В соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"[14] несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Объективная сторонапреступления, предусмотренного ч.1 ст. 195 УК РФ, выражается в совершении банкротом (либо лицом, предвидящим свое банкротство) любого из следующих действий:
сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
передача имущества во владение иным лицам;
отчуждение имущества;
уничтожение имущества;
сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Объективная сторонапреднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ) характеризуется совершением виновным таких деяний, которые заведомо повлекут неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Данный состав преступления носит материальный характер, и уголовная ответственность за преднамеренное банкротство наступает при условии наступления крупного ущерба на сумму свыше 250 тыс. рублей.
Субъект специальный - руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется виной в форме как прямого, так и косвенного умысла по отношению к последствию.
Объективная сторонафиктивного банкротства (ст. 197 УК РФ) состоит в заведомо ложном публичном объявлении о своей несостоятельности. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство наступает, если это деяние причинило последствия в виде крупного ущерба - в первую очередь интересам и правам кредиторов. Публичный характер заведомо ложного объявления о банкротстве означает, что субъект делает подобное заявление в любой форме и открыто адресует его неопределенному кругу лиц.
Понимание субъективной стороны и субъекта этого преступления совпадает с соответствующими элементами составов преступлений, предусмотренных ст. 195, 196 УК РФ.
Непосредственным объектом данной группы преступления являются общественные отношения и интересы, складывающиеся в сфере кредитно-денежного обращения государства. Составной частью этого объекта являются также интересы государственного валютного регулирования.
Дополнительным непосредственным объектом незаконного получения кредита (ч.1 ст.176 УК РФ) являются имущественные интересы кредиторов.
Предметом этого преступления (а также преступления, предусмотренного ст.177 УК РФ) выступает кредит, т.е. денежные средства, которые банк или иная кредитная организация (кредитор) предоставляет заемщику.
Объективная сторонарассматриваемого преступления состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Порядок получения кредита определен в актах Центрального банка РФ.
Состав носит материальный характер - данное преступление считается оконченным, если деяние причинило крупный ущерб (в первую очередь интересам кредитора) на сумму более 250 тыс. рублей.
В октябре 1997 г. генеральный директор ТОО "Генезис" С. обратился за получением кредита в сумме 500 млн. рублей в Новосибирский филиал ОАО "Инкомбанк", предложив в качестве обеспечения кредита товар в обороте на сумму 850 млн. рублей и указав, что данный товар не заложен, не сдан в аренду, в розыске и под арестом не состоит. Предъявив представителям банка к проверке по договору залога товар, якобы являющийся собственностью ТОО, С. сознательно не поставил их в известность о том, что товар получен от поставщиков с отсрочкой платежа, т.е. товар не принадлежит ему. Получив от банка кредит в сумме 600 млн. рублей сроком на три месяца, С. условия кредитного договора не выполнил, кредит не погасил и проценты за его использование не выплатил, чем причинил ущерб банку на сумму 635 284 деноминированных рубля. С. предъявлено обвинение по ч.1 ст.176 УК РФ, и уголовное дело с обвинительным заключением направлено в суд[15].
Субъект данного преступления специальный - индивидуальный предприниматель либо руководитель коммерческой и некоммерческой организации.
Особенностью субъективной стороны данного преступления является возможность прямого либо косвенного умысла по отношению к указанному последствию.
Если при незаконном получении кредита установлена цель его корыстного и безвозмездного обращения в пользу виновного или третьих лиц, то
содеянное квалифицируется как хищение (мошенничество или присвоение, в зависимости от момента возникновения умысла).
Предметомзлостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ) является кредиторская задолженность, т.е. те денежные средства, которые заемщик обязан вернуть банку в соответствии с кредитным договором (ст.309, 317 ГК РФ).
Объективную сторону данного преступления альтернативно образуют деяния в виде злостного уклонения руководителя организации или гражданина:
от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, т.е. на сумму, превышающую 250 тыс. рублей;
от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта (вне зависимости от суммарной стоимости таких ценных бумаг).
Состав данного преступления формальный, преступление считается оконченным с момента злостного уклонения должника после вступления в законную силу соответствующего судебного акта по гражданскому делу.
Субъект данного преступления специальный - должник, которым может являться как руководитель организации (коммерческой и некоммерческой), так и любой гражданин.
Отграничение этого преступления от мошенничества происходит по субъективной стороне: если умысел виновного на безвозвратное завладение кредитными средствами возник до или в момент получения таких средств, то содеянное квалифицируется как мошенничество.
Предметом нарушения правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ч.1 ст.181 УК РФ) является государственное пробирное клеймо, используемое для клеймения ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов, предназначенных для продажи или выполненных по отдельным заказам либо ввезенных в Россию из-за границы и предназначенных для продажи независимо от наличия на них оттисков именников и клейм, а также изделий из драгоценных металлов после реставрации, предназначенных для продажи, независимо от наличия и качества оттисков на них пробирных клейм.
Объективная сторонарассматриваемого преступления имеет формальный характер.
Субъект - общий.
Обязательным признаком субъективной стороны данного преступления наряду с прямым умыслом является корыстная или иная личная заинтересованность виновного.
Предметомзлоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст.185 УК РФ) является проспект эмиссии (выпуска) ценной бумаги.
Объективную сторонуданного преступления образуют следующие альтернативные действия виновного:
1. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации (например, сообщение вымышленных данных о государственной регистрации эмитента, о включении в проспект эмиссии сфальсифицированных бухгалтерских документов и т.д.).
2. Утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, т.е. принятие решения о предоставлении к регистрации и регистрацию отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг с заведомо недостоверной информацией.
3. Утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг, например, данных о фактической цене размещения ценных бумаг, об общем объеме поступлений денежных средств за размещенные ценные бумаги и т.д.
4. Размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.
Рассматриваемый состав имеет материальный характер - обязательно установление последствия в виде крупного ущерба интересам граждан, организаций, общества или государства, причиненного злоупотреблениями при выпуске (эмиссии) ценных бумаг. Таким ущербом считается ущерб, превышающий 1 млн. рублей (примечание к ст.185 УК РФ).
Предметамиизготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг ("фальшивомонетничество", ч.1 ст.186 УК РФ) являются поддельные предметы, имитирующие подлинные.
Объективная сторонафальшивомонетничества носит формальный характер, и преступление считается оконченным при изготовлении и сбыте, т.е. их использование в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные.
Предметамиизготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ч.1 ст.187 УК РФ) являются: кредитные или расчетные карты и иные платежные документы например, авизо, извещение о поступлении переводов и т.п. .