ФГАОУ ВПО «Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»
Финансово-экономический институт
Кафедра социологии и управления персоналом
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономика организаций»
на тему: Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО «Банк ВТБ» в г. Якутске
Выполнила студентка гр. УП-06-1
Аммосова А.А.
Научный руководитель: к.э.н., доцент
Михайлова А.В.
Якутск-2010
Содержание
Введение
1 Теория и методика анализа финансового состояния банка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
1.3 Нормативная база
2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
2.2 Оценка финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Введение
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Целью курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1. изучить особенности анализа финансового состояния банка;
2. рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;
3. изучить нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;
4. оценить финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Объектом исследования является финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Предмет исследования – показатели финансовых результатов.
Основными методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.
Структура курсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение, список использованной литературы, приложение.
В данном курсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И., Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. и др.
1 Теория и методика анализа финансового состояния банка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности
В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.
Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:
· определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;
· анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;
· проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;
· анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
· выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков [6, С. 48].
По мнению Л. Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка [3, С.29].
Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Задачи финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:
• оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;
• определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;
• оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;
• определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;
• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].
Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.
Оценка финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.
С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С. 130].
Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Итак, финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:
1)капитала;
2 активов;
3 доходности;
4 ликвидности;
5 качества управления;
6 прозрачности структуры собственности банка.
Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.