Вариант 2. Стоимость товара у организации А 220 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 15 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 400 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 50 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 25 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.
Задача 2.
В декабре организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 750 тыс. руб. (срок полезного использования более 15 лет).
Норма амортизационных отчислений 7 % в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2002 г. (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2006 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 950 тыс. руб.
Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?
Дисциплина «Налоговое администрирование»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налоговое администрирование». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу в межсессионный период.
Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу.
Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете. Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то ее необходимо защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на зачет.
При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что она выполняется на листах формата А 4. Первый лист – титульный, на втором листе пишется содержание контрольной работы, затем, начиная с третьего листа, идет ответ на поставленный вопрос. В конце контрольной работы необходимо привести список литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи.
Номер темы контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжки.
Темы контрольных работ
0. Формы и методы взыскания недоимок налоговыми органами.
1. Контроль налоговых органов за исполнением банками обязанностей, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.
2. Виды налоговых проверок: их классификация и характеристика.
3. Административные штрафы за правонарушения в области налогов и полномочия налоговых органов при их применении.
4. Права и обязанности налоговых агентов (раскрыть виды налогов, по которым возникают обязанности налоговых агентов).
5. Налоговые санкции за нарушения налогового законодательства и полномочия налоговых органов в их применении. Порядок взыскания налоговых санкций.
6. Взаимоотношения налоговых органов с финансовыми, правоохранительными органами и иными государственными контролирующими органами.
7. Отсрочки, рассрочки, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит и реструктуризация налоговой задолженности: порядок их предоставления. Порядок списания безнадежной задолженности.
8. Федеральные государственные органы, обладающие полномочиями налоговых органов.
9. Особенности государственной регистрации юридических лиц, в отношении которых установлен специальный порядок регистрации (общественные организации, кредитные организации, органы государственной власти, религиозные организации).
Дисциплина «Специальные налоговые режимы»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Специальные налоговые режимы». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная контрольная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Специальные налоговые режимы» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:
Часть 1. Письменный ответ на 2 вопроса.
Часть 2. Решение расчетной задачи.
Вариант первой части контрольной работы выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки.
ЧАСТЬ 1
Вариант № 1
1. Виды специальных налоговых режимов и их характеристика.
2. Варианты раздела продукции между государством и инвестором при выполнении соглашений о разделе продукции.
Вариант № 2
1. Условия и ограничения при переходе на упрощенную систему налогообложения.
2. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход.
Вариант № 3
1. Виды и порядок выбора объектов при специальных режимах налогообложения.
2. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога.
Вариант № 4
1. Порядок ведения налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения.
2. Совмещение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с другими режимами налогообложения.
Вариант № 5
1. Преимущества специальных режимов налогообложения в сравнении с общепринятым режимом налогообложения.
2. Объект налогообложения, базовая доходность, ставка единого налога и условия применения корректирующих коэффициентов при применении системы налогообложения в виде ЕНВД.
Вариант № 6
1. Особенности оптимизации налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.
2. Определение налоговой базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, порядок исчисления и уплаты единого налога.
Вариант № 7
1. Определение налоговой базы при выборе налогоплательщиком объекта налогообложения «доходы» при применении УСНО.
2. Порядок совмещения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с другими режимами налогообложения.
Вариант № 8
1. Определение налоговой базы при выборе налогоплательщиком объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при применении УСНО.
2. Особенности исчисления ЕНВД при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности.
Вариант № 9
1. Порядок заполнения Книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей при применении УСНО.
2. Учет и администрирование в налоговых органах налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции.
Вариант № 10 (0)
1. Роль налогов, исчисляемых с применением специальных налоговых режимов, в формировании бюджетов разных уровней.
2. Особенности определения НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.
ЧАСТЬ 2
1). Составьте таблицу технико-экономических показателей ПБОЮЛ, занимающегося торгово – закупочной деятельностью, за предыдущий налоговый период на основе условных цифровых данных (необходимые данные – выручка, расходы, наличие и вид транспортного средства, наличие и инвентаризационная стоимость имущества, количество работников и их заработная плата и т.д.).
2). На основе технико-экономических показателей произведите расчет всех налогов при применении традиционной системы налогообложения (обязательно рассчитать НДС, НДФЛ, ЕСН, взносы на ОПС, транспортный налог, налог на имущество физических лиц и др. в зависимости от наличия объектов налогообложения).
3). На основе тех же технико-экономических показателей произведите расчет единого налога при применении УСНО (приняв условно возможность перехода на УСНО), а также других налогов, уплачиваемых при применении УСНО.
4). Произведите расчет ЕНВД (приняв условно возможность перехода на ЕНВД), а также других налогов, уплачиваемых при применении ЕНВД.
4). После расчета налогов при применении различных систем налогообложения сравните полученные абсолютные суммы налогов и рассчитайте налоговое бремя при каждой системе налогообложения.
5). Сравните показатели налогового бремени, укажите преимущества и недостатки каждой из систем налогообложения. Сделайте вывод о том, какая из систем налогообложения выгодна ПБОЮЛ. Вывод обоснуйте.
Дисциплине «Учет и налогообложение ВЭД»
Вариант 1 (Для студентов, фамилии которых от А до Н)
Задача 1.
В соответствии с учредительными документами, уставный капитал предприятия сформирован в сумме 1000 $. Дата регистрации предприятия 26 июня. Денежные средства поступили от учредителя как вклад в УК в полном объеме 08 июля.
Курс ЦБ РФ 26 июня - 28,35 руб./$; 8 июля - 28,32 руб./$.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета и определить курсовую разницу.
Задача 2.
На валютный счет предприятия поступила экспортная валютная выручка в сумме 6000 $. В соответствии с действующим валютным законодательством произведена обязательная продажа части валютной выручки 10 %. Комиссия банку за продажу валюты составила 600 рублей. Официальный курс доллара США составил: на дату получения экспортной выручки – 27,30 руб./$; на дату перечисления средств в целях обязательной продажи части валютной выручки – 28,00 руб./$; на отчетную дату месяца – 27.60 руб./$. Коммерческий курс продажи – 28,90 руб./$.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета и определить курсовую разницу.
Задача 3.
Организация 08.09. дала поручение банку на приобретение иностранной валюты – 1300 долл. для погашения задолженности перед иностранным поставщиком. Валюта зачислена 12.09. на валютный счет, задолженность перед поставщиком погашена 14.09. Официальный курс ЦБ РФ: 08.09.- 27,80 руб./$; 12.09 – 27,86 руб./$; 14.09. – 27,85 руб./$.