Учебно-методическое пособие Москва 2003 удк 06. 81. 12 Ббк 65. 050. 9(2)24 (стр. 26 из 30)

3. В планируемом периоде на фабрике было принято решение увеличить цены на носки мужские, изменение выручки от изменения цен отражены в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Влияние цены на изменение выручки

Вид продукции, артикул	Цена единицы (дес. пар.), руб. (без НДС и НСП)	Количество в плановом году, дес. пар.	Выручка в плановом году, тыс. руб.
1. с.99	62,0	62493	3875,0
2. с.103	63,3	4142	262,0
3. с.103э	71,7	53	4,0
4. с.142	76,7	30749	2358,0
5. с.178	53,3	439514	23426,0
6. с.190	70,0	12035	842,0
7. с.203	85,0	5942	505,0
8. с.178э	93,0	264	25,0
Итого	555192	31297,0

Из данных таблицы 6.3 видно, что выручка от реализации увеличилась на 28,96%.

Учитывая предыдущие изменения, вычислим прибыль, которая составит (31297,0-9890,0-7552,0) = 13855,0 тыс. руб.

4. Для привлечения новых потребителей предприятию следует расширить виды выпускаемых носочно-чулочных изделий. Выпуск новой продукции позволит фабрике усовершенствовать технологию, снизить себестоимость и увеличить объем производства.

На фабрике было принято решение внедрить 3 новых вида носочно-чулочных изделий. При этом постоянные затраты на внедрение составят 800,0 тыс. руб., а переменные 1800,0 тыс. руб.

Таблица 6.4

Количество и цены новых видов носочно-чулочных изделий

Виды продукции	Цена единицы (1пары/1д.п.), руб.	Количество в плановом году, дес. пар.	Выручка в плановом году, тыс. руб.
Носки мужские – двухлицевое переплетение с плюшевым рисунком	25/250	8650	2163,0
Носки мужские – спортивные с удлиненным паголенком	18/180	3400	612,0
Гольфы мужские (100%-хлопок)	30/300	8100	2430,0
Итого	20150	5205,0

Прибыль от внедрения новых видов носочно-чулочных изделий составит 2605,0 тыс. руб. = (5205,0-800,0-1800,0).

Прибыль от всей производственно-хозяйственной деятельности составит 16460,0 тыс. руб. = (2605,0+13855,0), что на 15,8% больше чем до внедрения новых видов носочно-чулочных изделий.

5. Отдел маркетинга полагает, что затраты на рекламу необходимы в сумме 79,6 тыс. руб., но это позволит получить прирост выручки от реализации на 468,9 тыс. руб.

Рассмотрим из чего складываются затраты на рекламу.

Таблица 6.5

Расчет рекламного бюджета

Рекламные мероприятия	Стоимость рекламного средства	Периодичность в год количество рекламных услуг в год	Годовые затраты, тыс. руб.
Реклама в газете «Новые рубежи» (выходит 1 раз в неделю)	50мм´100мм – 690 руб.	2 раза в месяц в течении года – 24	16,6
Ярмарки-выставки	1м2 – 500 руб	В течении года 6 раз по 7 дней на площади 3м2 (42 дня)	63,0
Итого			79,6

Решение данного вопроса не зависит от прежнего уровня продаж.

Достаточно воспользоваться теорией маржинализма: если прирост выручки выше прироста издержек, то прибыль увеличивается.

Затраты на рекламу относятся к постоянным затратам и их общая сумма составит (79,6+7552,4+800,0) = 8432,0 тыс. руб., переменные вслед за выручкой увеличатся на 1,27% и составят (1800,0+9890,0)´1,27%=11838,5 тыс. руб.;

прибыль составит (36970,9-8432,0-11838,5)=16700,4 тыс. руб.

6. На фабрике было принято решение снизить цену до 5% при покупке 500 пар (50д/п.) носков мужских, тем самым стимулировать сбыт и увеличить объем продаж.

Таблица 6.6

Расчет увеличения объема продаж за счет внедрения 5% скидки на изделия

Вид продукции	Цена единицы (1пары), руб.		Цена 500 пар носков мужских			Количество реализованной продукции, пар		Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
	без скидки	со скидкой	без скид.	со скид.		без скидки	со скидкой	без скидки	со скидкой
1. с.99	6,2	5,89	3100	2945		624930	662426	3875,0	3902,0
2. с.103	6,3	5,99	3150	2995		41420	43905	262,0	263,0
3. с.103э	7,2	6,84	3600	3420		530	562	4,0	4,0
4. с.142	7,7	7,32	3850	3660		307490	329014	2358,0	2408,0
5. с.178	5,3	5,03	2650	2515		4454151	4805762	23607	24173
6. с.190	7,0	6,65	3500	3325		120350	126368	842,0	840,0
7. с.203	8,5	8,08	4250	4040		59420	62391	505,0	504,0
8. с.178э	9,3	8,84	4650	4420		2640	2798	25,0	25,0
9. Носки мужские – двухлицевое переплетение с плюшевым рисунком	25	2,75	12500	11875		87000	92190	2175,0	2190,0
10. Носки мужские – спортивные с удлиненным паголенком	18	17,10	9000		8550	36000	38040	648,0	650,0
11. Гольфы мужские (100%-хлопок)	30	28,5	14250		14250	89000	95860	2670,0	2732,0
Итого								36971	37691

Из таблицы видно, что внедрение 5% скидки при покупке 500 пар носков мужских выгодно, так как увеличивает выручку от реализации на (37691,0-36971,0)=720,0 тыс. руб.

Переменные затраты будут равны 12066,0 тыс. руб.

Прибыль на данный момент времени составит 17193,0 тыс. руб

6.2 Оптимизация объема производства, прибыли и издержек

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана; производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием и т.п. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направлений финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В таблице 6.7 приведены исходные данные для расчета базовых и проектируемых показателей.

Таблица 6.7

Исходные данные для расчета финансовых показателей

Показатель	Условные обозначения	В тыс. руб.	В процентах и в относительном выражении (к выручке от реализации)
1. Выручка от реализации		21578,0	100% или1
2. Переменные затраты		11328,6	52,5% или 0,53
3. Постоянные затраты		7552,4
4. Прибыль		2697,0
5. Валовая маржа		10249,4	47,5% или0,47

Валовая маржа (

) - это результат после возмещения переменных затрат, представляет собой: