«Анализ платежеспособности на основе ликвидности бухгалтерского баланса предприятия строительно-монтажного цеха нгду «Южарланнефть». по экономике организаций (предприятий) (стр. 4 из 7)
За СМЦ сохранить отдельный баланс и субрасчетный счет для проведения банковских операций по выплате заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, оказания материальной помощи; по приобретению товарно-материальных ценностей, а также принятие выручки за оказание услуг населению.
Главная задача и основные функции.
Главной задачей СМЦ является строительство, капитальный ремонт, реконструкция основных фондов в соответствии с утвержденными планами, титульными списками и проектно-сметной документацией, обеспечение своевременного освоения новых производственных мощностей.
В соответствии с главной задачей СМЦ выполняет следующие функции
Совместно с отделами НГДУ планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, обеспечивает производственное и социальное развитие цеха, повышение трудовых доходов его работников.
Обеспечивает выполнение заданий по вводу в действие производственных мощностей и объектов, планов СМР и работ по капитальному ремонту объектов.
Обеспечивает повышение эффективности СМР, улучшение основных фондов, трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
Осуществляет мероприятия по техническому перевооружению и модернизации производства, комплексной механизации и автоматизации производства, эффективному использованию средств.
Проводит работу по охране труда и технике безопасности.
Осуществляет учет результатов работы, контроль за ходом производства, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в установленном порядке.
2.1. АНАЛИЗ ФОРМЫ № 1 “БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС”.
Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату. По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе отражаются средства предприятия, а в пассиве – источники их образования.
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия.
Поскольку одно из предназначений баланса состоит в характеристике изменений в финансовом состоянии предприятия за отчетный период, он содержит две колонки показателей – на начало года и конец периода. Для балансов двух смежных лет должно выполняться следующее правило: данные на начало года n должны совпадать с данными на конец года (n – 1), при этом подразумевается, что структура баланса и состав статей не меняется.[5]
Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной, в настоящее время она имеет следующий вид. (см. приложение 4)
2.2. Анализ бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс.
Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. (см. приложение 5,6)
В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности предприятия. Из таблицы видно, на сколько увеличилось имущество предприятия +209002 тыс. руб. или на 14,8%. У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества предприятия в сторону увеличения удельного веса в нем оборотных средств, но за счет роста НДС (310%). Негативным моментом следует отметить, что на конец года по сравнению с началом года уменьшились денежные средства (-77,181 %)
Таким образом, из таблицы видно в структуре пассивов увеличиваются краткосрочные обязательства на конец года по сравнению с началом года на 138606 тыс.руб. Недостатком в работе предприятия является увеличение задолженности по оплате труда на 14326тыс.руб. Положительным моментом является то, что уменьшилась задолженность перед бюджетом –7650тыс.руб. (см. приложение 7, 8)
Аналитический баланс сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Это баланс включает показатели как горизонтального так и вертикального анализа.
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. (см. приложение 9)
Вывод: как мы видим из таблицы за отчетный период имущество организации возросло на 209002 т.руб., или на 14,8 %, в том числе за счет прироста оборотного капитала – на 33389 т.руб., или на 0,57 %. При этом материальные оборотные средства увеличились на 28339 т.руб. Данные колонки 10 таблицы показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.
Пассивная часть баланса характеризуется уменьшением удельного веса собственных источников средств, причем их доля в общем объеме уменьшилась в течение года на 6,604%. Структура заемных средств в течение года претерпела ряд изменений.
2.3. Оценка платежеспособности предприятия.
Платежеспособность предприятия характеризует степень защищенности кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Эти показатели называются также показателями структуры капитала или показателями покрытия. С их помощью в интервале до пяти лет можно предвидеть грозящее предприятию банкротство.
Анализ платежеспособности проводится путем сопоставления наличие и поступление средств с платежами первой необходимости. Платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличии денежных средств к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период. Если коэффициент платежеспособности равен или больше единицы, то это означает, что предприятие платежеспособно. Если коэффициент меньше единицы, то в процессе анализа следует установить причины недостатка платежных средств (снижение роста суммы выручки, доходов, прибыли, неправильное использование оборотных средств, например большие запасы сырья, товаров, готовой продукции и др.).
Изменение в коэффициенте платежеспособности важны, но т.к. могут происходить по многим причинам, то нельзя делать очевидные выводы из таких изменений. Так, увеличение коэффициента платежеспособности может быть признаком того, что предприятие расширяется, или того, что оно сокращает деловую активность. Аналогичным образом уменьшение коэффициента платежеспособности может являться результатом расширения или сокращения масштабов предпринимательской деятельности. Коэффициент платежеспособности показывает также, насколько легко предприятие может выполнять свои внешние обязательства из своих общих активов.
Платежеспособность выражается коэффициентом платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличии денежные средства к сумме срочных платежей на определенную дату. Если коэффициент платежеспособности равен и больше 1, то это означает, что предприятие платежеспособно. Если коэффициент меньше 1, то предприятие не платежеспособно.[6]
Данные таблицы показывают, что поступление денежных средств на предприятии как на начало года, так и конец года не покрывало предстоящие платежи. Так на начало года недостаток платежных средств составил 71975 тыс. руб., на конец года недостаток снизился и составил 68454 тыс.руб.
(см. приложение 10)
Коэффициент платежеспособности на начало года:
СМЦ как на начало года, так и конец года было не платежеспособным.
2.4. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса.
Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств. Из всех активов предприятия наиболее ликвидными является оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидные денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также не просроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которых поступил, или счета, акцептованных к оплате.
Другую часть оборотных активов нельзя с большей уверенностью назвать высоко ликвидными активами (например, запасы, просроченная дебиторская задолженность, задолженность по выданным авансам и средствам в подотчет). Тем не менее при определенных условиях и грамотных методах работы с дебиторами – клиентами эта задолженность все-таки будет возвращена, а запасы реализованы. Однако следует иметь ввиду, что отдельные виды внеоборотных активов (транспорт, здания, сооружения, современное оборудование, компьютеры и т.п.) также можно при необходимости реализовать даже с большим успехом, чем, например, некоторые запасы и подучить искомую наличность, если это в интересах предприятия.
В отечественной и зарубежной практике рассчитываются различные коэффициенты ликвидности оборотных активов и их элементов.
Наиболее важные по экономической сути и востребованы практикой следующие показатели.
· Абсолютная ликвидность – это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочной задолженности (Кабс.ликв)