| январь | ||||||||||||||||||||||
| № | Номер счета | По- став- щик | Дата | № прих. ордера | На начало месяца | С кредита счета 60 в дебет счетов | За непри- бывший груз | Сумма акцепта по счету | Неот- факту- рован- ные поставки | Отметка об оплате в текущем месяце | ||||||||||||
| за непри- бывший груз | по неопла- ченным счетам | Неот- фактуро- ванным поставкам | 10/1 | 8 | 10/3 | 10/8 | 18 | 20 | 26 | 76/4 | дата | сумма | счет | |||||||||
| 1 | 30 | А | 01 ноя | 258 | 35400 | |||||||||||||||||
| 2 | Б | 02 ноя | 259 | 20500 | ||||||||||||||||||
| 3 | 13 | В | 01 дек | 408 | 145140 | |||||||||||||||||
| 4 | Н | В | 05 дек | 502 | 14160 | |||||||||||||||||
| 5 | 55 | Г | 31 дек | 829 | 124 | |||||||||||||||||
| 6 | 48 | А | 12 янв | 3 | 315400 | 56772 | 372172 | 20 янв | 372172 | 51 | ||||||||||||
| 7 | 50 | Г | 16 янв | 12 | 2589000 | 467640 | 3065640 | 20 янв | 3065640 | 51 | ||||||||||||
| 8 | 53 | Б | 20 янв | 16 | 1200 | 216 | 1416 | |||||||||||||||
| 9 | 60 | Д | 21 янв | 19 | 10000 | 1800 | 6800 | 18600 | 20 янв | 18600 | 51 | |||||||||||
| 10 | Н | В | 05 дек | 502 | 14160 | |||||||||||||||||
| 11 | стр. 10 | В | 21 янв | 502 | 12600 | 2268 | 14868 | |||||||||||||||
| Итого за месяц | 20624 | 180540 | 28320 | 1200 | 2904400 | 10000 | 12600 | 528696 | 0 | 6800 | 0 | 3472696 | 0 | 3456412 | ||||||||
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ №№ 22-24
Тема «Ревизия (аудит) расчетов с персоналом по оплате труда»
Цель: приобрести навыки аудиторской проверки правильности начисления заработной платы, обоснованности и своевременности произведенных удержаний из заработной платы, правильности ведения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда, а также расчетов по социальному обеспечению и страхованию.
Вопросы:
1.Цель, задачи и источники ревизии (аудита) расчетов с персоналом по оплате труда.
2.Оценка состояния учета и эффективности внутреннего контроля расчетов по оплате труда.
3.Проверка достоверности и правильности заполнения первичных документов по учету труда и заработной платы.
4.Ревизия (аудит) правильности и своевременности расчетов с персоналом по оплате труда.
5.Проверка правильности расчетов по социальному страхованию.
6.Особенности ревизии (аудита) расчетов с персоналом по оплате труда в условиях автоматизации учета.
Задание 1
На основании приведенной расчетно-платежной ведомости и табеля учета рабочего времени проверить правильность расчетов по оплате труда, а также списание расходов на оплату труда на счета по учету затрат организации.
В бухгалтерских регистрах на основании приведенной ведомости сделаны следующие записи:
Д 20 К 70 – 7 874 100 руб.
Д 70 К 68 – 559 899 руб.
Д 70 К 69-2 – 78 743 руб.
Д 70 К 76 – 388 073 руб.
Д 70 К 73-1 ─ 248 000 руб.
Д 70 К 50 ─ 5 626 708 руб.
| Расчетно-платежная ведомость за март 200_ г. | ||||||||||||||||||
| Таб. № | Ф.И.О. | Цех, отдел | Разряд | Тарифная ставка, сдельная расценка оклад, д.е. | Заработная плата по тарифу, руб. | Премия, руб. | Доплаты | Итого начислено зарплаты, руб. | Удержано, руб. | Сумма заработной платы к выдаче, руб. | Под-пись | |||||||
| вечернее время | праздничные, выходные дни | подоходный налог | в пенсионный фонд | профсоюзные взносы | по исполнительным листам | ссуда | по командировочным | Итого | ||||||||||
| 221 | Аксенова | 1 | 4 | 179 | 338310 | 84578 | 422888 | 25010 | 4229 | 4229 | 91250 | 124718 | 298170 | Аксенова | ||||
| 228 | Иваньков | 2 | 5 | 2125 | 357000 | 107100 | 464100 | 33939 | 4641 | 4641 | 38100 | 426000 | Иванов | |||||
| 238 | Прохоров | эо | -- | 345000 | 313636 | 141136 | 454772 | 38319 | 4548 | 4548 | 47415 | 407357 | Прохоров | |||||
| 246 | Смирнов | 2 | 4 | 2100 | 344400 | 103320 | 1680 | 33600 | 483000 | 30420 | 4830 | 4830 | 113145 | 80000 | 10000 | 243225 | 239775 | Смирнов |
| 314 | Булова | 2 | 5 | 2125 | 348500 | 104550 | 1700 | 454750 | 33098 | 4548 | 4548 | 42194 | 412556 | Булов | ||||
| 359 | Горовой | 1 | 4 | 176 | 417120 | 104280 | 521400 | 28656 | 5214 | 5214 | 39084 | 482316 | Горовой | |||||
| 360 | Марецкий | 2 | 4 | 2100 | 361200 | 108360 | 1244 | 8400 | 479204 | 35298 | 4792 | 4792 | 44882 | 434322 | Марецкий | |||
| 364 | Сидиров | 2 | 4 | 2100 | 386400 | 115920 | 8400 | 510720 | 32915 | 5107 | 5107 | 43129 | 467591 | Сидиров | ||||
| 370 | Петров | 2 | 5 | 2175 | 330600 | 99180 | 52200 | 481980 | 35548 | 4820 | 4820 | 111608 | 156796 | 325184 | Петров | |||
| 380 | Приходько | эо | -- | 360000 | 343636 | 154636 | 498272 | 31794 | 4983 | 4983 | 50000 | 91760 | 406512 | Приходько | ||||
| 410 | Маркова | 2 | 4 | 2275 | 391300 | 117390 | 1820 | 510510 | 43336 | 5105 | 5105 | 53546 | 456964 | Маркова | ||||
| 414 | Тихая | 2 | 4 | 2100 | 361200 | 108360 | 1680 | 471240 | 29362 | 4712 | 4712 | 138000 | 176786 | 294454 | Тихая | |||
| 415 | Овсова | 1 | 4 | 198 | 396000 | 99000 | 495000 | 41940 | 4950 | 4950 | 51840 | 443160 | депонирована | |||||
| 440 | Сидоров | эо | 12 | 320000 | 232727 | 104727 | 337455 | 27761 | 3375 | 3375 | 34511 | 302944 | Сидоров | |||||
| 441 | Крывенко | бу | 11 | 290000 | 250455 | 112705 | 363160 | 24854 | 3632 | 3632 | 84577 | 116695 | 246465 | Крывенко | ||||
| 452 | Близнюк | 2 | 5 | 2125 | 357000 | 107100 | 464100 | 28719 | 4641 | 4641 | 38001 | 426099 | Близнюк | |||||
| 460 | Шевцов | 1 | 4 | 181 | 369240 | 92310 | 461550 | 38930 | 4616 | 4616 | 48162 | 413388 | депонирована | |||||
| Итого | 5898724 | 1864652 | 8124 | 102600 | 7874100 | 559899 | 78743 | 78743 | 309330 | 268000 | 1390844 | 6483256 | ||||||
Табель учета рабочего времени за март 200_г.