1. История развития сберегательного дела. Экономическая природа сбережений (стр. 10 из 15)

Полученные банком облигации учитываются по счёту 99852 «Бланки облигаций по номинальной стоимости». При продаже облигаций физическому лицу осуществляются следующие проводки:

На сумму курсовой стоимости облигации:

Д-1010, 3014

К-3811 «Средства на промежуточных счетах по операциям

с ценными бумагами»

На сумму номинальной стоимости облигаций:

Р-99852, 99857

При выплате физическим лицам денежных средств, причитающихся по облигациям:

Д-3801

К-1010, 3014, 3819

Передача эмитенту нереализованных облигаций:

Р-99852

П-99857

После подтверждения о получении эмитентом облигаций:

Р-99857

Вознаграждение в национальной валюте, полученное банком от эмитента зачисляется на счёт 6303 «Транзитные счета» для последующего перечисления управлению банка.

Д-6303

К-8140 «Комиссионные доходы по операциям с ценными

бумагами (в филиале)»

2.4 Анализ форм и видов сбережений населения в структуре

Устойчивость работы АСБ «Беларусбанк» является гарантией сохранности средств граждан. Депозитный портфель по вкладам физических лиц в национальной валюте на 1.01.2003г. и 1.01.2004 показаны в таблице 1,2 (Приложение А,Б).

Структура вкладов населения по количеству счетов на 1.01.2003г. (%) показана на рис. 3 (см. Приложение В). Структура вкладов населения на 1.01.2003г. (%) рис. 4 (см. Приложение Г). Структура вкладов населения по количеству счетов на 1.01.2004г.показана на рисунке 5 (см. Приложение Д).

Структура вкладов населения на 1.01.2004г.(%) на рис. 6 (см. Приложение Е). Депозитный портфель на 01.01.2003 и 01.01.2004 года показаны в приложении Д и Е.

Как видно из таблицы 1 и рис.3 и 4, наибольший удельный вес в общем количестве вкладов на 1.01.2003г. занимают срочные вклады (53,9%), из них большую долю составляют срочные вклады на 1 год и более (33,9%) и компенсационные вклады (60,5%). Срочные вклады со сроком хранения 95 дней составляют 3,06% в общем количестве срочных вкладов, однако в общей сумме вкладов они лидируют (74,2%). Причём по этому виду вкладов происходило увеличение процентной ставки, соответственно, увеличивалось количество и сумма вклада. Вклады сроком хранения 1 год и более составляют в общем количестве срочных вкладов 33,9%, а в общей сумме срочных вкладов -5,5%. Срочные вклады сроком хранения 35 дней составляют 0,02% от общего количества срочных вкладов, и 0,8% от общей суммы остатка по срочным вкладам.

На 1.01.2004г. (таблица 2,3 (см. Приложения М,Н) и рис.5 и 6) по сравнению с прошлым периодом произошло увеличение количества вкладов до востребования. Они составили 47,6% от общего количества вкладов. Однако остаток по этим вкладам уменьшился и составил 54,35% от общего остатка вкладов. Количество срочных вкладов сократилось и составило 52,4%. Однако остаток по этим вкладам увеличился на 3,7%. Среди вкладов до востребования по прежнему лидируют непосредственно вклады до востребования и по количеству и по остатку вкладов (76% и 67% соответственно). Возможно уменьшение количества и остатка этих вкладов в относительном выражении произошло из-за введения пенсионных вкладов. Пенсионные вклады в общем количестве вкладов до востребования составили 5,5%, а в общей сумме остатка вкладов до востребования –29,38%. Количество неподвижных вкладов не изменилось, хотя уменьшился остаток по этим вкладам. Количество срочных вкладов возросло незначительно из-за уменьшения числа срочных вкладов на 1 месяц, на 95 и 35 дней, срочных на 1 год и более, компенсационных (они составили 45,7%). Увеличилось количество срочных вкладов со сроком хранения более года. Они составили 3,7%, а в общем остатке срочных вкладов –33,5%.

На 1.01.2003г. во вкладах до востребования лидируют по количеству открытых счетов непосредственно вклады до востребования (80,8%), а по остатку вкладов они составляют 93,4%. Неподвижные вклады составляют 17,46% в общей численности вкладов до востребования. Однако их остаток занимает незначительную долю в общем остатке вкладов до востребования.

Структура вкладов населения в иностранной валюте по количеству счетов на 1.01.2003г. (%) показана на рисунке 9, 10 (Приложение И, К). Структура вкладов населения в иностранной валюте по количеству вкладов на 1.01.2004г. (%) показана на рис. 11,12 (см. Приложение И, К)

Вклады в иностранной валюте (таблицы 3,4,5 (см. приложения Н,О,П) рис.9,10,11,12) по состоянию на 1.01.2004г. от общего количества вкладов составляют 0,57%, что на 0,23% больше, чем в прошлом периоде, а по остатку вкладов произошло значительное увеличение (на 20%). Причём среди вкладов в иностранной валюте преобладают срочные на 12 месяцев. Накопительные на 36 месяцев составили 8% от общего количества срочных вкладов, что вдвое больше, чем в прошлом периоде. Срочные вклады на 6 месяцев на 1.01.2003г. составили 12,2%, но в 2004г. их количество уменьшилось и составило 4,8% от общего количества срочных вкладов в иностранной валюте. Произошло снижение доли срочных вкладов на 12 месяцев за счёт увеличения количества других вкладов.

