В этой же таблице определяется стоимость оборудования и величина годовых амортизационных отчислений в первый год с использованием следующих формул:
Coi = Ci x Цoi x Кт,
Ai = Coi x Hai / 100,
где, Coi – стоимость оборудования i-ой группы, тыс.руб.;
Цoi – цена единицы оборудования i-ой группы, тыс.руб (в индивидуальном задании).
Кт – коэффициент учитывающий затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в исходных данных);
Ai – годовые амортизационные отчисления по i-ой группе оборудования, тыс.руб.;
Hai – годовая норма амортизации оборудования i-ой группы, % (в индивидуальном задании).
Таблица 5 – Расчет количества оборудования и его стоимости (в первый год)
| Группы оборудо вания | Трудоем кость обработки 1 изделия, час | Необходимое количество оборудования, ед. | Цена единицы оборудования, тыс. руб. | Стоимость оборудования, тыс. руб. | Годовые амортизационные отчисления | |
| % | тыс. руб. | |||||
| 1 | 18 | 12 | 38 | 492,21 | 7 | 34,45 |
| 2 | 22 | 15 | 20 | 316,62 | 10 | 31,66 |
| 3 | 35 | 24 | 12 | 302,23 | 15 | 45,33 |
| 4 | 28 | 19 | 24 | 483,57 | 8 | 38,69 |
| Итого | 103 | 71 | 94 | 1594,64 | 150,14 | |
Необходимое количество оборудования (гр.№1): 18*2330/(1-0,15)/4000=12 ед.;
Стоимость оборудования (гр.№1): 12*38*1,05=492,21 тыс. руб.;
Годовые амортизационные отчисления (гр.№1): 492,21*0,07=34,45тыс. руб.
2.3. Расчет затрат на производство.
2.3.1. Расчет численности и фонда оплаты труда ППП.
Расчет численности по категориям промышленно-производственного персонала (ППП) рассчитывается следующим образом.
Средняя численность основных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:
Чо = Т х N / Ф
где, Т – суммарная трудоемкость изготовления единицы изделия, час (в индивидуальном задании);
Ф – действительный годовой фонд времени одного работника, час (в исходных данных).
Численность вспомогательных рабочих и РСС (руководителей, служащих и специалистов) рассчитывается в процентах от численности основных рабочих. Численность ППП рассчитана в таблице 6.
Таблица 6 – Расчет численности работающих
| Годы | Объем выпуска, усл.изд | Объем выпуска по трудоемкости, час | Численность, чел. | |||
| основных рабочих | вспомогательных рабочих | РСС | Итого | |||
| 1-й | 2330 | 240 004 | 131 | 26 | 7 | 164 |
| 2-й | 2377 | 244 804 | 134 | 27 | 7 | 167 |
| 3-й | 2496 | 257 045 | 140 | 28 | 7 | 176 |
| 4-й | 2620 | 269 897 | 147 | 29 | 7 | 184 |
| 5-й | 2751 | 283 392 | 155 | 31 | 8 | 194 |
Объём выпуска по трудоемкости = 103 * 2330 = 240 004 час.
Чо = 240004 / 1830 = 131 чел.
Чв = 131 * 20 / 100 = 26 чел.
Чрсс = 131 * 5 / 100 = 7 чел.
Расчет фонда оплаты труда ППП с отчислениями на социальные нужды приведены в таблице 7.
Основные рабочие-сдельщики, и их основная зарплата определяется на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего. Дополнительная заработная плата считается в процентах от основной.
Зо = Счо х Т х N,
До = Зо х Пд / 100
где, Зо – основная зарплата основных рабочих, руб.;
Счо – часовая тарифная ставка основного рабочего, руб./час.(исх.данные);
До – дополнительная зарплата основных рабочих, руб.;
Пд – процент дополнительной заработной платы основных рабочих, % (исходные данные)
Основная заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле:
Зор = (Зо + До) х Кс,
где Кс – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (в исходных данных).
Вспомогательные рабочие – повременщики, их заработная плата считается по формуле:
Зв = Счв х Ф х Чв,
где Счв – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб./час (в исходных данных);
Чв – численность вспомогательных рабочих, чел.
