Этот вид социального страхования еще не реализован на практике. Соответствующий законопроект с 28 февраля 2002 года находится на рассмотрении в Государственной Думе (принят в первом чтении 26 июня 2002 года). На данном этапе важно правильно рассчитать, на какое замещение утраченного заработка должно быть нацелено профессиональное пенсионное страхование. В указанном законопроекте предусматривается, что, если человек не сможет работать после получения профессиональной пенсии, то до достижения им возраста, в котором он сможет получать трудовую пенсию, профессиональная пенсия будет являться единственным источником его дохода (никаких других пенсий из обязательных систем он получать не будет). Поэтому расчет тарифа по данному виду страхования должен учитывать не только соотношение между уплачиваемыми взносами и пенсией, но и размер выплачиваемой пенсии.
Для того, чтобы провести актуарные расчеты по профессиональному пенсионному страхованию, нужны данные: по количеству рабочих мест, дающих право на льготные и досрочные пенсии; по возрасту, полу, зарплате и льготному стажу работников, работающих на таких рабочих местах; по смертности и инвалидности таких работников. Профессиональные пенсионные системы предполагается строить по накопительному принципу, поэтому потребуются и данные по ставке доходности.
К сожалению, из всех необходимых данных доступны только самые общие. Очень трудно узнать, например, сколько женщин возраста 34 года заняты на работах, дающих право на пенсию в 45 лет, с льготным стажем 3 года, и какая у этих женщин средняя зарплата. Но без этих, казалось бы, излишних данных трудно с достаточной точностью рассчитать, на какую же пенсию смогут рассчитывать эти женщины в 45 лет, если тариф взносов в профессиональные пенсионные системы будет, скажем, 10%.
Проблем с использованием прогноза ставки доходности для расчетов профессиональных пенсионных систем несколько меньше, чем для накопительной части трудовой пенсии. Это связано с тем, что выплаты профессиональных пенсий производятся только до достижения обычного пенсионного возраста, поэтому прогноз ставки доходности нужен только на период до 40 лет.
1.3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы.
В национальных системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственному пенсионному обеспечению, которое призвано служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Организующая роль в системе негосударственного пенсионного обеспечения принадлежит негосударственным пенсионным фондам (НПФ), функционирование которых в нашей стране, хотя имеет и непродолжительный период (всего 12 лет), однако уже продемонстрировало их значительный потенциал для социальной защиты населения.
Финансовые и правовые механизмы НПФ позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование населения, используя при этом гибкие формы коллективного и личного страхования.
Одной из характерных черт текущих и планируемых реформ пенсионных систем во многих странах является поиск нового алгоритма распределения ответственности между государством, социальными партнерами и отдельными лицами. В этом плане большую надежду возлагают на усиление роли НПФ и переходу от распределительных методов финансирования пенсионных систем к накопительным.
Это связано с тем, что при всем организационном разнообразии частных пенсионных систем их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах, то есть они должны располагать достаточными ресурсами, чтобы выполнить свои обязательства в случае, если страховая компания или отраслевая пенсионная система прекратят свое существование.
Правовые механизмы в системе НПФ регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.
В системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственным пенсионным системам (далее - НПС), негосударственным пенсионным фондам (далее – НПФ) и управляющим компаниям (далее – УК), которые призваны служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Финансовые и правовые механизмы НПС позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование с помощью профессиональных (коллективно-отраслевых), корпоративных (коллективных на уровне предприятий и организаций) и индивидуальных (личных) пенсионных планов.
НПС создаются в большинстве случаев не по принуждению (в силу закона), а исключительно «по доброй воле» отдельных субъектов отношений в данной сфере: работодателей и работников, самозанятого населения и отдельных граждан. Последние самостоятельно (по частной инициативе) принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя, либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес.
Следует отметить, что первоначально НПС развивались за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному (по закону) пенсионному страхованию и по этой причине стали прибегать к частной форме страхования пенсий. Впоследствии данный процесс вовлек в свою орбиту и работников со средними уровнями заработной платы, которые увидели в дополнительных формах корпоративного и личного страхования свой интерес в обеспечении достойной старости.
Новые перспективы для НПС открылись после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах и наблюдавшихся высоких темпов роста заработной платы, которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы в государственные пенсионные системы и устанавливаются пенсии. Применение такого механизма связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, а, с другой, - придать перераспределению пенсионных ресурсов между застрахованными с различными доходами разумный характер. Это само по себе является логичной и справедливой мерой[4].
В тоже время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий[5] не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии соизмеримые с их заработком (например, в диапазоне 65-70% от предыдущего заработка, что рассматривается населением как справедливая зависимость).
В конечном итоге - рост заработной платы и невозможность при этом заработать достойную пенсию с помощью государственной пенсионной системы и послужили побудительным мотивом к динамичному развитию НПС в промышленно развитых странах в период 60-90-х годов ХХ века.
При всем организационном разнообразии НПС их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах. В профессиональных НПС, организованных в рамках крупных профессиональных групп работающих, либо для целых отраслей экономики (пенсии для моряков, работников железнодорожного транспорта или угольной промышленности), ведущая роль принадлежит работодателям. Последние на добровольных началах, либо на основе коллективных соглашений различного уровня, определяют условия дополнительного пенсионного страхования персонала, долю своего финансового участия. В данных НПС могут принимать финансовое участие и работники.
Государство обычно стремится к расширению НПС, что обеспечивается с помощью ряда мер:
· законодательного регулирования надежности сбережений в НПС;
· стимулировании развития НПС путем предоставления негосударственным пенсионным фондам различных форм поддержки в виде гарантий и льгот.
Правовые механизмы в системе НПС регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.
Например, для приобретения права на дополнительную профессиональную пенсию по старости в полном размере в США и Канаде необходим 20-30-летний стаж работы, в Германии - 35-40-летний, в Нидерландах и Великобритании 40-летний и более. В страховой стаж в ряде стран, в том числе в США и Канаде, не включаются периоды работы, в течение которых трудящийся получал заработную плату ниже установленного минимума.
Негосударственные пенсионные системы обычно допускают возможность досрочного выхода на пенсию (от 2 до 10 лет), но при этом размер пенсии сокращается на определенный процент за каждый год, недостающий до установленного возраста.
В одних странах размеры финансовых ресурсов, направляемых на текущее использование (для выплаты пенсий), составляют 5-8% ВВП (ФРГ, Швеция, Бельгия)[6], а в других – существенно больше 13-19% ВВП (Великобритания, Нидерланды, Австралия, США)[7].
О состоянии и развитии НПФ в России
Формирование НПФ в России началось в конце 1992 года, после выхода в свет Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». В развитие положений данного Указа был принят Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который был уточнен Федеральным законом от 10.01.2003г. №14-ФЗ.
На конец 2005 года в стране насчитывалось 298 НПФ
(см. график 1), которые обслуживали более 6 млн. граждан. На 9 самых крупных из них приходится более 85% общей суммы пенсионных резервов (237 млрд. рублей), резервы каждого из которых превышают 3 млрд. рублей. За 2005 год пятерка крупнейших НПФ по объему резервов не изменилась, и безусловным лидером по-прежнему является НПФ «Газфонд», пенсионные резервы которого на конец 2005 года составили 163,4 млрд. рублей. На втором месте – НПФ «Благосостояние» с объемом резервов в 27,9 млрд. рублей. Третье место занимает Ханты-Мансийский НПФ (18,61 млрд. рублей, четвертое – НПФ «ЛУКОЙЛ-Гарант» (6,06 млрд. рублей), замыкает пятерку лидеров НПФ «Электроэнергетика» с резервами в 5,18 млрд. рублей.