Увеличение количества вкладов в иностранной валюте связано с относительной устойчивостью иностранных валют по сравнению с национальной валютой, а также с Декретом Президента №4 от 20.04.98г., который гарантирует сохранность средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах в банках Республики Беларусь.

Среди вкладов в иностранной валюте преобладают вклады в долларах США. На 1.01.2003г. они составляли 90,4% в общем количестве вкладов и 98,2% от общего остатка вкладов. На 1.01.2004г. произошло увеличение на 3% количества вкладов и на 0,4% остатка этих вкладов.

Установленные по вкладам процентные ставки обусловили рост средневзвешенной процентной ставки, в то время как фактическая доходность по вложениям банка в иностранной валюте осталась на прежнем уровне. В связи с этим было принято решение о списании процентной ставки по вкладам. Это позволило снизить процентную стоимость обслуживания валютных вкладов.

Увеличение остатков вкладов в иностранной валюте в эквиваленте связано с многократным повышением курсов иностранных валют.

Что касается сберегательных сертификатов и чеков физических лиц следует отметить, что количество сберегательных сертификатов и их остаток не изменились на 1.01.2004г. по сравнению с прошлым периодом. В расчётах населения на 1.01.2003г. лидировали чековые книжки. На 1.01.2004г. их доля немного уменьшилась, больше стали использоваться расчётные чеки и чековые депозиты.

Средний размер вклада характеризует достигнутый уровень сбережений. Его рассчитывают путём деления суммы остатка вклада на количество лицевых счетов (таблица 5,6, см. Приложение П,Р). Для всестороннего изучения этого показателя нужно использовать различные статистические методы, например, индексный метод. Последний позволяет дать общую оценку изменению этого явления, определить влияние отдельных факторов на его прирост.

L= SB/SN,

где l – средний размер вклада

B – сумма вклада

N – количество вкладов.

Общие индексы среднего размера вклада:

1)Индекс переменного состава: Jlвкл. = 17,09 / 3,54 = 4,83

2)Индекс постоянного состава: Jl = Sl1d1 / Sl0d1

Jl = 17,09 / 2,0 * 0,4736 + 1,3 * 0,5205 + 7 * 0,00047 + 608,1*0,0054 = 3,48

3)Индекс влияния структуры: Jстр.= Sl0d1 / Sl0d0

Jстр. = 4,91 / 2,0 * 0,459 + 1,3 * 0,5375 + 7 * 0,0003 + 608,1*0,003 = 1,43

Абсолютный прирост среднего размера вклада:

L1 = l1 - l0 = 17,09 - 3,54 = 13,55 т.р.,

в том числе за счёт изменения :

а)Индивидуальных уровней вкладов: l1 = Sl1d1 - Sl0d1 =

= 17,09 – 4,91 = 12,18 т.р.

б)Удельного веса числа вкладов с различным уровнем вклада:

lстр. = Sl0d1 - Sl0d0 = 4,91 -3,54 = 1,37т.р.

Таким образом, средний размер вклада по филиалу составил 13,55 тыс.руб. Этот прирост произошёл в основном из-за увеличения индивидуальных уровней вкладов по каждому виду вкладов. Доля вкладов в национальной валюте на 1.01.2004г. уменьшилась по сравнению с 2003г. в относительном выражении из-за сокращения доли срочных вкладов в общей сумме вкладов. Это сокращение произошло из-за незначительного прироста срочных вкладов на 108 единиц. Количество вкладов до востребования увеличилось в абсолютной сумме на 9026 единиц.

Абсолютный прирост суммы остатка вклада обусловлен изменением следующих факторов:

1)Среднего размера вклада: Bl = (l1-l0)SN1 = (17,09-3,54) * 307270 = 4163508,5 т.р.,

в т.ч. за счёт:

а)Прироста уровней вклада: Bl = (Sl1d1-Sl0d1)SN1= (17,09 – 4,91) * 307270 = 3742548,6 т.р.

б)Изменение структуры вкладов:

Bстр.= (Sl0d1 - Sl0d0)*N1 = (4,91 – 3,54) * 307270 = 3742548,6 т.р.

2)Количество вкладов:

Br = (SN1 - SN0) * l0 = (307270 – 297369) * 3,54 = 35049,54 т.р.

Общий абсолютный прирост суммы остатка вкладов равен 4199922т.р.

При общем приросте суммы остатка вкладов, равном 4199922 т.р., 4163508,5 т.р. или 99,1% было вызвано приростом среднего остатка вклада ; 35049,54 т.р. или 0,9% - приростом количества вкладов.

Для характеристики эффективности операций по приёму и выдаче вкладов используют показатели прилива и оседания вкладов.

Кприл. = Sприлива вкладов/Вн.п. = 4199922/1051412,4 = 3,99

Кприл.нац.в. = 869486,6/477358,5 =1,82

Кприл.ин.в. = 3330435,4/574053,9 = 5,8

На основании проведённого анализа можно сделать вывод о том, что филиал проводит работу по привлечению потенциальных вкладчиков. Для этой цели они используют различные рекламные проспекты, объявления о приёме средств на новые виды вкладов: праздничный, пенсионные, жилищный займ. Благодаря этому увеличивается сумма сбережений населения, которую банк использует для осуществления активных операций. А население, в свою очередь, получает доход от предоставленных банку сбережений.