Заработная плата РСС (руководителей, специалистов и служащих) рассчитывается по следующей формуле:
Зрсс = О х 12 х Чрсс,
где О – среднемесячный оклад РСС, руб. (в исходных данных);
Чрсс – численность руководителей, специалистов и служащих, чел.
Таблица 6 – Расчет фонда оплаты труда ППП, руб.
| Показатели | 1- год | 2- год | 3- год | 4- год | 5- год |
| Основная заработная плата основных рабочих, руб. | 3 600 065 | 3 672 067 | 3 855 670 | 4 048 453 | 4 250 876 |
| Дополнительная заработная плата основных рабочих | 360 007 | 367 207 | 385 567 | 404 845 | 425 088 |
| Заработная плата (основная и дополнительная) основных рабочих с отчислениями | 5 029 291 | 5 129 877 | 5 386 371 | 5 655 689 | 5 938 474 |
| Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями | 731 533 | 746 164 | 783 472 | 822 646 | 863 778 |
| Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями | 499 681 | 509 675 | 535 159 | 561 916 | 590 012 |
Зо = 15 * 240 004 = 3 600 065 руб.
Зд = 3 600 065 * 10/100 = 360 007 руб.
Зо.р. = (3600 065 + 360 007) * 1,27 = 5 029 291 руб.
Зв = 12 * 1830 * 26 * 1,27 = 731 533 руб.
Зрсс =5000 * 12 * 7 * 1,27 = 499 681 руб.
2.3.2. Расчет переменных затрат.
Расчет затрат ведется в таблице 7. используя определенный ранее годовой объём выпуска в условных изделиях (Таблица 3), рассчитываются переменные затраты:
· Затраты на материалы
М = (m х Цм + Ск) х N,
где m – масса одного изделия, кг.;
Цм – цена одного килограмма материала, руб./кг.;
Ск – стоимость комплектующих на одно изделие, руб.
· Заработная плата с отчислениями.
2.3.3. Расчет постоянных затрат.
Постоянные затраты включают в себя:
· заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды;
· заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;
· амортизационные отчисления – в первый и последующие годы осуществляется в одинаковом размере;
· расходы на содержание оборудования (в исходных данных);
· стоимость аренды зданий (в исходных данных).
Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат.
Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости.
Цена условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы и норматива рентабельности.
Таблица 7 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс.руб.
| Показатели | 1-й год | 2-год | 3-год | 4-год | 5-год |
| 1. Объем выпуска, условных изделий | 2330 | 2377 | 2496 | 2620 | 2751 |
| 2. Переменные затраты, в т.ч.: | 12474,1 | 12723,6 | 13359,7 | 14027,7 | 14729,1 |
| -затраты на материалы | 7444,8 | 7593,7 | 7973,4 | 8372,0 | 8790,6 |
| -заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды | 5029,3 | 5129,9 | 5386,4 | 5655,7 | 5938,5 |
| 3. Постоянные затраты, в т.ч.: | 1956,4 | 1981,0 | 2043,8 | 2109,8 | 2179,0 |
| -заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями | 731,5 | 746,2 | 783,5 | 822,6 | 863,8 |
| -заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями | 499,7 | 509,7 | 535,2 | 561,9 | 590,0 |
| -амортизационные отчисления | 150,1 | 150,1 | 150,1 | 150,1 | 150,1 |
| -содержание оборудования | 75,1 | 75,1 | 75,1 | 75,1 | 75,1 |
| -аренда зданий | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 |
| 4. Производственная себестоимость | 14430,5 | 14704,6 | 15403,6 | 16137,5 | 16908,1 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 721,5 | 735,2 | 770,2 | 806,9 | 845,4 |
| 6. Коммерческие расходы | 1443,1 | 1470,5 | 1540,4 | 1613,8 | 1690,8 |
| 7. Полная себестоимость | 16595,1 | 16910,3 | 17714,1 | 18558,1 | 19444,3 |
| Цена изделия, руб. | 9 259 | 9 249 | 9 228 | 9 207 | 9 187 |
Затраты на материалы (1 год): (205*9+1350)*2330 /1000 = 7 444,8 тыс. руб.;