в) чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;
г) поручение на списание средств в оплату товаров;
д) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности по НДС;
е) платежное поручение на перечисление налога на имущество организации;
ж) поручение на перечисление денег гаражному кооперативу;
з) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;
и) инкассовое поручение на списание пени по налогу на прибыль организации;
к) исполнительный лист на перечисление алиментов физическому лицу.
Задача 2. В отчетном периоде банк имел следующие обороты по поступлению денежных средств и имущества (без НДС):
1) оплата инкассаторских услуг – 20 т.р.
2) плата за составление кредитных договоров – 45 т.р.
3) плата по проведению клиринговых операций – 70 т.р.
4) плата за розыск средств по запросу клиентов – 25 т.р.
5) плата за выдачу выписок по счету «депо» – 15 т.р.
6) получены проценты по кредитам на сумму 40 т.р. на 4 мес. под 19% (дата приема вклада 01.03.); На сумму 25 т.р. на 4 мес. под 28% (дата приема вклада 01.02.); На сумму 15 т.р. на 3 мес. под 26% (дата приема вклада 01.12.)
7) выручка от реализации компьютера – 40 т.р.
8) получены взносы от учредителя на увеличение уставного капитала – 25 т.р.
При этом в отчетном периоде имели место следующие расходы (без НДС):
1) уплата налога на имущество банка – 1 т.р.
2) уплачены проценты по межбанковскому кредиту – 50 т.р.
3) амортизация основных фондов – 91 т.р.
4) уплачены комиссионные за покупку (продажу) иностранной валюты – 35 т.р.
5) уплачены проценты по депозитному сертификату на сумму 7000 т. р. на 3 мес. под 26% годовых; по сберегательному сертификату на сумму 300 т. р. на 3 мес. под 18% годовых.
6) плата за информационные услуги – 65 т.р.
7) зарплата работников банка – 123 т.р.
8) приобретена офисная мебель – 65 т.р.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по коммерческому банку.
Задача 3. Уставный фонд компании "А" состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50 акций, физическому лицу – резиденту Российской Федерации – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту Российской Федерации – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того, компанией "А" получены от компании "Б" дивиденды от долевого участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом среди акционеров, составила 1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).
1) Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет компанией в качестве налогоплательщика и налогового агента, а так же величину дивидендов, фактически выплаченных российским акционерам.
Задача 1. В каких случаях при открытии счета клиенту банк обязан потребовать свидетельство о постановке на учет в налоговых органах:
а) организация открывает расчетный счет;
б) обособленное подразделение организации (ведет самостоятельный баланс) открывает текущий счет;
в) организация-учредитель открывает временный расчетный счет;
г) физическое лицо открывает срочный рублевый счет;
д) иностранный гражданин открывает срочный валютный счет;
е) физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, открывает текущий счет;
ж) организация открывает счет ДЕПО;
з) организация открывает депозитный счет на 2 месяца;
е) некоммерческая организация открывает ссудный счет.
Задача 2. Акционерное страховое общество в отчетном периоде имеет следующие доходы:
а) страховые платежи по договорам личного – 170,0 тыс. руб. и имущественного страхования – 230,0 тыс. руб.;
б) комиссионное страхование за оказание услуг страхового брокера – 25 тыс. руб.;
в) страховые выплаты по договорам, переданным в перестрахование – 45 тыс. руб.;
в) доход от сдачи в аренду помещений – 115 тыс. руб.;
г) выручка от реализации офисного имущества – 18 тыс. руб.;
д) поступило в оплату проведенного консультационного семинара – 48 тыс. руб.;
е) получен кредит в банке – 250 тыс. руб.
Расходы страховой организации в отчетном периоде составили:
а) страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование – 85 тыс.руб.;
б) страховые выплаты по договорам страхования – 110 тыс. руб.;
в) оплата услуг физического лица – страхового агента, работающего по трудовому соглашению, – 7 тыс. руб.;
г) отчисления в государственные внебюджетные фонды – 15 тыс. руб.;
д) оплата счетов транспортной организации – 35 тыс. руб.;
е) оплата услуг индивидуального предпринимателя по оценке стоимости застрахованного имущества – 5 тыс. руб.;
ж) уплата налога на имущество – 3 тыс. руб.;
з) расходы на рекламу – 5 тыс. руб.
