднего, однако, с учетом инфляции и особенностью промышленного развития (в первом полугодии 2006 года реальная заработная плата росла быстрее производительности труда), будущим пенсионерам должна была выделить часть доходов для перевода на добровольных основах в пользу финансовых институтов, капитализация которых позволит получать дополнительные выплаты к пенсии, которые обеспечат прожиточные условия выше средних.
Однако сегодня Пенсионная реформа не сдвинулась с мертвой точки, т.к. в результате недоверия работающих как к государству, так и к негосударственным финансовым институтам отказались участвовать в пенсионной реформе:
1. основная масса будущих пенсионеров отказалась выбирать управляющую компанию;
2. В результате механизм негосударственных пенсионных фондов, которые могли капитализировать страховые платежи оказались вне пенсионной реформы;
3. Основная масса ресурсов сконцентрировалась в руках пенсионных фондов, в функции которого не входит капитализация доходов пенсионеров.
В результате весь механизм пенсионной реформы застопорился.
Доходы пенсионного фонда формируются за счет следующих источников:
1. Отчисления от ЕСН, поступающие в федеральный бюджет;
2. Отчисления от единого налога по специальному режиму;
3. Страховые взносы;
4. Средства федерального бюджета;
5. Сумма пеней и иных финансовых санкций;
6. Доходы от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;
7. Добровольные взносы
Страховые взносы наиболее весомая часть бюджета пенсионного фонда. Первое, что размеры отчисления от ЕСН на выплату базовой части трудовой пенсии, которые поступают в бюджет пенсионного фонда зависит от налогоплательщиков и налоговые базы на каждое физическое лицо.
Т.о. в структуре доходов пенсионного фонда 44% – на ЕСН из федерального бюджета, 38% - страховые взносы на обязательное пенсионного страхование, на выплату страховой части трудовой пенсии; 8 % – страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии, 6% – средства федерального бюджета; 3% – доходы от размещения временно свободных средств.
Структура Расходов Пенсионного фонда:
90 % на обязательное пенсионного страхование. Средства бюджета – это собственность федеральная, в состав других не входит и изъятию не подлежит. Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах пенсионного фонда, в учреждениях Центрального банка РФ.
1.2. Финансовые аспекты формирования системы профессиональных пенсий
Одним из направлений реформы пенсионной системы страны является трансформация института досрочных пенсий за работу с особыми условиями труда в институт профессиональных пенсий. Согласно пункта 3 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», начиная с 1 января 2003 года работникам, занятым на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда, должны устанавливаться профессиональные пенсии, регулируемые соответствующим федеральным законом.
Законопроекты № 183353-З «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и № 183365-З «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных системах», рассмотренные Государственной Думой в первом чтении 26 июня 2002 года, определили концептуальные подходы к формированию профессиональных систем и размеры целевых страховых тарифов.
Профессиональные пенсии по Списку № 1 (особо вредные и особо тяжелые условия труда) предполагается финансировать по тарифу 7% от размера заработной платы, за каждого работника, а по Списку № 2 (вредные и тяжелые условия труда) по тарифу 3% от размера заработной платы (см. таблицу 1). При таких размерах тарифов уровень профессиональных пенсий, по мнению специалистов Минэкономразвития России и Минздравсоцразвития России[1], будет существенно (на треть) меньше, чем уровень трудовых пенсий.
