Вариант 3.
Задача 1.
Организация занимается производством мебели. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
· Выручка от реализации произведенной продукции – 13 670 000 руб.;
· Расходы, связанные с производством продукции – 9 915 000 руб.;
· Доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 230 000 руб.;
· Реализация основных средств: выручка составила 245 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная стоимость – 250 000 руб., амортизация – 50 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, – 25 000 руб.;
· Положительная курсовая разница – 35 000 руб.
· Получен авансовый платеж от покупателей продукции – 280 000 руб.
· Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2.
Определите налог на имущество физических лиц, который следует уплатить жене и мужу, если квартира инвентаризационной стоимостью 820 000 руб. находится в общей совместной собственности. Рыночная стоимость квартиры 1 680 000 руб. Кроме этого, они имеют дачу площадью 60 кв. м стоимостью 175 000 руб. Укажите, в какой срок следует уплатить налог.
Задача 3.
На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль мощностью двигателя 95 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Рассчитайте транспортный налог, который должен уплатить владелец автомобилей.
Дисциплина «Налоговый учет и отчетность»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налоговый учет и отчетность». Студенты заочной формы обучения выполняют в межсессионный период контрольную работу.
Для успешного выполнения контрольной работы необходимо использовать нормативные и законодательные материалы, лекции, учебники. Контрольная работа выполняется на листах формата А 4 в соответствии с выбранным вариантом.
Контрольная работа должна быть зарегистрирована методистом заочного факультета и секретарем кафедры учета и налогообложения. Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то ее необходимо защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен.
Контрольная работа по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» предполагает самостоятельное формирование необходимых Регистров налогового учета и заполнение Налоговых деклараций по условным данным, приведенным в задании. При этом используются действующие в период решения контрольной работы налоговые декларации, утвержденные налоговыми органами. Отсутствующая в исходных данных информация для заполнения налоговых деклараций берется студентом произвольно.
Задание для выполнения контрольной работы выбирается с учетом последней цифры в зачетной книжке:
| - Номер задания | - Последняя цифра в зачетной книжке студента |
| - Задание 1 | - 1 |
| - Задание 2 | - 2 |
| - Задание 3 | - 3 |
| - Задание 4 | - 4 |
| - Задание 5 | - 5 |
| - Задание 6 | - 6 |
| - Задание 7 | - 7 |
| - Задание 8 | - 8 |
| - Задание 9 | - 9 |
| - Задание 10 | - 0 |
Общие сведения об организации:
Наименование: ЗАО «Факт»
Юридический и фактический адрес: г. Тюмень, ул. Центральная, 120
Телефон (факс): 44-20-15
ИНН: 7202005995
КПП: 720201001
Генеральный директор: Иванов Иван Иванович, ИНН 720201233574
Главный бухгалтер: Петров Петр Петрович, ИНН 720400726409
ОГРН – 1027200841150; ОКПО – 33581377; ОКОГУ – 49013; ОКАТО – 714013720004; ОКФС – 16; ОКОПФ – 67
Задание 1. Составьте регистры налогового учета и Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 200… г.
Исходные данные:
1. Организация закупила товары для перепродажи на сумму 5900000 руб., в т.ч. НДС (18%). Оплата произведена в январе в размере 50%;
2. Расходы по доставке товаров составили 944000 руб., в т.ч. НДС. Оплата произведена в январе в полном объеме;
3. Услуги сторонних организаций, связанные с продажей товаров и содержанием офиса, - 413000 руб., в т.ч. НДС. Оплата произведена в январе в полном объеме;
4. Обороты по реализации товаров за месяц – 8260000 руб., в т.ч. НДС (18%). Другими видами деятельности организация не занимается.
5. Стоимость аренды рекламного места у органов местного самоуправления за месяц согласно счету-фактуре – 5000 руб. без НДС.
Задание 2. Составьте налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц (Форма 1-НДФЛ) за 200… г.
Исходные данные:
1. Работник – Савельева Нина Петровна, дата рождения 21.05.1975 г.; паспортные данные: 71 04 №158725, выдан ГОМ №17 УВД Калининского округа г. Тюмени; № страхового свидетельства – 651-014-761-45; ИНН – 720400659475; адрес постоянного места жительства – 625051, г. Тюмень, ул. Молодежная, 21-156. До 1 августа 200… г. иждивенцев не имела.
2. Сведения о доходах работника за 200… год:
| - Месяц | - Зарплата | - Пособие по беременности и родам | - Пособие на рождение ребенка | - Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет | - Пособие по временной нетрудоспособности | - Общая сумма дохода | |
| - Оклад | - Районный - коэффициент | ||||||
| - 1 | - 5000 | - 750 | - | - | - | - | - 5750 |
| - 2 | - 5000 | - 750 | - | - | - | - | - 5750 |
| - 3 | - 5000 | - 750 | - | - | - | - | - 5750 |
| - 4 | - 5500 | - 825 | - | - | - | - | - 6325 |
| - 5 | - 6000 | - 900 | - | - | - | - | - 6900 |
| - 6 | - | - | - 8651-69 | - | - | - | - 8651-69 |
| - 7 | - | - | - | - | - | - | - |
| - 8 | - | - | - | - 5175 | - | - | - 5175 |
| - 9 | - | - | - | - | - | - | - |
| - 10 | - | - | - | - | - 408-06 | - | - 408-06 |
| - 11 | - | - | - | - | - 575 | - | - 575 |
| - 12 | - 4050 | - 607-50 | - | - | - | - 1840 | - 6497-50 |
| - Итого | - 30550 | - 4582-50 | - 8651-69 | - 5175 | - 983-06 | - 1840 | - 51782-25 |
Задание 3. Составьте справку о доходах физического лица за 200… г. (Форма 2-НДФЛ) по данным раздела 3 Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (Форма 1-НДФЛ) (см. раздел 3. Расчет налоговой базы и НДФЛ).
Задание 4. Составьте регистры налогового учета и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 200… г.
Исходные данные:
Сидоров Иван Петрович зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица 29 октября 200… года для оказания услуг по ремонту обуви. ИНН 720202148967. Доходы от предпринимательской деятельности за 200… год составили 50000 руб. В течение 200… г. других доходов не имел. Расходы за указанный период:
· Аренда помещения – 5000 руб.
· Аренда швейной машинки – 500 руб.
· Материальные расходы – 3000 руб.
Дисциплина «Оценка и налогообложение недвижимого имущества»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Оценка и налогообложение недвижимого имущества». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная контрольная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.