· депозитарную деятельность.
Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.
2.2 Анализ финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Проанализируем финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков». Оценивается экономическое положение по результатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок
- показателей достаточности собственных средств (капитала),
- общей достаточности капитала;
- оценки качества капитала банка.
А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка".
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.
Фактически данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%
Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.
Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100%,
где:
К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" «Бухгалтерский баланс».
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.
Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.
По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.
Тогда показатель общей достаточности капитала равен
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%
В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
ПК3 = К доп / К осн * 100%,
где:
Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;
Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.
К доп = 0,07 млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.
К осн = 5,6 млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)
Тогда показатель оценки качества капитала банка:
ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% = 52,3%
Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = SUM (балл x вес) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.
Таблица 3. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
| №№ | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Ввес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4балла | ||||
| 11 | 2 | 3 | 44 | 55 | 66 | 77 | 88 |
| 11 | Показатель достаточности собственных средств | ПК1 | >= 14 <*>>= 13 <**> | < 14 и >= 12< 13 и >= 11 | < 12 и >= 11,1< 11 и >= 10,1 | < 11,1< 10,1 | 33 |
| 22 | Общая достаточность капитала | ПК2 | >= 10 | < 10 и >= 8 | < 8 и >= 6 | < 6 | 22 |
| 33 | Оценка качества капитала | ПК3 | <= 30 | > 30 и <= 60 | > 60 и <= 90 | > 90 | 11 |
<*> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.
<**> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.
Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;
ПК2 – 1 балл и вес= 2;
ПК3 – 2 балла и вес 1.
Тогда:
РГК = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
Следовательно, состояние капитала «хорошее».
Далее рассчитаем оценку активов банка.
2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
Из-за недостаточности информации такие показатели, как качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активам невозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателям концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
А) Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.
Б) Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Фактический показатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.
Норматив составляет – 50.
Т.е. банк не предоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии и поручительства.
В) Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Факт = 0.
Норматив = 3.
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в таблице 4.
Таблица 4. Бальная и весовые оценки показателей группы показателей оценки активов
| №№ | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 11 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель качества ссуд | ПА1 | <= 4 | 4 и <= 12 | 12 и <= 20 | > 20 | 3 |
| 2 | Показатель риска потерь | ПА2 | <= 4 | 4 и <= 8 | > 8 и <= 15 | > 15 | 22 |
| 3 | Показатель долипросроченных ссуд | ПА3 | <= 4 | > 4 и <= 8 | > 8 и <= 18 | > 18 | 22 |
| 4 | Показатель размерарезервов на потери по ссудам и иным активам | ПА4 | <= 10 | > 10 и <= 15 | > 15 и <= 25 | > 25 | 33 |
| 5 | Показатель концентрациикрупных кредитных рисков | ПА5 | <= 200 | > 200 и <= 500 | > 500 и <= 750 | > 750 | 33 |
| 6 | Показатель концентрациикредитных рисков наакционеров (участников) | ПА6 | <= 20 | > 20 и <= 35 | > 35 и <= 45 | > 45 | 33 |
| 7 | Показатель концентрациикредитных рисков наинсайдеров | ПА7 | <= 0,9 | > 0,9 и <= 1,8 | > 1,8 и <= 2,7 | > 2,7 | 22 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.