По требованиям международных стандартов финансовой отчетности определение однородного портфеля определяется в соответствии с учетной политикой банка (небанковской организацией) и внутренними документами.
4.14.2. Нормативные ссылки.
В настоящем справочнике использованы ссылки на постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них» №296 от 25.12.2006г.
4.14.3 Термины и определения
В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.
Портфель однородных кредитов - группа кредитов со сходными характеристиками кредитного риска и соответствующих внутренним правилам банка, утвержденным органом управления банка.
4.14.4. Общие положения
Субъект кредитной истории может включаться одновременно в несколько портфелей однородных кредитов.
Банк, небанковская организация может иметь несколько портфелей однородных кредитов.
Наименование портфелей однородных кредитов ведется банками и небанковскими организациями самостоятельно, в соответствии с внутренними документами, утвержденными органом управления банков, небанковских организаций.
4.14.5. Структура справочника.
Справочник – Портфель однородных кредитов состоит из двух частей:
1) Портфель однородных кредитов, сгруппированный в соответствии с критериями уполномоченного органа:
2) Портфель однородных кредитов, сгруппированный в соответствии с критериями международных стандартов финансовой отчетности:
| № п/п | Наименование однородного портфеля |
| 1 | |
| 2 | |
| n. |
В случае, наличия наименований портфеля кредитов, классифицируемых на портфельной основе по требованиям международных стандартов финансовой отчетности, указывается соответствующее название, в случае отсутствия, указывается порядковый номер соответствующего кредитного портфеля.
4.15. Справочник – Классификационная категория займа и условного обязательства.
4.15.1.Область применения
Справочник «классификационная категория займа и условного обязательства» определяет перечень классификационных категорий займов и условных обязательств.
4.15.2. Нормативные ссылки.
В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:
- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,
- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановление Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25.12.2006г. №296.
4.15.3 Термины и определения
В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.
Классифицированный заем - заем, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме или не будет исполнено вообще.
Классифицированное условное обязательство - условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнения банком своих обязательств
4.15.4. Общие положения
Займы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
Заем и условное обязательство, не относящиеся к классифицированным, являются стандартными. Классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории:
- сомнительные;
- безнадежные.
4.15.5. Структура справочника.
Справочник - Классификационная категория займа и условного обязательства состоит из трех частей:
- наименование классификационной категории;
- размер провизии по займу (условному обязательству), за исключением портфеля однородных кредитов;
- размер провизии по портфелю однородных кредитов.
| №п/п | Наименование классификационной | Размер провизии | Размер |
| 1 | Стандартный | ||
| 2 | Сомнительный 1 категории | 5 % - при своевременной и полной оплате платежей | 0,01 % - 5 % |
| 3 | Сомнительный 2 категории | 10 % - при задержке или неполной оплате платежей | 5,01 % - 10 % |
| 4 | Сомнительный 3 категории | 20 % - при своевременной и полной оплате платежей | 10,01 % - 20 % |
| 5 | Сомнительный 4 категории | 25 % - при задержке или неполной оплате платежей | 20,01 % - 25 % |
| 6 | Сомнительный 5 категории | 50 % - во всех случаях | 25,01 % - 50 % |
| 7 | Безнадежный | 100 % - во всех случаях | 50,01 % - 100 % |
4.16. Справочник – Баллы по критериям оценки займа и условного обязательства.
4.16.1.Область применения
Настоящий справочник определяет перечень критериев оценки займа и условного обязательства, для определения их классификационной категории. Исходя из количества набранных баллов по займу и условному обязательству устанавливается их классификационная категория и размер необходимых провизий (резервов), согласно справочнику «классификационная категория займа и условного обязательства».
Данный справочник обязателен для заполнения по всем видам займов и условных обязательств.
4.16.2. Нормативные ссылки.
В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:
- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,
- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25.12.2006г. №296.
