** только для сельскохозяйственных предприятий
*** предприятия с чистыми налоговыми обязательствами до 2173 гульдена не уплачивают налог, если годовые налоговые обязательства предприятия находятся в промежутке между 2173 и 4150 гульденов, то предприятие получает льготы по уплате налога
Приложение 4
Таблица
Ставки налога на добавленную стоимость в РФ
| Вид ставки | Применение |
| Ставка 0% | 1) товаров (за исключением нефти, природного газа, которые экспортируются на территории государств-участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; 2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров (за исключением нефти, природного газа, которые экспортируются на территории государств-участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; 3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию; 4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; 5) работ (услуг), выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и связанного с выполнением работ непосредственно в космическом пространстве; 6) драгоценных металлов налогоплательщиков, осуществляющих их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы; 7) товаров (работ, услуг) для официального или личного пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, включая проживающих вместе с ними членов их семей; припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов. |
| Ставка 10% | 1) реализации отдельных продов. товаров (п.1 п.2 ст.164 НК РФ); 2) реализации отдельных товаров для детей (п.2п.2ст.164 НК РФ); 3) реализации книжной продукции и периодических печатных изданий, за исключением носящих рекламный или эзотерический характер, и услуг, связанных с реализацией (п.3 п.2 ст.164 НК РФ); 4) реализации отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. |
| Ставка18% | Во всех остальных случаях |
[1] Крылова Н.С. Налог на добавленную стоимость в России и иностранных государствах (Основные тенденции развития законодательства)/ Государство и право, 1996, № 5- с. 38
[2] Л. Эбрилл, М. Кин, Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2003- с.2.
[3]Караваева И.В. Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике/ Право и экономика, 1996, № 9- с. 51.
[4] Эбрилл Л., Кин М., Боден Ж.-П., Саммерс В.. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2003- с.9.
[5] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.293.
[6] там же
[7] Финансы и кредит СССР/ под ред. Дробозиной Л.А..-М.: Финансы и статистика, 1988 - с.43.
[8] Система налогов и сборов России/ под.ред. А.Н.Козырина.- СПб.:Питер, 2004- с.8
[9] Данные представлены за январь-ноябрь
[10] Система налогов и сборов России/ под.ред. А.Н.Козырина.- СПб.:Питер, 2004- с.11
[11] Л. Эбрилл, М. Кин, Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2003- с.15.
[12] Закон РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" №1992-1 от 6.12.1992
[13] Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России" №3317-1 от 16.07.1992
[14] Постановление Президиума ВС РФ и Министерства экономики и финансов РФ от 3.02.1992 №2264-1 "О социальной защите населения и об упорядочении регулирования ценообразования на отдельные виды продукции"
[15] Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России" №3317-1 от 16.07.1992, ст.1 п.2 пп. г) и ст.2 п.е).
[16] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.295.
[17] Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах"" №4178-1 от 22.12.1992.
[18] там же
[19] Письмо Госналогслужбы РФ №В3-4-05/70н и Минфина №04-03-02 от 29.01.1993 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
[20] Телеграмму Госналогслужбы РФ №ВЗ-6-05/125 и Минфина РФ №35 от 30.03.1993 "Об изменении НДС при расчетах с бюджетом"
[21] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.297.
[22] Письмо Госналогслужбы №ВГ-4-16/5н от 17.01.94 "О порядке применения Указа Президента РФ №2207 от 22.12.1993 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней""
[23] Телеграмму ГНС РФ №ВЗ-4-05/10н, Минфина РФ №9 от 24.01.1994 "О порядке внесения НДС в бюджет"
[24] Указ Президента РФ №2268 от 22.12.1993 "О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации в 1994 году"
[25] Указ Президента РФ №1677 от 10.08.1994 " Об уточнении действующего порядка взимания налога на прибыль и НДС"
[26] Закон №57-ФЗ от 6.12.1994 "О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость""
[27] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.298.
[28] Постановление Правительства РФ №334 от 15.04.1995 "Об утверждении заявления Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации об экономической политике в 1995 году и мерах по его реализации"
[29] Закон №63-ФЗ от 25.04.1995 "О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость""
[30] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.299.
[31] Закон №25-ФЗ от 1.04.1996 "О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость""
[32] Закон №222-ФЗ от 29.12.1995 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
[33] Письмо ГНС РФ от 14.03.1996 "Изменения и дополнения №2 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11 октября 1995 г. №39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость""
[34] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.300.
[35] Указ Президента РФ №685 от 8.05.1996 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины"
[36] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.301.
[37] Постановление Правительства РФ №108 от 2.02.1998 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. №914 "Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"".
[38] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.302.
[39] . Федеральный закон №36-ФЗ от 2 января 2000 года "О внесении изменений в закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость""
[40] Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- с.303.
[41] Трунин И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2003- с.5
[42] там же
[43] Трунин И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2003- с.5
[44] Трунин И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2003
[45] Синельников С. и др. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития, М., Евразия, 1998, стр. 164-196.
[46] Л. Эбрилл, М. Кин, Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2003- с.11.
[47] Л. Эбрилл, М. Кин, Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2003- с.14.