· по Списку № 1 – 25% для мужчин и 30% для женщин;
· по Списку № 2 – 15% для мужчин и 20% для женщин.
В этой связи возникают сомнения в обоснованности заложенных в законопроектах о профессиональных пенсиях размерах страховых тарифов.
Во всяком случае, несомненно одно: для работодателей прелагаемый вариант финансирования профессиональных пенсий вызовет значительную дополнительную страховую нагрузку, которая в расчете на одного застрахованного будет составлять 15-30% от заработной платы. Для всей совокупности данной группы застрахованных для предприятий с высокой долей рабочих мест с особыми условиями труда дополнительный тариф будет составлять весьма значимую величину в диапазоне 3-15% (и выше) от объема выплачиваемой заработной платы (угольная, горнорудная, химическая и металлургические отрасли промышленности).
В этой связи представляется целесообразным определить долю солидарной поддержки со стороны государства для тех предприятий, где условия труда объективно невозможно улучшить (угольная и металлургические отрасли), а также предусмотреть участие в софинансировании пенсий и самих работников – 1-2% от размера их заработной платы.
Это позволит достичь уровня приемлемой финансовой нагрузки для работодателей, а солидарные платежи работников и государства повысят финансовые возможности системы с тем, чтобы размеры профессиональных пенсий были практически равны трудовым пенсиям.
Основные факторы, влияющие на финансовое равновесие пенсионной системы
| Влияние на уровень доходов | Влияние на уровень расходов | |
| Экономические факторы | ||
| (1)Экономический рост | Застрахованные и заработная плата | Права на получение пенсий и численность получателей пенсий |
| (2) Занятость (зависит от темпов экономического роста) | Количество застрахованных | Количество получателей (пенсий по инвалидности немедленно, пенсий по старости в долгосрочной перспективе) |
| (3) Доля заработной платы и уровень зарплаты (зависит от темпов экономического роста) | Страхуемые заработки | Размер выплат (с временным лагом) |
| (4) Заработная плата / инфляция | Страхуемые доходы | Размер выплат |
| (5) Увеличение процентной ставки | Инвестиционный дохода | |
| Демографические факторы | ||
| (1) Начальная возрастная структура населения | Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров | Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров |
| (2) Изменения в смертности | Изменения в количестве потенциальных плательщиков взносов | Изменения численности получателей пенсий и среднего стажа работы |
| (3) Увеличение рождаемости | Количество плательщиков взносов (на длительный период) при благоприятном экономическом развитии | Количества получателей пенсий (на длительный период) |
| Факторы управления системой | ||
| (1) Разработка системы | Положения об уплате страховых взносов | Пенсионная формула и приобретение прав на получение пенсии, определяющих количество пенсионеров и размер пенсии |
| (2) Поддержание (корректировка) системы | Предел страхуемого заработка для начисления взносов | Уровень выплат |
| (3) Административные расходы | Общие расходы | |
| (4) Соблюдение порядка регистрации | Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе) | Численности получателей пенсий (в долгосрочной перспективе) |
| (5) Порядок учета заработков | Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе) | Уровень пенсий (потенциально в долгосрочной перспективе) |
Источник: Финансовое обеспечение пенсионных систем. Издание Бюро МОТ, Москва, 2001, с. 19-20.
В последние годы в стране было разработано несколько актуарных моделей различных видов социального страхования. К сожалению, результаты этих расчетов стали известны лишь узкому кругу специалистов.
Фундаментом всех актуарных расчетов являются статистические данные. В своей основе размер страхового взноса определяется средним значением выплат конкретному застрахованному. Среднее же значение нельзя рассчитать, не зная вероятностей наступления случаев, в которых происходят выплаты. Так рассчитываются краткосрочные виды страхования, например, страхование по болезни или страхование от несчастных случаев на производстве. Зачастую при построении таких моделей приходится сталкиваться с проблемой отсутствия необходимых для расчетов данных.
Отдельно следует отметить накопительные виды страхования, к которым относится, например, пенсионное страхование. При расчете соотношений «взнос-выплата» для таких видов определяющее значение приобретает прогноз ставки доходности, которая будет начисляться на собранные в качестве взносов средства. Из-за долгосрочности нахождения в инвестировании собранных средств небольшие ошибки в выборе расчетной ставки доходности могут давать большие (в разы) ошибки тарифов.
