Смекни!
smekni.com

«Учет нематериальных активов» (стр. 6 из 7)

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Принято от отдела капитального строительства здание склада готовой продукции

08

23

38610

01

08

38610

2

Принят безвозмездно цехом №1 токарный станок

08

98

18920

01

08

18920

98

91

18920

3

Вследствие физического износа ликвидируется плоскошлифовальный станок первоначальной стоимостью

12100

- сумма амортизации на день выбытия;

02

01

11220

- остаточная стоимость;

91

01

880

- оприходованы на склад материалы;

10

91

770

- начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка;

91

70

319

- произведены отчисления на социальное страхование.

91

69

3

4

Списывается результат от ликвидации плоскошлифовального станка

99

91

432

5

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
- производственного оборудования;

20

02

193413

- зданий и хозяйственного инвентаря цехов;

25

02

75946

- зданий и инвентаря завода управлений.

26

02

283109

6

Получены предприятием суммы кредитов для выдачи займов рабочим на индивидуальное жилищное строительство

51

67

341000

7

Приобретены авторские права за плату

08

60

78320

8

Получены безвозмездно патенты

08

98

53130

9

По истечении полезного срока использования списываются промышленные образцы и товарные знаки по первоначальной стоимости

64350

91

04

550

10

Списана амортизация по выбывшим нематериальным активам

05

04

63800

11

Списан финансовый результат от прочих операций

91

99

18370

12

Акцептованы платежные требования-поручения поставщиков

15

60

711150

13

Акцептованы счета за доставку материалов на склад

15

60

73920

14

Приняты на склад по учетным ценам материалы

10

15

666050

15

Списывается сумма отклонений в стоимости приобретенных материалов, исчисленных в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах

16

15

119020

16

Перечислено поставщикам и транспортным организациям по акцептованным счетам за поступившие материалы

60

51

785620

17

Отпущены со склада материалы:
- для производства изделий;

20

10

288090

- для обслуживания машин и оборудования цехов;

25

10

65285

- на хозяйственные нужды цехов;

26

10

33325

- завода управления.

26

10

4598

18

Списать отклонения, относящиеся к израсходованным материалам

20

16

69923,11

19

Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов;

20

70

1608200

- основным рабочим вспомогательного производства;

23

70

110000

- рабочим, обслуживающим оборудование цехов;

25

70

157300

- специалистам и руководителям цехов;

25

70

15730

- специалистам и руководителям завода управления;

26

70

352000

- рабочим за время очередных отпусков;

20

70

211450

- начислены пособия по временной нетрудоспособности.

69

70

38430

20

Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы (4%):
- рабочих основных цехов;

20

69

64328

- основных рабочих вспомогательного производства;

23

69

4400

- рабочих, обслуживающих оборудование цехов;

25

69

6292

- специалистов цехов;

25

69

629,2

- специалистов и руководителей завода управления;

26

69

14080

- рабочим за время очередных отпусков;

20

69

8458

21

Произведены отчисления в резерв отпусков основных рабочих (20%)

20

96

321640

22

Произведены удержания из заработной платы:
- НДФЛ;

70

68

324146

- по исполнительным листам;

70

76

19800

- в возмещение недостач материалов;

70

73

9570

23

Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги

76

51

29300

24

Акцептованы и оплачены платежные требования-поручения ремстройконторы за текущий ремонт здания завода управления

26

60

39100

60

51

39100

25

Оплачены платежные требования-поручения Энергосбыта и ТЭЦ за энергию и тепло:
- на эксплуатацию оборудования;

76

51

384000

- на хозяйственные нужды цехов;

76

51

172300

- заводу на общезаводские нужды;

76

51

14200

26

Распределить и списать расходы на основновное производство:
- общепроизводственные;

20

25

321182

- общехозяйственные;

20

26

726212

- вспомогательного производства;

20

23

75790

27

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

3888686

28

Отгружена и отпущена со склада готовая продукция по продажным ценам

62

90

17105000

90

43

3888686

29

Оплачены расходы по перевозке готовой продукции за счет поставщика

44

60

26000

60

51

26000

30

Поступила на расчетный счет плата за отгруженную продукцию

51

62

17105000

31

Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию

90

44

26000

32

Начислен НДС

90

68

1010000

33

Определить результат от реализации продукции

90

99

12180314

34

Перечислено с расчетного счета:
- отчисления на социальное страхование;

69

51

98190,2

- НДФЛ;

68

51

324146

- НДС;

68

51

1010000

35

Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и больничных

50

51

2139913

36

Выдана из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности

70

50

2139913

Остаточная стоимость плоскошлифовального станка находится в виде разницы первоначальной стоимости станка и суммы амортизации на день выбытия: 12100 – 11220 = 880.