№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1 | Принято от отдела капитального строительства здание склада готовой продукции | 08 | 23 | 38610 |
01 | 08 | 38610 | ||
2 | Принят безвозмездно цехом №1 токарный станок | 08 | 98 | 18920 |
01 | 08 | 18920 | ||
98 | 91 | 18920 | ||
3 | Вследствие физического износа ликвидируется плоскошлифовальный станок первоначальной стоимостью | 12100 | ||
- сумма амортизации на день выбытия; | 02 | 01 | 11220 | |
- остаточная стоимость; | 91 | 01 | 880 | |
- оприходованы на склад материалы; | 10 | 91 | 770 | |
- начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка; | 91 | 70 | 319 | |
- произведены отчисления на социальное страхование. | 91 | 69 | 3 | |
4 | Списывается результат от ликвидации плоскошлифовального станка | 99 | 91 | 432 |
5 | Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | |||
- производственного оборудования; | 20 | 02 | 193413 | |
- зданий и хозяйственного инвентаря цехов; | 25 | 02 | 75946 | |
- зданий и инвентаря завода управлений. | 26 | 02 | 283109 | |
6 | Получены предприятием суммы кредитов для выдачи займов рабочим на индивидуальное жилищное строительство | 51 | 67 | 341000 |
7 | Приобретены авторские права за плату | 08 | 60 | 78320 |
8 | Получены безвозмездно патенты | 08 | 98 | 53130 |
9 | По истечении полезного срока использования списываются промышленные образцы и товарные знаки по первоначальной стоимости | 64350 | ||
91 | 04 | 550 | ||
10 | Списана амортизация по выбывшим нематериальным активам | 05 | 04 | 63800 |
11 | Списан финансовый результат от прочих операций | 91 | 99 | 18370 |
12 | Акцептованы платежные требования-поручения поставщиков | 15 | 60 | 711150 |
13 | Акцептованы счета за доставку материалов на склад | 15 | 60 | 73920 |
14 | Приняты на склад по учетным ценам материалы | 10 | 15 | 666050 |
15 | Списывается сумма отклонений в стоимости приобретенных материалов, исчисленных в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах | 16 | 15 | 119020 |
16 | Перечислено поставщикам и транспортным организациям по акцептованным счетам за поступившие материалы | 60 | 51 | 785620 |
17 | Отпущены со склада материалы: | |||
- для производства изделий; | 20 | 10 | 288090 | |
- для обслуживания машин и оборудования цехов; | 25 | 10 | 65285 | |
- на хозяйственные нужды цехов; | 26 | 10 | 33325 | |
- завода управления. | 26 | 10 | 4598 | |
18 | Списать отклонения, относящиеся к израсходованным материалам | 20 | 16 | 69923,11 |
19 | Начислена заработная плата: | |||
- рабочим основных цехов; | 20 | 70 | 1608200 | |
- основным рабочим вспомогательного производства; | 23 | 70 | 110000 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование цехов; | 25 | 70 | 157300 | |
- специалистам и руководителям цехов; | 25 | 70 | 15730 | |
- специалистам и руководителям завода управления; | 26 | 70 | 352000 | |
- рабочим за время очередных отпусков; | 20 | 70 | 211450 | |
- начислены пособия по временной нетрудоспособности. | 69 | 70 | 38430 | |
20 | Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы (4%): | |||
- рабочих основных цехов; | 20 | 69 | 64328 | |
- основных рабочих вспомогательного производства; | 23 | 69 | 4400 | |
- рабочих, обслуживающих оборудование цехов; | 25 | 69 | 6292 | |
- специалистов цехов; | 25 | 69 | 629,2 | |
- специалистов и руководителей завода управления; | 26 | 69 | 14080 | |
- рабочим за время очередных отпусков; | 20 | 69 | 8458 | |
21 | Произведены отчисления в резерв отпусков основных рабочих (20%) | 20 | 96 | 321640 |
22 | Произведены удержания из заработной платы: | |||
- НДФЛ; | 70 | 68 | 324146 | |
- по исполнительным листам; | 70 | 76 | 19800 | |
- в возмещение недостач материалов; | 70 | 73 | 9570 | |
23 | Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги | 76 | 51 | 29300 |
24 | Акцептованы и оплачены платежные требования-поручения ремстройконторы за текущий ремонт здания завода управления | 26 | 60 | 39100 |
60 | 51 | 39100 | ||
25 | Оплачены платежные требования-поручения Энергосбыта и ТЭЦ за энергию и тепло: | |||
- на эксплуатацию оборудования; | 76 | 51 | 384000 | |
- на хозяйственные нужды цехов; | 76 | 51 | 172300 | |
- заводу на общезаводские нужды; | 76 | 51 | 14200 | |
26 | Распределить и списать расходы на основновное производство: | |||
- общепроизводственные; | 20 | 25 | 321182 | |
- общехозяйственные; | 20 | 26 | 726212 | |
- вспомогательного производства; | 20 | 23 | 75790 | |
27 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 20 | 3888686 |
28 | Отгружена и отпущена со склада готовая продукция по продажным ценам | 62 | 90 | 17105000 |
90 | 43 | 3888686 | ||
29 | Оплачены расходы по перевозке готовой продукции за счет поставщика | 44 | 60 | 26000 |
60 | 51 | 26000 | ||
30 | Поступила на расчетный счет плата за отгруженную продукцию | 51 | 62 | 17105000 |
31 | Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию | 90 | 44 | 26000 |
32 | Начислен НДС | 90 | 68 | 1010000 |
33 | Определить результат от реализации продукции | 90 | 99 | 12180314 |
34 | Перечислено с расчетного счета: | |||
- отчисления на социальное страхование; | 69 | 51 | 98190,2 | |
- НДФЛ; | 68 | 51 | 324146 | |
- НДС; | 68 | 51 | 1010000 | |
35 | Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и больничных | 50 | 51 | 2139913 |
36 | Выдана из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности | 70 | 50 | 2139913 |
Остаточная стоимость плоскошлифовального станка находится в виде разницы первоначальной стоимости станка и суммы амортизации на день выбытия: 12100 – 11220 = 880.