В работе использовались официальные источники статистических сборников и данных за 2001-2005 годы, а также практические материалы прохождения производственной практики.
1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО ДЕЛА. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА СБЕРЕЖЕНИЙ
1.1. Исторические аспекты сберегательного дела
Возникновение сберегательных касс в дореволюционной России было вызвано ростом товарно-денежных отношений и необходимостью формирования низшего звена кредитной системы в виде сберегательных и вспомогательных касс. Впервые сеть указанных учреждений стала создаваться после издания закона от 10 июля 1839 года в селах, населенных государственными крестьянами. Этот закон явился частью мероприятий, известных под названием реформы Киселёва, которая преследовала цель- постепенную ликвидацию крепостного права.
Сберегательные кассы открывались при всех казённых кассах, доступных публике, каких-то Казначействах, кроме того, на станциях железных дорог, на фабриках, при школах, а также при отделениях Госбанка. В начале своей деятельности сберегательные кассы выплачивали своим вкладчикам доход из расчёта 4% годовых.
Первые городские сберегательные кассы были организованы в 1841-1842 гг. при Петербургской и Московской сохранных казнах по указу Николая 1 от 30 октября 1841 г.
Вначале своей деятельности городские сберегательные кассы принимали вклады размером от 50 копеек до 10 рублей с тем, чтобы общая сумма вклада на одно лицо не превышала 300 рублей. В последствии были увеличены максимальная сумма первоначального взноса и общая сумма вклада.
Анализ социального и сословного состава вкладчиков показывает, что в 1849г. в Петербургской сберкассе на первом месте по сумме вкладов стояли ремесленники, на втором – крестьяне, занимавшиеся той или иной городской профессией, затем мещане, чиновники, нижние чины и т.д.
В последующие годы своего существования сеть сберегательных касс России неуклонно развивалась. За период с 1842г. по 1857г. было создано 882 вспомогательные кассы и 460 сберегательных касс [4, c. 82].
Лишь в Петрограде, Москве и некоторых других крупных городах сберегательные кассы имели штатных работников. В остальных сберегательных кассах операции выполнялись в порядке дополнительной нагрузки служащими предприятий и учреждений, при которых они были организованы. Это позволяло сводить к минимуму расходы сберегательных касс на содержание аппарата. К тому же объем выполняемой ими работы был сравнительно невелик. Основная деятельность сберегательных касс заключалась в приеме и выдаче вкладов.
К 1862 г., когда 2 столичные и 146 губернских касс были переданы в ведение учреждённого в 1860 г. Государственного банка России, общий остаток вкладов составил 11,5 млн. руб. Уменьшение в 1857 г. в связи с конверсией государственных займов выплачиваемого процента до 3,6% годовых, а также передачи дела по организации новых, не заинтересованным в этом городским самоуправлением повлекло за собой станацию сберегательного дела[5, c. 480].
В 1860-1870 гг. число учреждений и объём операций российских касс прирастали весьма замедленно.
В начале 1870-х гг. сберегательное дело России оказалось в кризисе, из которого удалось выйти только в 1880-е гг.
Подъём 1880-х гг., в ходе которого увеличился объём вкладов, был следствием продуманных поощрительных мер, проведенных приемниками Рейтерна на посту министра финансов Н.Х.Бунге и И.А.Вышнеградским.
С 1884г. сберкассы стали открываться не только при отделения Госбанка, но и при губернских и уездных казначействах, а с 1889г. при почтово-телеграфных учреждениях, управлениях железных дорог и фабрично-заводских предприятиях. Предназначенные для обслуживания самых мелких вкладчиков, они принимали сбережения на общих основаниях, выдачи же производились за счёт центральной кассы, откуда получали необходимые средства. В этот период сберегательные учреждения, кроме традиционных счетов до востребования принимали также вклады на имя детей, выдавали сбережения наследникам умерших клиентов, занимались переводами средств из одной кассы в другую.
Развитию сберегательного дела в России способствовала политика выдающегося государственного деятеля, министра финансов С.Ю.Витте. По его инициативе в 1895г. был принят новый Устав сберегательных касс. Они теперь стали официально называться «государственными», чтобы подчеркнуть ответственность государства за вложенные в них средства. При Госбанке России создано особое управление сберегательных касс, вкладчикам предоставлены новые услуги – отменено существовавшее ограничение одноразового взноса денег в сберкассу, клиенты получили право делать взносы при наличии книжки в любой кассе империи, книжки стали выдаваться и несовершеннолетним лицам и др.
По уставу 1895г. сберегательные кассы принимали от населения вклады до востребования и условные. При этом вкладчик имел право хранить на своем счете вклад, не превышающий 1 тысячу рублей. Для юридических лиц, церквей и монастырей эта сумма составляла 3 тысячи рублей.
Существенное значение в работе сберкасс занимали операции с ценными бумагами. Сберегательные кассы приобретали ценные бумаги по поручению вкладчиков за счет их денежных сбережений, в частности за счет сумм, превышающих 1 тысячу рублей, и оставляли у себя на хранение. Такие сбережения носили название «вклады в процентных бумагах» и учитывались отдельно от обычных вкладов[6, c. 12].
