Переменные затраты = 7444,8 + 5029,3 = 12474,1 тыс.руб.
Постоянные затраты = 731,5 + 499,7 + 150,1 + 75,1 + 500 = 1956,4 тыс.руб.
Производственная с/с = 12474,1 + 1956,4 = 14430,5 тыс.руб.
Полная с/с = 14430,5 +721,5 + 1443,1 + 150 = 16745,1 тыс.руб.
Прибыль до налогообложения = 21573,6 – 16745,1 – 35,1 = 4793,4 тыс.руб.
Налог на прибыль = 4793,4 * 0,20 = 958,7 тыс.руб.
Чистая прибыль = 4793,4 – 958,7 = 3834,8 тыс.руб.
| Таблица - 15 План движения денежных средств на пять лет, тыс. руб. | |||||
| Показатели | Годы | ||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
| 1. Операционная деятельность | |||||
| Поступления от продаж | 19775,8 | 21949,2 | 22941,3 | 24034,1 | 25181,6 |
| Выплаты: | 16206,9 | 17765,0 | 18579,1 | 19467,6 | 20400,7 |
| Переменные затраты, в том числе: | 11434,6 | 12702,8 | 13306,7 | 13972,1 | 14670,7 |
| затраты на материалы | 6824,4 | 7581,3 | 7941,7 | 8338,8 | 8755,8 |
| зарплата основных рабочих | 4610,2 | 5121,5 | 5365,0 | 5633,2 | 5914,9 |
| Постоянные затраты, в том числе: | 1703,7 | 1828,9 | 1888,5 | 1954,1 | 2023,1 |
| зарплата вспомогательных рабочих | 670,6 | 744,9 | 780,4 | 819,4 | 860,4 |
| зарплата РСС | 458,0 | 508,8 | 533,0 | 559,7 | 587,7 |
| содержание оборудования | 75,1 | 75,1 | 75,1 | 75,1 | 75,1 |
| аренда зданий | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 |
| Общехозяйственные расходы | 721,5 | 735,2 | 770,2 | 806,9 | 845,4 |
| Коммерческие расходы | 1443,1 | 1470,5 | 1540,4 | 1613,8 | 1690,8 |
| Налог на имущество | 35,1 | 31,8 | 28,5 | 25,2 | 21,9 |
| Налог на прибыль | 719,0 | 995,9 | 1044,9 | 1095,6 | 1148,8 |
| Проценты по кредиту | 150,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Сальдо по операционной деятельности | 3568,9 | 4184,3 | 4362,1 | 4566,5 | 4781,0 |
| 2. Инвестиционная деятельность | |||||
| Прирост постоянный активов (покупка оборудования) | -1594,6 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прирост оборотного капитала (запасы) | -652,2 | -12,5 | -31,7 | -33,3 | -35,0 |
| Сальдо по инвестиционной деятельности | -2246,9 | -12,5 | -31,7 | -33,3 | -35,0 |
| 3. Финансовая деятельность | |||||
| Собственный капитал | 1000,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Краткосрочные кредиты | 1500,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Возврат кредита | 1500,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Сальдо по финансовой деятельности | 1000,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Общее сальдо | 2322,0 | 4171,8 | 4330,4 | 4533,2 | 4745,9 |
| Общее кумулятивное сальдо | 2322,0 | 6493,8 | 10824,2 | 15357,4 | 20103,3 |
3.3. Балансовый план
Балансовый план на конец показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так как план разбивается на производство новой продукции, имеющийся на начало первого года имущество и задолженности фирмы не учитываются.
Баланс составляется в форме таблицы 16 на основе ранее разработанных планов (доходов и расходов и движения денежных средств). Статьи баланса рассчитываются следующим образом:
Активы.
· Денежные средства равны общему кумулятивному сальдо на конец года (последняя строка таблицы 15);
· Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж:
Пj = Дj / 12
· Товарно-материальные запасы равны суммарным запасам по годам в таблице 8;
· Основные средства равны первоначальной стоимости оборудования (без учета износа, как в первый год) - таблица 9.
Пассивы.
· Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам, по которым имеется задолженность:
Вj = Зj / 12
· Если по краткосрочным кредитам имеется задолженность, то в эту статью баланса надо внести непогашённый остаток кредита в первый год.
· Долгосрочные займы равны нулю.
Собственные средства включают в себя собственный капитал, чистую прибыль и амортизационный фонд нарастающим итогом.
| Таблица - 16 Балансовый план на конец года (за пять лет), тыс. руб. | |||||
| Показатели | Годы | ||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
| Активы | 6 367 | 10 585 | 15 034 | 19 692 | 24 569 |
| Текущие: | |||||
| Денежные средства | 2 322 | 6 494 | 10 824 | 15 357 | 20 103 |
| Дебиторская задолженность | 1 798 | 1 832 | 1 919 | 2 010 | 2 106 |
| Товарно-материальные запасы | 652 | 665 | 696 | 730 | 765 |
| Постоянные: | |||||
| Здания и сооружения | 1 595 | 1 595 | 1 595 | 1 595 | 1 595 |
| Оборудование | |||||
| Пассивы | 6 367 | 10 585 | 15 034 | 19 692 | 24 569 |
| Краткосрочные обязательства: | |||||
| Кредиторская задолженность | 1 382 | 1 417 | 1 487 | 1 561 | 1 639 |
| Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные займы: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственные средства: | 4 985 | 9 168 | 13 547 | 18 131 | 22 930 |
| Собственный капитал | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| Чистая прибыль | 3 835 | 7 868 | 12 096 | 16 530 | 21 179 |
| Амортизационный фонд | 150 | 300 | 450 | 601 | 751 |
4. Экономическая эффективность проекта