Краткая характеристика осу ОАО “Шахта ”Алардинская” (стр. 8 из 9)
(1)где ЗУФ – фактические затраты на управление, тыс. руб.;
ЗУПЛ - плановые затраты на управление, тыс. руб.
ЭСУ = 59122,54/59107 *100% = 100 %
Экономическая эффективность системы управления по заработной плате (ЭЗП, %):
где ФЗПУ – фонд заработной платы работников сферы управления предприятия, тыс.руб.;
ФЗП –фонд заработной платы всего персонала предприятия, тыс. руб.
ЭЗП = 58788/428691*100%= 13,7 %
Экономическая эффективность системы управления по показателю себестоимости (ЭС, %) определяется по формуле:
где С – затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.в 2007г.;
ЭС = 1438705/59122,54*100%= 2433 %
Этот показатель представляет собой обратную величину долевого участия системы управления в расходах на производство.
Экономическая эффективность системы управления по балансовой прибыли (ЭБП, %) определяется по формуле:
где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.
ЭБП = 27400/59122,54*100%= 46,3 %
Эффективность управления по объему реализации продукции (ЭРП, %):
где ПР – общая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.
ЭРП = 1.466.105/59122,54*100%=2479%
Удельный вес численности работников управления (УРУ, %)в 2007г.:
ЧРУ – среднесписочная численность работников аппарата управления, чел.;
ЧППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
УРУ = 258/1790*100%= 14,4 %
Затраты на содержание одного работника управления (ЗРУ, руб/чел):
ЗРУ = 59122540/258= 229158 (руб/чел)
Эффективность управления по стоимости основных фондов, используемых в системе управления (ЭОФ, %):
где ОФУ – стоимость основных фондов, используемых в системе управления, тыс. руб.;
ОФПР – общая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
ЭОФ = 22.087/187.880*100%=11,7 %
Результативность управления (РУ, %):
РУ = ДПР Д Пвыр ПТР П *100%, (10)
где ДПР – уровень выполнения плана по объему реализации угля;
Д - уровень выполнения плана по объему добычи угля;
П ВЫР - уровень выполнения плана по проведению подготовительных горных выработок;
ПТР - уровень выполнения плана по производительности труда;
П - уровень выполнения плана по прибыли.
РУ = 1*0,93*1*0,934*0,21*100%= 18,2 %
Результаты проведенных расчетов сведем в итоговую табл. 5.
Таблица 5 – Показатели эффективности менеджмента на шахте «Алардинская» в 2007г.
| Наименование показателя системы управления | результат |
| Экономичность системы управления | 100% |
| Эффективность по заработной плате | 13,7% |
| Эффективность по себестоимости | 2433% |
| Эффективность по балансовой прибыли | 46,3% |
| Эффективность по объему реализации продукции | 2479% |
| Удельный вес численности работников управления | 14,4% |
| Затраты на содержание одного работника управления | 229158 руб./чел. |
| Эффективность по стоимости основных фондов | 11,7% |
| Результативность управления | 18,2% |
Эффективность менеджемента на шахте в отчетном периоде низка, потому что не был выполнены планы производства по добыче угля, производительности труда работников, фактическая себестоимость 1т товарной продукции превысила плановую, и, как следствие, не дополучена запланированная прибыль на предприятии.
2 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
2.1. Обоснование направлений и разработка мероприятий по совершенствованию системы менеджмента
В целях повышения эффективности менеджмента руководство шахты «Алардинская» обратилась в 2008г. в ОАО «Южкузбассуголь» рассмотреть возможность внедрения на шахте автоматизированной информационной системы в подразделения аппарата управления шахты (дирекция, бухгалтерия, экономическая служба, кадровая служба, АСУ). После согласований было принято решение об открытии инвестиционного проекта, в котором в качестве инвестора выступает ОАО «Южкузбассуголь», исполнителя – ООО «Компания ПраймКонсалт», место проекта – администрация шахты «Алардинская». Выбор исполнителя обусловлен тем, что данная компания предоставляет необходимый для осуществления проекта пакетом услуг:
- собственный программный продукт «ИТРП ПРОФ» на базе платформы «1С:Предприятие», адаптированный к особенностям ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учета на предприятии;
-подключение к сети Интернет с возможностью электронной отправкой бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы и пенсионный фонд:
-услуга системы Клиент-Банк.
Осуществление инвестиционного проекта позволит отказаться от договоров со сторонними организациями, осуществляющих на шахте консультативные услуги. Сторонние организации выдают счет-фактуры на оплату своих услуг в валюте доллар США в пересчете на рубли на день курса, установленный ЦБ. Датой курса валюты является дата подписания организацией. Сэкономленные денежные средства в этой части статьи «Услуги сторонних организаций» и будет результатом расчета проекта (R).
Срок внедрения АИС – 6 месяцев 2009г. Стоимость проекта (капиталовложений) – 50.000$ (в том числе стоимость оборудования $2 000, стоимость программ $8 000, стоимость разработки и внедрения $40 000). Инвестиционные денежные средства (К ) поступают поэтапно в течение каждого месяца согласно графику выполняемых работ исполнителем, который прилагается к договору между заказчиком и исполнителем проекта внедрения АИС.
В табл. 6 представлены сведения о фактических затратах шахты на консультативные услуги сторонних организаций (дебет сч.26 плана бухучета) за последние 6 месяцев, предшествующих начала инвестиционного проекта (R) и денежные поступления инвестиций в течение всего срока освоения АИС.
Таблица 6 –Суммы затрат на консультативные услуги и капиталовложения инвестиционного проекта, тыс. $
| Наименование статьи расходов | 0(предоплата) | 1мес | 2мес | 3мес | 4мес | 5мес. | 6мес | Итого |
| Услуги сторонних организаций ( R) | 10 | 9 | 11 | 10 | 10 | 10 | 10 | 70 |
| Затраты на приобретение оборудования, оплату программ(Зt) | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 0 | 10 |
| Капиталовложения на разработку и внедрение (К ) | 5 | 8 | 8 | 8 | 3 | 3 | 5 | 40 |
2.2. Оценка эффективности проектных мероприятий
Одной из основных причин возникновения специальных методов оценки инвестиционных проектов является неодинаковая ценность денежных средств во времени. Практически это означает, что рубль сегодняшний считается нетождественным рублю через год. Причина такого разного отношения к одной и той же денежной сумме даже не инфляция, хотя мысль о ней может возникнуть в первую очередь. Куда более фундаментальной причиной является то, что рубль, вложенный в любого рода коммерческие операции, способен через год превратиться в большую сумму за счет полученного с его помощью дохода.
Эта истина является аксиомой финансовых операций и предопределяет весь механизм экономического обоснования и анализа инвестиционных проектов.
Затраты на управление производством подразделяются на единовременные и эксплуатационные.
Единовременные затраты необходимы для совершенствования системы управления. Чаще всего они бывают капитальными, т.е. рассчитанными на погашение в течение ряда лет (расходы на проектирование и внедрению АСУ, рационализацию системы документооборота и т.д.).
Эксплуатационные затраты связаны с функционированием управляющей системы и в установленном порядке списываются на себестоимость продукции. К ним относятся затраты на управление производством по функциям.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как
сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к
начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над
интегральными затратами.
Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
(11)где Rt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;
Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге;