Переменные затраты (1 год): 7444,8 + 5 029,3 = 12 474,1 тыс.руб.
Содержание оборудования (1 год): 150,1 * 50 / 100 = 75,1 тыс.руб.
Производственная себестоимость (1 год): 12474,1 + 1956,4 = 14430,5 тыс.руб.
Общехозяйственные расходы (1 год): 14430,5*0,05 = 721,5 тыс. руб.
Коммерческие расходы (1 год): 14430,5*0,1 = 1443,1 тыс. руб.;
Полная себестоимость (1 год): 1443,1 + 721,5 + 1443,1 = 16 595,1 тыс. руб.;
Цена изделия (1 год): 16595,1/2330*1,3*1000 = 9 259 руб.
2.4. Дополнительные капиталовложения в основные и оборотные средства.
Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 8.
Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс.руб.) определяется по формуле:
Зг = N / 365 х Ц х Нг / 1000,
где Ц – цена одного условного изделия, руб.;
N / 365 – среднедневной выпуск продукции, условных изделий;
Нг – норма запаса готовой продукции, дней (в исходных данных).
Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:
Зм = М / 365 х Нм / 2,
где М / 365 – среднедневной расход материалов, тыс.руб.;
Нм – средняя норма запаса материалов, дней.
Таблица 8 – Расчет величины товарно-материальных запасов, тыс.руб.
| Годы | Объем выпуска | Затраты на материалы | Нормативный запас | Суммарные запасы | |
| материалов | готовой продукции | ||||
| 1-й | 2330 | 7 444,8 | 61,2 | 591,1 | 652,2 |
| 2-й | 2377 | 7 593,7 | 62,4 | 602,3 | 664,7 |
| 3-й | 2496 | 7 973,4 | 65,5 | 630,9 | 696,4 |
| 4-й | 2620 | 8 372,0 | 68,8 | 661,0 | 729,8 |
| 5-й | 2751 | 8 790,6 | 72,3 | 692,5 | 764,8 |
Нормативный запас материалов (1 год): 7444,8/365*6/2 = 61,2 тыс. руб.;
Нормативный запас готовой продукции (1 год): 2330/365*9259*10/1000=594,1 тыс. руб.;
Суммарные запасы (1 год): 61,2+591,1=652,2 тыс. руб.
Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства производится в таблице 9.
В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объёма производства.
Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.
Таблица 9 – Дополнительные капвложения в основные и оборотные средства, тыс.руб.
| Год | Годовые амортиза ционные отчисления | Основные средства (стоимость оборудования) | Доп.капвложения в основные средства | Оборот ные средства (запасы) | Доп.капвложения в оборотные средства | Доп.капвложения в осн. и обор.средства |
| 1-й | 150,1 | 1594,6 | 1594,6 | 652,2 | 652,2 | 2246,9 |
| 2-й | 150,1 | 1444,5 | 0,0 | 664,7 | 12,5 | 12,5 |
| 3-й | 150,1 | 1294,4 | 0,0 | 696,4 | 31,7 | 31,7 |
| 4-й | 150,1 | 1144,2 | 0,0 | 729,8 | 33,3 | 33,3 |
| 5-й | 150,1 | 994,1 | 0,0 | 764,8 | 35,0 | 35,0 |
2.5. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности.
Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска продукции рассчитывается по формуле:
Nкр = Sпост / (Ц – Sпер.уд.) х1000,
где Sпост – постоянные затраты в себестоимости, тыс.руб.;
Sпер.уд. – переменные затраты на единицу продукции, руб./усл.изд.
Для определения точки безубыточности и построения её графика используются таблицы 10 и 11. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.
Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:
ЗП = (Nпр – Nкр) / Nпр х 100
Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.
Таблица 10 – Расчет точки безубыточности
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 1956,4 | 1981,0 | 2043,8 | 2109,8 | 2179,0 |
| Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. | 6282,3 | 6281,4 | 6279,2 | 6277,1 | 6275,2 |
| Критический объем выпуска, условных изделий | 657 | 667 | 693 | 720 | 748 |
| Проектный объем выпуска, условных изделий | 2330 | 2377 | 2496 | 2620 | 2751 |
| Запас прочности, % | 71,8 | 71,9 | 72,2 | 72,5 | 72,8 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (12474,1+721,5+1 443,1)/2330*1000 = 6282,3 руб.;
Критический объем выпуска (1 год): 1956,4/(9259-6282,3)*1000 = 657 усл. ед.;
Запас финансовой прочности (1 год): (2330-657)/2330*100 = 71,8%.
Таблица 11 – Исходные данные для графика точки безубыточности
| Показатели | Объем выпуска, условных изделий | ||||
| 0 | 500 | 1000 | 1500 | 2000 | |
| Валовая выручка, тыс. руб. | 0,0 | 4629,3 | 9258,5 | 13887,8 | 18517,0 |
| Валовые затраты, тыс. руб. | 1956,4 | 5097,6 | 8238,7 | 11379,9 | 14521,0 |
Валовая выручка 500 усл.ед: 500*9259/1000 = 4629,3 тыс. руб.;