Методические указания по выполнению курсовой работы Для студентов высших учебных заведений специальности (стр. 11 из 12)

Примерные формы рабочих документов для проверки порядка

отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете

и отчетности

Таблица 6.1 - Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Наименование первичного документа	№ и дата	Суть операции	Отражение в учете
			фактически по данным предприятия			следует применить
			Дт	Кт	Сумма, руб.	Дт	Кт	Сумма, руб.
Авансовый отчет	355 от 12.01	приобретение краски масляной	20	71	60000	10 18	71	50000 10000

Таблица 6.2 - Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета

Наименова-ние документа	Дата	Суть операции	Отражение в учете						Отклонение
			по первичному документу			по регистру учета
			Дт	Кт	Сумма, руб	Дт	Кт	Сумма, руб
Авансовый отчет, ж-о № 7-АПК	356 от 12.01	Оплата ремонта служ.а/м	20 18	71	90000 18000	26 18	71	162000 18000	+72000 0

Таблица 6.3 - Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Оборот по данным				Отклонение
	предприятия		проверки		Отклонение
	Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	450	1800	450	1728	0	-72

Таблица 6.4 - Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Сальдо по данным				Отклонение
	предприятия		проверки		Отклонение
	Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	280	350	280	278	0	-72

Таблица 6.5 - Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.

Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности	Сумма по счету согласно данным Главной книги	Сумма по счету согласно проверки	Отклонения (+,-)
			Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги	Данных Главной книги от данных проверки	Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки
3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса)	350 (сч.71)	278 (сч.71)	0	-72 (сч.71)	-72
	3100 (сч.73)	3100 (сч.73)		0 (сч.73)

Примерная форма рабочего документа для исправления ошибок при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Таблица 6.6 - Исправления в бухгалтерском учете нарушений, выявленных при проверке хозяйственных операций

Содержание неверно отраженной операции	Документ		Исправительная запись
Содержание неверно отраженной операции	Первичный, дата, №	Учетный регистр, запись за №	Дт	Кт	Сумма, руб.
Приобретение краски масляной	355 от 12.01	Ж-о № 7 355	20	71	60000 (красным сторно)
			10	71	50000
			18	71	10000
Оплата ремонта служ.а/м	356 от 12.01	Ж-о № 7 356	26	71	72000 (красным сторно)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

АКТ

проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

____________________________________________________________

(наименование предприятия, организации)

___________________________________________________

(объект контроля [согласно теме работы])

произведенной в период с "___"______ ___ г. до "___"________ ___ г.

комиссией в составе: ____________________________________________________________

____________________________________________________________

(должности, фамилии, инициалы проверяющих)

____________________________________________________________

при участии ____________________________________________________________

____________________________________________________________

______________________________________________________________

(должности, фамилии, инициалы работников проверяемого

предприятия)

Основание для проведения проверки ______________________________

(дата, название и номер документа)

Проверен период деятельности предприятия

с "___"______ ___г. по "___"__________ ___ г.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в

проверяемом периоде явились:

руководитель предприятия ________________________________________________

главный инженер _________________________________

заместитель руководителя предприятия _________________________________________________

главный бухгалтер ________________________________

заместители главного бухгалтера _________________________________________________

проверка произведена __________________________________________________

____________________________________________________________

(указывается, какие участки деятельности

проверялись сплошным порядком, какие выборочным и за какие периоды)

В результате проверки выявлено: ________________________________

____________________________________________________________