3.4 Формирование налогооблагаемой прибыли и составление налоговой декларации по налогу на прибыль
3.5 Автоматизированная обработка информации по составлению налоговой отчетности
4. АУДИТ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
4.1 Аудит составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
4.2 Аудит составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
4.3 Аудит составления налоговой декларации по налогу на имущество
4.4 Аудит составления налоговой декларации по налогу на прибыль
4.5 Аудиторское заключение
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В первой части работы должны быть рассмотрены инструктивные материалы, регламентирующие порядок составления налоговой отчетности организации. Здесь же необходимо рассмотреть мнения различных авторов по исследуемому вопросу, указать возникающие проблемы. Автор дипломной работы должен сделать попытку самостоятельного осмысления различных точек зрения по изучаемым вопросам и определить свое мнение.
Вторая глава работы должна содержать краткую экономическую характеристику организации – объекта исследования. Данный раздел излагается в соответствии с основной темой работы, одновременно давая представление о специализации организации, ее размерах, организационной структуре, обеспеченности ресурсным потенциалом, эффективности его использования. А также описывается, система налогового учета в организации.
В третьей главе работы раскрывается основное содержание работы.
Здесь необходимо рассмотреть порядок составления отчетности по налогу на доходы физических лиц. Привести примеры расчетов налога, порядок отражения в учете, порядок заполнения регистров налогового учета.
В подразделе 3.2 необходимо рассмотреть порядок составления и представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость на основе главы 21 Налогового Кодекса РФ. Студент должен рассмотреть документы, на основе которых составляется декларация: регистры налогового учета, журналы-ордера, ведомости, машинограммы, а также другие регистры бухгалтерского учета по заготовке материалов, приобретению основных средств и прочего имущества, а также данные по реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества, отраженных на счетах 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».
В подразделе 3.3 необходимо отразить порядок составления и представления декларации по налогу на имущество.
В подразделе 3.4 необходимо рассмотреть порядок составления и сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль на основе главы 25 Налогового Кодекса РФ. Студент должен указать особенности налогового учета отбельных объектов: амортизируемого имущества, процентов по долговым обязательствам, расходов, учитываемых в целях налогообложения в пределах установленных норм и нормативов, курсовых и суммовых разниц, штрафов и пеней и др.
При рассмотрении вопросов составления налоговой отчетности особое внимание следует обратить на правильность отражения в учете хозяйственных операций, по которым формируется налоговая база, правильность отражения в учете начисленных налогов, порядок и сроки их перечисления. При выявлении нарушений следует дать им оценку и указать возможные варианты устранения этих ошибок и возможные санкции к лицам, по вине которых это произошло.
Раздел 3.5 должна быть посвящена автоматизированной обработке информации для, составления налоговой отчетности. Для этого автор должен подобрать наиболее эффективный пакет прикладных программ по автоматизации налогового и бухгалтерского учета, учитывающий специфику организации.
Четвертая глава посвящена проверке правильности составления предоставляемых налоговых деклараций. Необходимо расчетным путем осуществить правильность определения налогооблагаемой базы, величины налоговых и авансовых платежей по предоставляемым налоговым декларациям. В случае выявления отклонений необходимо предложить исправительные записи а также возможные штрафные санкции с законодательным обоснованием. В дальнейшем составляется аудиторское заключение для исследуемой организации.
В выводах дипломной работы автор раскрывает все основные достоинства и недостатки по изучаемой проблеме, излагает конкретные предложения по устранению недостатков, вытекающие из содержания работы.
К работе следует приложить копии форм налоговой отчетности, бухгалтерский баланс (форма №1) за последний год, другие документы, характеризующие организацию.
План
ВВЕДЕНИЕ
1. ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
1.1. Законодательное и нормативное регулирование составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации
1.2. Актуальные проблемы составления и прочтения бухгалтерской (финансовой) отчетности организации
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Инвентаризация как этап работы по составлению бухгалтерской отчетности
3.2. Заключительные работы перед составлением бухгалтерской отчетности
3.3. Порядок составления основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
3.3.1. Порядок составления бухгалтерского баланса
3.3.2. Порядок составления отчета о прибылях и убытках
3.3.3. Приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности
4. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ОБРАБОТКА ИНФОРМАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В первой части работы должны быть рассмотрены законодательные, нормативные и инструктивные материалы, регулирующие порядок составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Необходимо раскрыть сущность и назначение годового бухгалтерского отчета, изучить состав отчетности. Здесь же необходимо рассмотреть мнения различных авторов по данному вопросу, указать возникающие проблемы. Автор дипломного проекта должен сделать попытку самостоятельного осмысления различных точек зрения по изучаемым вопросам и сформулировать свое мнение.
В третьем разделе раскрывается основное содержание работы.
В подразделе «Инвентаризация как этап работы по составлению бухгалтерской отчетности» автор должен указать: сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств, порядок действий до начала инвентаризации, порядок формирования инвентаризационной комиссии, что и как проверяется при инвентаризации, как составляется инвентаризационная опись, каковы действия материально-ответственного лица по окончании инвентаризации и как отражают в учете полученные результаты инвентаризации.
В подразделе «Заключительные работы перед составлением бухгалтерской отчетности» необходимо отразить действия бухгалтерии, направленные на проверку полноты и правильности отражения бухгалтерских операций на синтетических и аналитических счетах. Важным этапом подготовительной работы составления бухгалтерского баланса является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов (калькуляционных, собирательно-распределительных, финансово-результатных и др.). На конец отчетного периода проверяется правильность отражения в бухгалтерском учете образования и использования резервов предприятия.
В подразделе «Порядок составления основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности» необходимо поэтапно изучить и описать порядок составления основных форм отчетности. Так, следует указать содержание и порядок заполнения статей актива и пассива баланса. При этом следует обратить особое внимание на те из них, по которым произошли изменения. В этом случае следует показать, за счет чего произошло изменение по той или иной статье, как это было отражено на счетах бухгалтерского учета. Для иллюстрации данного материала по тексту дипломной работы можно приводить извлечения (отдельные статьи) из бухгалтерского баланса, исследуемого предприятия. Далее следует рассмотреть методику реформации бухгалтерского баланса, а именно закрытие счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» и списание суммы прибыли или убытка на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
В подразделе «Порядок составления отчета о прибылях и убытках» необходимо изучить порядок признания доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов. Используя практические данные исследуемого предприятия, необходимо рассмотреть методику заполнения строк отчета о прибылях и убытках. При этом следует обратить особое внимание на те из них, по которым произошли изменения. Показать, за счет чего произошло изменение по той или иной статье, как это было отражено на счетах бухгалтерского учета. Для иллюстрации данного материала по тексту дипломной работы можно приводить извлечения (отдельные статьи) из отчета о прибылях и убытках, исследуемого предприятия. Здесь также необходимо привести схемы учетных записей по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Рассмотреть методику расчета прибыли до налогообложения, сумм отложенных налоговых активов и обязательств, суммы текущего налога на прибыль.
В подразделе «Приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка» необходимо рассмотреть порядок заполнения тиках форм бухгалтерской отчетности, как: «Отчет об изменении капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительная записка.