«Методика факторного анализа рентабельности производственных фондов коммерческой организации» (стр. 3 из 5)

……………………………………………….

Факторный анализ динамики рентабельности капитала (активов) организации.

Для проведения факторного анализа динамики рентабельности капитала (активов) ООО «Ника» будем использовать следующую факторную модель:

Рентабельность активов = Удельный вес капитала , реально находящихся в обороте * Удельный вес капитала, используемого в предпринимательских целях * Отдача капитала, используемого в предпринимательских целях * Рентабельность продаж * Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж * Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения

Расчет будем производить в следующих таблицах.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, +, -
1	2	3	4	5
1	Прибыль до налогообложения, т.р.	134497	50673	-83824
2	Прибыль от продаж, т.р.	253367	305308	51941
3	Чистая прибыль, т.р.	94643	1621	-93022
4	Средняя стоимость авансированного капитала (активов), т.р.	6389942	6811180	421238
5	Рентабельность активов (капитала),% (стр.3 : стр.4 * 100)
6	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р.
7	Средняя задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, т.р.
8	Средняя стоимость капитала, реально находящегося в обороте (стр.4 - стр.7)
9	Средняя стоимость остатков незавершенного строительства, т.р.
10	Средняя стоимость капитала (активов), используемого в предпринимательских целях (стр.8 - стр.9)
11	Удельный вес капитала, реально находящегося в обороте, % (стр.8 : стр.4 * 100)
12	Удельный вес капитала, используемого в предпринимательских целях, % (стр.10 : стр.8 * 100)
13	Отдача 1000 руб. капитала (активов), используемого в предпринимательских целях, руб. (стр.6 : стр.10 * 1000)
14	Рентабельность продаж, % (стр.2 : стр.6 * 100)
15	Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж (стр.1 : стр.2)
16	Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения (стр.3 : стр.1)
Рентабельность капитала (активов)

На основании рассчитанных данных проведем факторный анализ изменения рентабельности капитала (активов).

№ п/п	Название факторов	Влияние на рентабельность активов,
		Порядок расчета	Результат в %
1	2	3	4
1	Изменение удельного веса капитала (активов), реально находящегося в обороте	П.1 – баз.рентаб.
2	Изменение удельного веса капитала (активов), используемого в предпринимательских целях	П.2 – п.1
3	Изменение отдачи капитала (активов), используемого в предпринимательских целях	П.3 – п.2
4	Изменение рентабельности продаж	П.4 – п3
5	Изменение коэффициента соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж	П. 5 – п.4
6	Изменение коэффициента соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения	П.6 – п.5
7	Итого изменение рентабельности капитала (активов)	Отч. Рентаб. – баз.рентаб.

Расчет производился в следующем порядке:

1. Изменение удельного веса капитала (активов), реально находящегося в обороте = Удельный вес капитала , реально находящихся в обороте_отч * Удельный вес капитала, используемого в предпринимательских целях_баз * Отдача капитала, используемого в предпринимательских целях_баз * Рентабельность продаж_баз * Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж_баз * Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения_баз = 1,482

……………………………………………………………………………..

Факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала и чистых активов организации.

Для производства факторного анализа рентабельности собственного капитала используем следующую факторную модель:

Рентабельность собственного капитала = Коэффициент соотношения авансированного и собственного капиталов * Удельный вес капитала (активов), реально находящегося в обороте * Отдача капитала, используемого в предпринимательских целях * Рентабельность продаж * Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж * Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения.

Расчет рентабельности и исходных данных для факторного анализа приведем в таблице.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, +, -
1	2	3	4	5
1	Прибыль до налогообложения, т.р.	134497
2	Прибыль от продаж, т.р.	253367
3	Чистая прибыль, т.р.	94643
4	Средняя стоимость собственного капитала (активов), т.р.	5598517
5	Рентабельность собственного капитала, % (стр.3 : стр.4 * 100)	1,691
6	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р.	4795765
7	Средняя стоимость авансированного капитала (активов), т.р.	6389942
8	Средняя задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, т.р.	0
9	Средняя стоимость капитала, реально находящегося в обороте ( стр.7- стр.8)	6389942
10	Средняя стоимость остатков незавершенного строительства, т.р.	326822
11	Средняя стоимость капитала (активов), используемого в предпринимательских целях (стр.9 - стр.10)	6063120
12	Коэффициент соотношения авансированного и собственного капиталов, (стр.7 : стр.4)	1,141
13	Удельный вес капитала, реально находящегося в обороте, % (стр.9 : стр.7 * 100)	100
14	Удельный вес капитала, используемого в предпринимательских целях, % (стр.11 : стр.9 * 100)	95
15	Отдача 1000 руб. капитала (активов), используемого в предпринимательских целях, руб. (стр.6 : стр.11 * 1000)	79,097
16	Рентабельность продаж, % (стр.2 : стр.6 * 100)	5,283
17	Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж (стр.1 : стр.2)	0,531
18	Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения (стр.3 : стр.1)	0,704
19	Рентабельность собственного капитала	1,691

На основании рассчитанных данных проведем факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала.

№ п/п	Название факторов	Влияние на рентабельность собственного капитала,
		Порядок расчета	Результат в %
1	2	3	4
1	Изменение коэффициента соотношения авансированного и собственного капиталов	П.1. – рент.баз
2	Изменение удельного веса капитала (активов), реально находящегося в обороте	П.2. – п.1.
3	Изменение удельного веса капитала (активов), используемого в предпринимательских целях	П.3. – п.2
4	Изменение отдачи капитала (активов), используемого в предпринимательских целях	П.4 – п.3
5	Изменение рентабельности продаж	П.5 – п.4
6	Изменение коэффициента соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж	П.6 – п.5
7	Изменение коэффициента соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения	П.7 – п.6
8	Итого изменение рентабельности собственного капитала	Рент.отч – рент.баз.

1. Изменение коэффициента соотношения авансированного и собственного капиталов = Коэффициент соотношения авансированного и собственного капиталов_отч * Удельный вес капитала (активов), реально находящегося в обороте_баз * Отдача капитала, используемого в предпринимательских целях_баз * Рентабельность продаж_баз * Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж_баз * Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения_баз.=1,803