Задача 9. ЗАО за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло A тыс. т угля, а реализовало B тыс. т. Выручка составила C млн. руб. Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплательщик должен добыть за май.
Задача 10. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| ЛАЗ | 120 | A |
| ГАЗ 6611 | 120 | B |
| ЗИЛ 133 | 150 | C |
Исчислить налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, установленные в Тюменской области
Задача 11. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности A касс тотализатора и B касс букмекерской конторы. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за текущий месяц при условии, что 1 касса тотализатора была закрыта 14 числа, а 2 кассы букмекерской конторы – 23 числа текущего месяца.
Задача 12. Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал, если остаточная стоимость имущества организации характеризуется следующими данными (тыс. руб.):
| Дата | Основные средства |
на 1.01 | A |
| на 1.02 | B |
| на 1.03 | C |
| на 1.04 | D |
| на 1.05 | E |
Задача 13. Организация имеет во владении земельный участок площадью A кв. м кадастровой стоимостью B руб./га, который используется в производственных целях. Определить сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период.
Задача 14. Физическое лицо имеет в собственности строения стоимостью A тыс. руб. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.
Задача 15. Организация является плательщиков ЕСХН. Доход за текущий год составил A тыс. руб., расходы – B тыс. руб. Выручка от реализации с/х продукции составила C тыс. руб. По итогам предыдущего года организация понесла убыток в размере D тыс. руб. За текущий год ею уплачено взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме E тыс. руб. Определить сумму ЕСХН.
Задача 16. Организация перешла на УСН. В качестве объекта налогообложения ею выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода доходы организации составили A тыс. рублей, расходы – B тыс. рублей. Рассчитать сумму единого налога.
Задача 17. Организация реализует населению продукты питания через магазин площадью торгового зала A кв. метров, находящийся в г. Тюмень. Помещение магазина арендуется. Рассчитать ЕНВД за налоговый период.
Задача 18. Заполнить декларации по трем любым налогам по выбору студента (на основании решения вышепредставленных задач). Недостающие данные для заполнения декларации добавить самостоятельно.
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу в межсессионный период. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета и экзамена по дисциплине не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в рукописном или печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налоги и налогообложение» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:
Часть 1. Письменный ответ на два вопроса.
Часть 2. Решение задач.
Вариант контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжке.
| Номер варианта | Последняя цифра в номере зачетной книжке |
| Вариант № 1 | 1, 4, 7, 0 |
| Вариант № 2 | 2, 5, 8 |
| Вариант № 3 | 3, 6, 9 |
Вариант 1.
1. Оценка современного состояния и перспектив развития налоговой системы России.
2. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки, порядок исчисления и уплаты.
Вариант 2.
1. Сущность, функции и классификация налогов как элемента налоговой системы.
2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки, порядок исчисления и уплаты.
Вариант 3.
1. Понятие налоговой системы, характеристика ее составляющих. Принципы налогообложения.
2. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставка, порядок исчисления и уплаты.
Часть 2.
Вариант 1.
Задача 1.
Организация занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:
- за отчетный период организация реализовала продукции на сумму 5 560 000 руб.;
- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1460 000 руб.(в т.ч. НДС), из них оплачено 70%;
- приобретены основные средства на сумму 460 000 руб. (в т.ч. НДС), оплачено поставщику 50%;
- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 490 000 руб.
Задача 2.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал текущего налогового периода доходы составили 3 350 000 руб., расходы - 2 850 000 руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 1 105 000 руб. Кроме этого, приобретены и оплачены основные средства на сумму 1 200 000 руб. (три станка стоимостью 400 000 руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 800 000 руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 650 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество, если организация имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета (см. таблицу).
Остатки по счетам бухгалтерского учета
| Счета бух. учета | Данные бухгалтерского учета (тыс. руб.) | |||
| 1 января | 1 февраля | 1 марта | 1 апреля | |
| 01 “Основные средства” | 4140 | 4040 | 3940 | 3840 |
| 02 “Амортизация основных средств” | 1200 | 1400 | 1600 | 1800 |
| 10 “Материалы” | 300 | 350 | 300 | 150 |
| 43 “Готовая продукция” | 1290 | 1390 | 1400 | 1450 |
| 50 “Касса” | 10 | 15 | 17 | 19 |
| 51 “Расчетный счет” | 150 | 250 | 600 | 400 |
Вариант 2.
Задача 1.
Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 кв.м и арендует для торговли открытую площадку – 15 кв.м. За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 руб., а уплатил в бюджет 10 000 руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.
Физическому лицу за июнь налоговый агент произвел следующие виды выплат:
· Начислена сдельная заработная плата – 21 300 руб.;
· Премия в размере 20% заработной платы;
· Надбавка за сверхурочную работу – 2 800 руб.;
· Материальная помощь – 1 500 руб.;
· Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;
Рассчитаете сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):
Автомобили, числящиеся на балансе организации
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| ЛАЗ | 120 | 6 |
| ГАЗ 6611 | 120 | 8 |
| ЗИЛ 133 | 150 | 4 |
В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки “ЛАЗ”. Определите сумму транспортного налога, которую организация должна уплатить за 1 квартал и в целом за налоговый период.