Таблица 1
Базовые характеристики формирования профессиональных пенсий (в соответствии с законопроектом о профессиональных пенсиях)
Пол | Мужчины | Женщины |
| Общеустановленный пенсионный возраст, лет | 60 | 55 |
| Работники занятые на рабочих местах с особыми условиями труда, кроме занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах | ||
| Возраст выхода на пенсию, лет | 55 | 50 |
| Период выплат профессиональной пенсии, лет | 5 | 5 |
| Профессиональный стаж, лет | 12,5 | 10 |
| Отчисления в ППС, % от ФОТ | 3 | |
| Работники занятые на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах | ||
| Возраст выхода на пенсию, лет | 50 | 45 |
| Период выплат профессиональной пенсии, лет | 10 | 10 |
| Профессиональный стаж, лет | 10 | 7,5 |
| Отчисления в ППС, % от ФОТ | 7 | |
Столь низкий уровень профессиональных пенсий (всего 18-20% от размера заработной платы застрахованных) во многом объясняется тем, что, в отличии от трудовых пенсий, на данную категория работников не будет распространяться право на базовую пенсию.
Помимо указанного противоречия, возникают сомнения по поводу достаточности размеров страховых тарифов даже для столь скромных по размеру пенсий.
Проблема состоит в том, что сокращение необходимого страхового стажа и возраста выхода на пенсию уменьшает не только возможности для накопления достаточных по объему пенсионных прав, но и, одновременно, вызывает (см. график) увеличения расчетного показателя – периода дожития пенсионера после выхода на пенсию (в 55 или 50 лет – для мужчин и в 50 или 45 лет – для женщин).
Это связано с тем, что в пенсионной формуле величина числителя во многом зависит от длительности периода трудовой деятельности и если он будет уменьшаться на 5, 10 и более лет (в ряде случаев), то объем накопленных страховых прав будет меньше на 10-25%. Но более того, на эту же величину будет увеличиваться и знаменатель, что весьма существенно для определения величины трудовой пенсии застрахованного работника (см. таблицы 1 и 2).
Таблица 1
Оценка размера выплат участнику ППС с минимальным
требуемым стажем работы на вредных производствах[2]
| Список № 1 | Список № 2 | |||
| мужчины | женщины | мужчины | женщины | |
| Возраст пенсионных оснований | 50 | 45 | 55 | 50 |
| Минимальный период накопления | 10 | 7,5 | 12,5 | 10 |
| Ежемесячный взнос, рублей | 1400 | 1400 | 600 | 600 |
| Накопления к пенсии, рублей | 195227 | 140962 | 108745 | 83669 |
| Срок получения пенсии | 10 | 10 | 5 | 5 |
| Ежемесячная пенсия, рублей | 1877 | 1355 | 1947 | 1498 |
Таблица 2
Оценка размера выплат участнику ППС при работе на вредных производствах с 25 лет вплоть до выхода на пенсию[3]
| Список № 1 | Список № 2 | |||
| мужчины | женщины | мужчины | женщины | |
| Возраст пенсионных оснований | 50 | 45 | 55 | 50 |
| Минимальный период накопления | 25 | 20 | 30 | 25 |
| Ежемесячный взнос, рублей | 1400 | 1400 | 600 | 600 |
| Накопления к пенсии, рублей | 620893 | 457596 | 347228 | 266097 |
| Срок получения пенсии | 10 | 10 | 5 | 5 |
| Ежемесячная пенсия, рублей | 5969 | 4399 | 6218 | 4765 |
Но если даже не рассматривать столь неблагоприятное влияние сокращения периода зарабатывания пенсионных прав для трудовой пенсии, а ограничиваться оценкой необходимых размеров страховых взносов для профессиональных пенсий, то и в этом случае экономические условия для формирования ресурсов на эти цели выглядят неоднозначно. Предложенные законопроектом о профессиональных пенсиях пенсионные формулы для работников, занятых в производствах, относящихся к Спискам № 1 и 2, будут выглядеть следующим образом:
| Размер пенсии для работников по Списку № 1 | = | Пенсионный капитал | (1) |
| 120 месяцев | |||
| Размер пенсии для работников по Списку № 2 | = | Пенсионный капитал | (2) |
| 60 месяцев |
Используя вышеприведенные формулы и задаваясь коэффициентом замещения таким же, как и для трудовых пенсий (30%), легко рассчитать величину страхового тарифа для пенсий, которая составит: