Следует определить любые политические, экономические, технологические и социальные тенденции (PEST-анализ), которые могут существенно повлиять на состояние рынка в ближайшие два-три года, а также спрогнозировать результат влияния этих тенденций. При планировании выхода на несколько рынков анализ проводится по каждому из них и дается сравнительная оценка эффективности работы на каждом рынке.
В этом разделе следует произвести анализ конкурентов компании: определить основные типы конкурентов (прямые конкуренты, потенциальные конкуренты, товары-субституты), для каждого типа назвать конкретных конкурентов, дать их краткую характеристику, выявить основные сильные и слабые стороны.
Необходимо выделить основные конкурентные преимущества компании перед остальными фирмами, работающими в данной сфере деятельности.
Для определения «очередности» вкладывания средств в развитие той или иной продукции и (или) услуги можно воспользоваться матрицей БКГ (Бостонской консалтинговой группы) (рис.1).
| «Звезда» - лидер растущего рынка; - высокий темп роста продаж; - значительная прибыль; - для финансирования роста необходимы значительные инвестиции; - «звезда» обычно переходит в категорию «Дойная корова» | «Трудный ребенок» - фаза внедрения товаров на рынок; - высокий темп роста продаж; - потребность в финансировании исследований и разработок; - низкий показатель прибыльности |
| «Дойная корова» - лидер рынка с низкими темпами роста; - прибыльный продукт; - приносит больше дохода, чем необходимо для поддержания доли и позиции на рынке. | «Собака» - невыгодная себестоимость; - низкий коэффициент прибыльности или убыточен; - ограниченные возможности роста рынка; - товар, перешедший из дойной коровы; - неудачный новый товар; - часто социально значимый товар |
Рис.1. Характеристики продуктов в матрице БКГ
2.5. Финансовый план
Данный раздел бизнес-плана включает в себя: назначение средств и источники финансирования проекта, условия финансирования и залог, прибыльность проекта, анализ точки безубыточности, прогноз сбыта, капитальные затраты, текущие расходы, отчет о прибылях и убытках, финансовый баланс, отчет о движении наличности и условия финансирования.
Назначение средств и источники финансирования проекта несет в себе информацию о получении средств для создания или расширения предприятия, т.е. здесь необходимо указать, сколько необходимо средств для реализации данного проекта; источники получения средств; ожидаемый срок возврата вложенных средств и получения инвесторами прибыли.
Необходимо дать краткое описание стоимости проекта по таким категориям:
1) новые закупки (земля, помещения и сооружения, включая транспортирование, страхование, установку и строительство);
2) улучшение инфраструктуры;
3) увеличение оборотных средств (начальные расходы, дополнительные запасы сырья и готовых изделий, новые административные расходы и расходы на маркетинг и сбыт);
4) непредвиденные расходы проекта (приблизительно 15-20% суммы первых трех категорий расходов).
Если предприятие планирует покупку оборудования, необходимо дополнительно указать его количество, тип, изготовителя оборудования, а также у кого и на каких условиях оно будет приобретено.
Особое внимание следует уделить источникам, за счет которых будет осуществляться финансирование проекта. Источники необходимо распределить на несколько категорий: собственные денежные средства компании, привлеченные и заемные средства негосударственного и/или государственного сектора.
Условия финансирования и залог – здесь необходимо точно указать объем необходимого кредита, подробно разработать графики его получения и погашения, рыночную стоимость залогового обеспечения, которое предлагается для гарантирования займа, по результатам экспертной оценки имущества.
Раздел «Прибыльность проекта» разрабатывается с целью обобщения картины составных частей плана. Расчеты финансового плана позволяют прийти к выводу о реальности проекта с экономической точки зрения.
