Учет факторов, их количественная и качественная оценка позволяют свести к минимуму финансовые потери от невозврата кредитов. С этой целью важно верно классифицировать совокупность факторов, влияющих на рост потерь банков по различным ссудам. Рекомендуется выделить внутренние и внешние факторы; макро – и микроэкономические факторы. Особенно детально рекомендуется проанализировать факторы, влияющие на уровень кредитного риска региональных и системообразующих банков; крупных и мелких банков; безфилиальных и многофилиальных банков.
Деятельность коммерческого банка по управлению кредитным риском предполагает создание специализированных подразделений; разработку приемов и методов снижения кредитных рисков. Рекомендуется уделить внимание методикам анализа финансового положения заемщиков, системе формирования резервов, формам обеспечения возвратности кредитов; методам работы с проблемными кредитами.
Литература
1. О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. № 38.
2. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение ЦБ РФ от 16.12.2003. № 242-П // Вестник Банка России. 2004. № 7.
3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженностью: Положение ЦБ РФ от 26.03.2004. № 254-П // Вестник Банка России. 2004. № 28.
4. Андрианов В. Ограничение банковских рисков : рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков // Банковское дело. 2004. № 10.
5. Ермасова Н. Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере // Финансы и кредит. 2004. № 4.
6. Копбаева Г. Ш. Управление кредитными рисками // ДИК. 2002. № 1.
7. Кондратюк Е. А. Понятие банковских рисков и их классификация // Деньги и кредит. 2004. № 6.
8. Максютов А. А. Анализ долгов компании при определении ее кредитоспособности // ДИК. 2002. № 3.
9. Неволина Е. В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // ДИК. 2002. № 10.
10. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит. 2003. № 12.
11. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит. 2004. № 3.
12. Симановский А. Ю. Резервы на возможные потери по ссудам : международный опыт и некоторые вопросы методологии // Деньги и кредит. 2003. № 11.
13. Симановский А. Ю. Резервы на возможные потери по ссудам : международный опыт и некоторые вопросы методологии // Деньги и кредит. 2004. № 1.
Тема 19. Способы кредитования в современной банковской практике
План
Введение
1. Принципы и порядок банковского кредитования.
2. Сравнительная характеристика способов банковского кредитования.
3. Порядок оценки кредитного риска по отдельным категориям ссуд.
Заключение
Методические указания
В первом разделе рекомендуется сформулировать принципы современного банковского кредитования; рассмотреть порядок предоставления и погашения денежных средств для юридических и физических лиц; для резидентов и нерезидентов. Определить элементы системы банковского кредитования. Составить классификацию видов и форм банковского кредитования.
Во втором разделе следует рассмотреть особенности применяемых банками способов представления денежных средств: разовые кредиты, кредитные линик, овердрафт, синдицированное кредитование. Составить сравнительную характеристику условий предоставления денежных средств указанными способами, выделить имеющиеся проблемы.
В третьем вопросе рекомендуется сформулировать общие подходы банков к оценке кредитных рисков; рассмотреть методы оценки кредитного риска при связанном кредитовании; порядок оценки риска по портфелю однородных ссуд и синдицированным кредитам. Особенности оценки кредитного риска по крупным ссудам.
Литература
1. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение от 26.03.2004. № 254-П // Вестник Банка России. 2004. № 28.
2. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение от 31.08.1998. № 54-П (с изменениями от 27.07.2001 г.) // Вестник Банка России. 2001. № 73.
3. О связанном кредитовании: Указание ЦБ РФ от 05.05.2003. № 68-Т // Вестник Банка России. 2003. № 25.
4. Об обязательных нормативах банков : Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И // Вестник Банка России. 2004. № 11.
5. О порядке введения учета и предоставления информации об аффилированных лицах кредитных организаций: Положение от 14.05.2003. № 227-П // Вестник Банка России. 2003. № 35.
6. Ануфриев В. Синдицирование: нужен четкий план действий // Банковское дело в Москве. 2002. № 11. С. 22 – 24.
7. Бояренков А. В. Синдицированный кредит как источник ресурсов крупных предприятий // Деньги и кредит. 2004. № 2.