Вклады, по которым в течение 30 лет не совершались приходные операции, а также процентные бумаги, приобретённые за счет таких вкладов, обращались в доход сберкассы, если по ним не были предъявлены законные права частным лицом или учреждением.
Поступления по вкладам в сберегательные кассы, превышающие их выдачи, направлялись в Государственный банк. За эти суммы банк выплачивал проценты, размер которых на 0,5% превышал сумму дохода, выплачиваемую сберегательными кассами по вкладам.
Собственную денежную наличность для совершения операций могли иметь только столичные кассы, таможенные кассы и кассы с советами от городских общественных учреждений.
С 1900г. мелкие сбережения стали привлекаться путем продажи сберегательных марок. Эти марки, достоинством 1, 5, 10 копеек, наклеивались на специальные карточки, которые по достижении суммы марок одного рубля сдавались владельцем в сберегательную кассу в качестве вклада. В последующие годы в этих целях применялись почтовые марки.
С марочной формой сбережений тесно связана организация привлечения средств через школьные сберегательные кассы, которые были организованы в 1902г. Эти кассы находились в ведении учителей и являлись посредниками между учащимися и ближайшей сберкассой.
Введенная С.Ю.Витте система преследовала двоякую цель– расширить сеть и ресурсы сберкасс с тем, чтобы использовать их для поддержания государственного кредита по образцу Англии и Франции, где средства вкладчиков переводились в облигации государственного займа. Однако, были и отрицательные последствия «огосударствления» сберегательного дела– помещая свободные средства населения во внутренние займы, правительство отвлекало капиталы от инвестиций в те отрасли экономики, где они могли сыграть решающую роль.
С 1906г. российские сберкассы вели операции по страхованию клиентов, доходов и жизни вкладчиков.
В соответствии с законом царского правительства от 21 июня 1910г. сберегательные кассы за счёт привлечённых ими средств населения стали предоставлять учреждениям небольшие ссуды в качестве кредита. К началу 1914г. общий объём этих ссуд достиг почти 24 млн. руб. Частично средства сберегательных касс помещались в закладные листы земельных банков, в облигации железнодорожных займов, т.е. использовались в качестве ссудного капитала. Однако основная сумма привлечённых сберегательными кассами средств направлялась на поддержку государственного кредита, т.е. использовалась для размещения облигаций государственных займов, выпускавшихся царским правительством[8, c. 288].
К 1913г. в России действовало 9005 касс, из них 1021-центральная и 5525 почтово-телеграфных. Количество вкладчиков составило 8992 тыс. человек, остаток вкладов-1685,4 млн. рублей. Из общей суммы вкладов 91,9% или 1549,8 млн. рублей принадлежали физическим лицам и 8,1% или 135,6 млн. руб. - юридическим лицам. Официальные данные государственных сберегательных касс царской России свидетельствовали о преобладающей массе мелких вкладчиков.
Половина всех сберегательных книжек из общей суммы вкладов, хранящихся в сберегательных кассах, принадлежало сельской буржуазии и чиновникам; владельцами более 37% сбережений являлось духовенство, предприниматели и торговцы. Рабочие по количеству вкладов и размеру сбережений занимали последнее место.
Немаловажное значение в организации сбережений населения в дореволюционной России имели займы. Государственные займы, как внутренние, так и внешние, выпускались, как правило, на длительный срок: 40, 45, 50, 75 и даже 100 лет. По некоторым займам сроки их выкупа вообще не указывались. При этом облигации могли быть в любое время реализованы через кредитные учреждения или через биржи, вследствие чего определение срока их выкупа для держателей облигаций значения не имело. В отношении целого ряда займов условиями выпуска их гарантировалось, что до определенного срока правительство не приступит к выкупу или конверсии займа. Этим предполагалось создать у держателей облигаций уверенность в устойчивости дохода. Займы в основном были рассчитаны на хорошего держателя облигаций. За всё время было выпущено 3 выигрышных займа: в 1864г. внутренний 5%-ый заем, в 1866г. второй внутренний 5%-ый заем и в 1889г. 15%-ые закладные с выигрышами листы государственного дворянского земельного банка. Все эти три выигрышных займа находились в обращении вплоть до Октябрьской революции. По своей форме они являлись процентно-выигрышными, т.е. кроме 5% по купонам облигации участвовали в тиражах выигрышей, причем размер выигрышей был очень высоким (от 200 до 500 рублей на сторублёвую облигацию). Кроме тиражей выигрышей по этим займам проводились, начиная с первого или второго года выпуска тиражи погашения. По облигациям, вышедшим в тираж погашения, выплачивалась кроме нарицательной стоимости облигации, ёщё и выкупная премия, размер которой с течением времени повышался от 20 до 50 руб. на сторублёвую облигацию[2, c. 80].