Рассмотрим теперь подробнее, какие данные могут оказаться необходимыми при расчете тарифов по разным видам социального страхования.
Существующая в России в настоящее время пенсионная система, в общем, состоит из системы государственных пенсий и системы трудовых пенсий. Трудовая пенсия, в свою очередь, делится на базовую, страховую и накопительную части. С актуарной точки зрения государственные пенсии, а также базовая и страховая части трудовой пенсии функционируют по одному и тому же распределительному принципу. Накопительная часть трудовой пенсии, как это и следует из ее названия, функционирует по накопительному принципу.
Государственные пенсии и базовая часть трудовой пенсии, строго говоря, не относятся к социальному страхованию, но все равно требуют актуарных расчетов для обоснования и прогнозирования необходимого размера финансирования.
При актуарных расчетах для пенсий, построенных на распределительных принципах, основное значение имеет согласование потока взносов, поступающих в систему, с потоком выплат из системы.
Для определения потока взносов используются данные, связанные с доходами плательщиков взносов. Например, для расчетов по страховой части накопительной пенсии нужны данные по размерам доходов, с которых уплачиваются взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Поэтому для прогнозирования потока взносов в долгосрочной перспективе используются данные об изменении числа плательщиков взносов и их доходов, то есть данные о рождаемости, смертности населения, о вступлении работника в трудовую деятельность, о выбытии работников из трудовой деятельности, об изменении уровня доходов в зависимости от возраста работника. Все эти данные нужны в динамике по годам действия системы.
Расчет потока выплат основывается на данных по смертности населения, по размерам назначаемых пенсий, по индексации выплачиваемых пенсий.
Из всех этих данных лучше всего дело обстоит с данными по смертности и рождаемости. Такие базы данных ведутся в стране многие годы с достаточной степенью полноты и по известным методикам. Поэтому для расчетов пенсий в масштабе страны или отдельного региона особых проблем с получением этих статистических данных нет.
Данные по выходу работников на пенсию получить было бы легко, если бы речь шла только о стандартном выходе на пенсию по старости в обычном возрасте (60 лет для мужчин, 55 лет для женщин). Проблема осложняется досрочными выходами на пенсию, связанными с особыми условиями труда работника или с его инвалидностью. Данные по работникам, претендующим на право на досрочную пенсию, нужны с учетом возраста работника, его пола, дохода и стажа, дающего право на досрочную пенсию. Данные по инвалидности нужны с указанием пола и возраста работника, степени утраты им трудоспособности, его дохода. К сожалению, такие данные получить очень трудно.
Данные по финансовым показателям: доход застрахованных, рост зарплат и т. д., достижимы, но без разбивки по возрасту и полу работников. Также имеются трудности с полнотой доступных данных по возрастам выхода работников на пенсию и вступления в трудовую деятельность.
Для накопительной части трудовой пенсии, кроме вышеперечисленных данных, нужен и прогноз ставки доходности. Очевидно, что никто не сможет дать точный прогноз этой ставки на сколько-нибудь долгосрочный период, например, на 10 лет. Но для расчетов этот прогноз нужен приблизительно на 100 лет вперед. Точно предсказать это невозможно. К счастью, оказывается, что не очень важно предсказать доходность в каждый конкретный год, главное - описать, как она будет вести себя в среднем. Поэтому, кстати говоря, в актуарных расчетах достаточно часто используется постоянная во времени ставка доходности.
Уменьшению ошибок при прогнозировании ставок доходности также способствует использование реальной ставки доходности вместо номинальной. Реальная ставка доходности – это ставка доходности с учетом инфляции, показывающая, насколько инвестируемые средства выросли с учетом обесценивания денег. Реальная ставка доходности в общем более прогнозируема, чем номинальная. Кроме этого, значения реальной ставки доходности невелики и вследствие этого ошибки при расчетах накапливаются медленнее, чем при больших значениях номинальной ставки. Выбор конкретных значений ставок, используемых в расчетах, определяется прогнозом экономического развития страны.