е) произведены благотворительные перечисления детскому дому – 80 т.р.
Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, сделать необходимые комментарии.
Задача 3. В январе коммерческий банк приобрел 1500 процентных облигаций по цене 850 рублей, уплатив при этом 2500 рублей в качестве комиссии брокеру.
В феврале банк приобрел 4500 облигаций того же выпуска по цене 800 рублей и реализовал 4000 облигаций этого же выпуска по цене 930 рублей. При этом сумма комиссии по сделке приобретения составила 7500 рублей, а по сделке реализации – 4000 рублей.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль за январь и нарастающим итогом за оба месяца, если:
1) налоговая база банка по операциям, не связанным с куплей-продажей ценных бумаг, за январь и февраль составила 100000 рублей и 150000 рублей соответственно;
2) списание ценных бумаг с баланса банка осуществляется по методу ФИФО.
Дисциплина «Налогообложение физических лиц»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налогообложение физических лиц». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче экзамена не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение физических лиц» выполняется по вариантам и состоит из 2 частей: ответ на теоретический вопроса и решение сквозной расчетной задачи.
| Последняя цифра в номере зачетной книжки | Номер варианта |
| А, В, Д, Ж, И, Л, Н, П, С, У, Х, Ш, Э, Я | 1 |
| Б, Г, Е, З, К, М, О, Р, Т, Ф, Ч, Щ, Ю | 2 |
Вариант 1
1. Транспортный налог с физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Петров Петр Петрович (в браке, имеет дочь 17 лет, обучающуюся на дневном отделении вуза), постоянно проживающий в России в 200х году получил следующие доходы:
1. С января по декабрь в ООО "Темп" он ежемесячно получал зарплату 16 000 руб. Кроме того, в мае ООО "Темп" выдало ему подарок стоимостью 10 000 руб. и в декабре материальную помощь – 5 000 руб.
2. От издательства «Сервис» 21 октября 200х года он получил 10 000 руб. за публикацию статей. Документально подтвержденных расходов по публикации статей нет.
3. Петров П.П. владеет 150 акциями российской организации ЗАО "Стрела" номиналом 110 руб. Дивиденды за 200х год составили 18%.
4. В феврале за участие в рекламной кампании товаров Петров П.П. получил приз стоимостью 80 000 руб. от фирмы ООО "Топаз".
5. 19 июня 200х года Петров П.П. приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 700 000 руб. Оплата произведена с банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право собственности на квартиру было зарегистрировано 17 июля 200х года.
6. В 200х году Петров П.П. по договору купли-продажи реализовал акции ОАО "Волга", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг за 210 000 руб. Документально подтвержденные расходы на их приобретение составили 215 000 руб.
7. 10 сентября 200х года Петров П.П. внес плату в сумме 40 000 руб. за обучение дочери (17 лет) на дневном отделении вуза.
8. Петров П.П. получил 8 января 200х года по договору заем в размере 60 000 руб. под 15 % годовых со сроком возврата 31 марта 200х года. По условиям договора гашение процентов по нему должно производиться в последний день месяца. 31 марта 200х года работник погасил заем и уплатил причитающуюся по договору сумму процентов. На день получения работником займа (8 января 200х года) ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 18% годовых.
Задание: Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период.
1. Налог на имущество физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Иванов Иван Иванович (в 1986 г. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС.), в 200х году получил следующие доходы:
1. С января по декабрь в ООО "Мечта" он ежемесячно получал зарплату 11 000 руб. Кроме того, в сентябре ООО "Мечта" выдало ему материальную помощь в размере 14 000 руб.
2. В июле 200х года руководство ООО «Мечта» предоставило Иванову И.И. путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью 45 000 руб., приобретенную за счет средств организации, а в августе оплатило стоимость обучения в вузе (второе высшее образование).
3. В течение налогового периода Иванов И.И. получил доход от реализации квартиры в размере 1 300 000 руб. Квартира находилась в его собственности 2 года.
4. Иванов И.И. получил в банке по кредитному договору денежные средства в иностранной валюте в размере 1000 дол. США под 7% годовых. Кредитные средства выданы 1 марта 200х года и должны быть возвращены 30 апреля 200х года. Проценты по договору уплачиваются единовременно по окончании договора. Курс доллара составил на 30 апреля 200х г. – 26,0 руб. за 1 доллар США.