4.16.3. Общие положения
Классификация кредитов осуществляется в зависимости от качества их обеспечения, финансового состояния заемщика, его кредитной истории, классификационной категории кредитов, ранее полученных заемщиком в банках и других факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением.
4.16.4. Структура справочника.
Справочник - Баллы по критериям состоит из двух частей:
- наименование критерия оценки займа и условного обязательства,
- баллы.
| № | Наименование критерия оценки займа и условного обязательства | Баллы ( в зависимости от вида займа и условного обязательства) | ||||||
| Баллы по юр. лицу и физ.лицу, осуществляющего предпринимательскую деят-ть | Баллы по физ.лицу, не осуществляющего предприни-мательскую деят-ть | Баллы по займам под оборот-ный капитал | Баллы по межбанковским займама | Баллы по инвестиционным займам и связанных с ними условных обязательств (кредитные линии) | Баллы условных обязательств (гарантии / аккредитивы) | Баллы ипотечных жилищных займов, выданных физ. лицам | ||
| Финансовое состояние | ||||||||
| 1. | стабильное | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 |
| 2. | удовлетворительное | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 |
| 3. | неудовлетворительное | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 1 |
| 4. | нестабильное | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 2 |
| 5. | критическое | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 3 |
| Просрочка погашения по кредиту | ||||||||
| 1. | отсутствие просрочек в погашении платежей по классифицируемому кредиту за последние двенадцать месяцев | -1 | -1 | -1 | -1 | 0 | -1 | -1 |
| 2. | займы, по которым имелась просрочка платежей до текущей даты за последние двенадцать месяцев, и по которым срок оплаты платежей не наступил | 0 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 |
| 3. | 15-30 дней | +1.5 | +1.5 | +1.5 | +1.5 | +1.5 | +1.5 | 1 |
| 4. | 31-60 дней | +2.5 | +2.5 | +2.5 | +2.5 | +2.5 | +2.5 | 2 |
| 5. | 61-90 дней | +3.5 | +3.5 | +3.5 | +3.5 | +3.5 | +3.5 | 3 |
| 6. | свыше 90 дней | +4.5 | +4.5 | +4.5 | +4.5 | +4.5 | +4.5 | 4 |
| Качество обеспечения | ||||||||
| 1. | надежное | -3 | -3 | -3 | х | -3 | х | -2 |
| 2. | хорошее | -2 | -2 | -2 | х | -2 | х | -1 |
| 3. | удовлетворительное | 0 | 0 | 0 | х | -1 | х | 0 |
| 4. | неудовлетворительное | 1 | 1 | 1 | х | 1 | х | 2 |
| 5. | без обеспечения | 2 | 2 | 2 | х | 2 | х | х |
| Доля нецелевого использования актива, в процентах | ||||||||
| 1. | до 25 процентов | 0 | 0 | х | х | 0 | х | х |
| 2. | более 25 процентов | 1 | 1 | х | х | 1 | х | х |
| 3. | более 50 процентов | 2 | 2 | х | х | 2 | х | х |
| 4. | более 75 процентов | 3 | 3 | х | х | 3 | х | х |
| 5. | 100 процентов | 4 | 4 | х | х | 4 | х | х |
| Наличие рейтинга у заемщика | ||||||||
| 1. | «А» и выше | -3 | -3 | -3 | -3 | -3 | -3 | х |
| 2. | свыше рейтинга Республики Казахстан – до «А» | -2 | -2 | -2 | -2 | -2 | -2 | х |
| 3. | на уровне рейтинга Республики Казахстан | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | х |
| 4. | ниже рейтинга Республики Казахстан и без рейтинга | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
| Давность оценки | ||||||||
| 1. | менее трех лет | х | х | х | х | х | х | 0 |
| 2. | более трех лет | х | х | х | х | х | х | + 1 |
| ИТОГО БАЛЛОВ | ||||||||
Х – по данному блоку данные критерии не предусмотрены действующим законодательством.