8. Бояренков А. В. Риски синдицированного кредитования и механизм их минимизации // Финансы и кредит. 2004. № 3.
9. Банковское дело : Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. – М. : ЮристЪ. 2002. – 751 с.
10. Едронова В. И., Хасянова С. Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2002. № 1.
11. Тихомирова Е. В. Кредитные операции некоммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. № 9.
Тема 20. Налогообложение коммерческих банков
План
Введение
1. Коммерческий банк – субъект налоговых отношений
2. Налоги, уплачиваемые коммерческими банками
3. Особенности налогообложение отдельных операций коммерческих банков
Заключение
Методические указания
В первом вопросе, опираясь на законодательство Российской Федерации, рассмотреть права и обязанности коммерческих банков, которые обязаны уплачивать налоги и сборы. Следует отметить особенности поставки на учет банков в налоговых органах, если в их состав входят структурные подразделения (филиалы). Нужно выделить особенности банка как органа, через которые осуществляются финансово - хозяйственные операции других налогоплательщиков (банк – как налоговый агент, сборщик налогов).
Во втором вопросе привести структуру налогов и сборов, плательщиками которых стали коммерческие банки согласно Налогового Кодекса РФ. Дать характеристику обложения банков налогами: на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество, на операции с ценными бумагами, выделяя основные элементы налогообложения – объект, налоговая база, ставка, льготы, порядок уплаты налога.
В третьем вопросе следует рассмотреть особенности налогообложения и учет банковских операция и сделок (по выбору автора): операции с векселями, по формированию резервов коммерческими банками – по сомнительным долгам, под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам, операции с драгоценными металлами, ценными бумагами, сделок с иностранной валютой.
Литература
1. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой – 5 изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Гончаренко Л. Порядок предоставления коммерческими банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов // Финансы и кредит. – 2002. № 14.
3. Ильясов П.М. Коммерческие банки за рубежом // Налоговый вестник. 2001. № 4.
4. Налоги и налогообложение. 4 – изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб: Питер, 2003.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон РФ от 31.07.98 г. № 147-ФЗ с дополнениями и изменениями.
6. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон РФ от 05.08.00 г. № 117-ФЗ с дополнениями и изменениями.
7. О налогах и сборах Хабаровского края: Закон Хабаровского края от 24.12.99 г. № 64.
8. О плате за землю: Закон РФ от 11.10.91 № 173.
9. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон РФ от 27.12.91 г.
10. Об охране окружающей среды: Федеральный закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ.
11. Мурзин В. Е. Налогообложение ценных бумаг // Налоговый вестник, 2003. - № 11.
12. Чураянц Л. В. Об обложении НДС операций по реализации драгоценных металлов // Налоговый вестник. – 2003. июнь.
Тема 21. Вклады населения: сущность, виды и значение
План
Введение
1. Сущность сбережений, их виды и значение
2. Виды и режим депозитных счетов
3. Проблемы защиты прав вкладчиков и пути их решения
Заключение
Методические указания
При изложении первого вопроса необходимо рассмотреть понятие «денежные сбережения», показать значение функции денег как средства накопления для развития кредитных отношений. Следует дать оценку изменениям приоритетов населения в отношении различных форм сбережений за период 1997 – 2003 годы.
Важно выделить мотивы, определяющие сберегательное поведение населения.
Второй вопрос нужно начинать с характеристики правовых основ, дающих коммерческим банкам возможность привлекать денежные средства населения. В современной банковской практике используется большое разнообразие депозитных счетов. По экономическому содержанию депозиты разделяют: до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, ценные бумаги. Приведите классификацию депозитов и по другим признакам: по срокам, видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выделите особенности функционирования каждого счета.
Коммерческие банки привлекают средства населения посредством драгоценных металлов. Укажите виды металлических счетов и порядок их открытия и ведения.
В третьем вопросе необходимо показать роль государства в защите прав вкладчиков через механизм лицензирования коммерческой деятельности и контрольные функции, выполняемых банками по соответствующей лицензии. Отменить правовые, финансовые, организационные основы функционирования системы обязательного страхования частных вкладчиков, а также возникающие проблемы при вступлении коммерческих банков в данную систему.