Раздел включает в себя: прогноз объема реализации; прогнозированный отчет о доходах предприятия; прогнозированный баланс; отчет о движении денежных средств; динамику изменения основных финансовых коэффициентов. Прогноз объема реализации дает представление о той части рынка, на которую рассчитывает предприятие. Этот документ составляется на основании изучения ситуации на рынке
Таблица 1
Оперативный план (отчет).
| Показатели | Месяц (квартал, год) | ……. | Всего за период | ||
| план | факт | план | Факт | ||
| 1. Рыночный потенциал фирмы по данному товару, в ед. товара | |||||
| 2. Доля фирмы в отраслевом рынке по данному товару, % | |||||
| 3. Цена товара, в ден. Ед. | |||||
| 4. Объем продаж, в ед. Товара | |||||
| 5. Охват рынка, % | |||||
| 6. Количество произведенных товаров, в единицах товара | |||||
| 7. Запасы товара на складах фирмы на конец отчетного периода, в ед. товара | |||||
План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает получит ли предприятие прибыль от продажи товаров и предоставления услуг. Этот документ разрабатывается экономической службой.
Таблица 2
Структура плана (отчета) о доходах и расходах
| Показатели | Месяц (квартал,год) | … | Всего за период | |||
| план | Факт | план | Факт | |||
| 1. Выручка от продажи данного товара 2. Производственные издержки, связанные с производством и реализацией товаров, по статьям 3. Общепроизводственные издержки по статьям 4. Налоги и отчисления 5. Чистая прибыль 6. Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы | ||||||
В структуру план-отчета рекомендуется включать перечень следующих
показателей:
Таблица 3
| Показатели | Месяц (квартал, год) | … | Всего за период | ||
| план | факт | план | факт | ||
| 1. Выручка от продажи товаров | |||||
| 2. Денежные издержки на производство и реализацию товаров | |||||
| 3. Налоги | |||||
| 4. Отчисления | |||||
| 5. Дивиденды | |||||
| 6. Инвестиции | |||||
| 7. Закупки | |||||
| 8. Процентные издержки | |||||
| 9. Погашение кредитов | |||||
| Продолжение таблицы 3 | |||||
| 10. Суммарные затраты денежных средств | |||||
| 11. Добавление к активной части баланса | |||||
Прогнозированный отчет о доходах предприятия содержит:
поступления от продажи товаров (реализации услуг); расходы на производство товаров; общепроизводственные расходы (по видам); отчисления в бюджет; чистую прибыль.
Анализ безубыточности проекта – это определение точки безубыточности (Vбезуб), то есть минимум объема выпускаемой продукции, при котором доход от продажи равен издержкам производства. Желательно произвести расчет точки безубыточности проекта в товарном и денежном выражении.
(1) Vбезуб = Cпост / (ц – Cvar),
где Cпост – постоянные издержки;
ц – цена продажи единицы продукции;
Cvar – удельные переменные расходы.
(2) Кз = Vож / Vбезуб,
где Vбезуб – объем продаж, соответствующий точке безубыточности;
Vож – объем продаж, соответствующий бизнес-плану.
Для того чтобы получить сумму первоначальных инвестиций, составляется специальная форма:
Таблица 4
| Категория инвестиций | Величина, тыс. руб. |
| 1. Земля 2. Подготовка и освоение площадки 3. Сооружения и объекты гражданского строительства: а) здания и объекты гражданского строительства; б) вспомогательные объекты и объекты обслуживания 4. Основной акционерный капитал 5. Машины и оборудование | |
| Всего первоначальных инвестиций |
Расходы на пусконаладку и сдачу в эксплуатацию, включающие вознаграждения за руководства пусковыми операциями, зарплату, отчисления на социальное страхование и дополнительные выплаты по персоналу, занятому на пусконаладке, стоимость потребленных производственных и вспомогательных материалов, затраты на вспомогательные и прочие средства, необходимые для пусконаладки приведены в таблице 5.
Таблица 5
| Категория | Величина, тыс. руб. |
| 1. Предынвестиционные исследования 2. Подготовительные изыскания 3. Руководство осуществлением проекта 4. Составление подробных планов, участие в торгах 5. Надзор, координация, пусконаладка и сдача гражданских сооружений, оборудования и предприятия 6. Создание административного аппарата по найму и подготовке рабочих ИТР и служащих 7. Соглашение о поставках 8. Установление контактов 9. Предварительные расходы и расходы на выпуск ценных бумаг | |
| Итого |
Оборотный капитал – это финансовые средства, необходимые для эксплуатации объекта в соответствии с его производственной программой.